稅務師考試備考已經開始，如何高效備考，順利通過稅務師考試？下面是由小編為你精心編輯的稅務師考試《稅法二》知識：稅收優惠，歡迎閱讀！
稅收優惠
一、免稅收入
企業的下列收入為免稅收入：
1.國債利息收入;
2.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;
3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益;
4.複合條件的非盈利組織的收入。
二、免徵與減徵優惠
(一)從事農、林、牧、漁業專案的所得★★
1.企業從事下列專案的所得，免徵企業所得稅：(1)蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植。(2)農作物新品種的選育。(3)中藥材的種植。(4)林木的培育和種植。(5)牲畜、家禽的飼養。(6)林產品的採集。(7)灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案。(8)遠洋捕撈。(9)“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業專案生產的企業。
2.企業從事下列專案的所得，減半徵收企業所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。(2)海水養殖、內陸養殖。
注意：P62-63新增加的內容
(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得
企業從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。(三免三減半)
企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的專案，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。
(三)從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得
環境保護、節能節水專案的所得，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。(三免三減半)。符合條件的環境保護、節能節水專案包括公共汙水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。
(四)符合條件的技術轉讓所得★★★
一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。(免營業稅)
1.技術轉讓的範圍，包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟體著作權、積體電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。
其中：專利技術，是指法律授予獨佔權的發明、實用新型和非簡單改變產品圖案的外觀設計。
2.技術轉讓，是指居民企業轉讓其擁有符合本通知第一條規定技術的所有權或5年以上(含5年)全球獨佔許可使用權的行為。
3.技術轉讓應簽訂技術轉讓合同。其中，境內的技術轉讓須經省級以上(含省級)科技部門認定登記，跨境的技術轉讓須經省級以上(含省級)商務部門認定登記，涉及財政經費支援產生技術的轉讓，需省級以上(含省級)科技部門審批。
居民企業取得禁止出口和限制出口技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。
4、居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。
【典型例題】2009年，某居民企業收入總額為3000萬元(其中不徵稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓准予扣除的`金額200萬元)。2009年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.25 B.50
C.75 D.100『正確答案』B
『答案解析』應納稅額=(3000-400-1800-600)×25%=50(萬元)
三、高新技術企業優惠★
(一)國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主智慧財產權，並同時符合下列6方面條件的企業：(略)
(二)經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業過渡性稅收優惠
對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之後完成登記註冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(以下簡稱新設高新技術企業)，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，兩免三減半(減半時按25%的稅率計算)
新增加：
1.P66。高新技術企業應在資格期滿前3個月內提出複審申請，通過複審前，其在高新技術企業資格有效期內，其當年企業所得稅暫按15%的稅率預繳。
2.P66。高新技術企業境外所得適用稅率及抵免問題和第9節內容重複。
四、小型微利企業優惠★★
小型微利企業減按20%的所得稅稅率徵收企業所得稅。小型微利企業的條件如下：
1.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。
2.其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
注意:
1.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。
