導語：稅收優惠指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對某一部分特定企業和課稅物件給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。稅法規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。以下是小編為大家精心整理的相關知識，歡迎大家參考！
一、免徵與減徵優惠
1.從事農、林、牧、漁業專案的所得
2.三免三減半的稅收優惠
二、高新技術企業和小型微利企業優惠
1.高新技術企業優惠
2.小型微利企業優惠
三、加計扣除、減計收入和加速折舊優惠
四、其他優惠
1.稅額抵免優惠
2.創投企業優惠
3.非居民企業優惠
4.行業優惠
【經典習題】
1.（《經典題解》第一章P44多選題）下列小型微利企業2015年1月1日後購進資產的稅務處理，正確的有（）。
A.小型微利企業購進用於生產經營的價值120萬元的固定資產允許一次性稅前扣除
B.小型微利企業購進用於研發的價值80萬元的固定資產允許一次性稅前扣除
C.固定資產縮短折舊年限的不能低於規定折舊年限的60%
D.購進的固定資產允許採用加速折舊方法
E.購進的固定資產允許縮短折舊年限
【答案】BCDE
【解析】小型微利企業購進用於生產經營的價值不超過100萬元的固定資產允許一次性稅前扣除。
2.（《經典題解》第一章P45多選題）企業從事下列專案所得，免徵企業所得稅的有（）。
A.企業受託從事蔬菜種植
B.企業委託個人飼養家禽
C.企業外購蔬菜分包後銷售
E.農產品初加工
【答案】ABDE
【解析】選項C，企業購買農產品後直接進行貿易銷售活動產生的所得，不能享受農、林、牧、漁業專案的稅收優惠政策。
3.（《經典題解》第一章P45單選題））2012年9月某化肥廠購進一臺汙水處理裝置並投入使用（該裝置屬於環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄列舉專案），取得增值稅專用發票註明裝置價款100萬元、進項稅額17萬元。該廠可抵免企業所得稅稅額（）萬元。
A.10
B.11.7
C.100
D.117
【答案】A
【解析】企業購置並實際使用相關規定的環境保護、節能節水、安全生產等裝置的，該裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。該廠可抵免企業所得稅稅額＝100×10%＝10（萬元）。
4.（《應試指南》第一章P74單選題）下列非居民企業取得的所得中，不得享受免徵企業所得稅的是（）。
A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
B.國際金融組織向居民企業提供優惠貸款取得的利息所得
C.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得
D.外國企業向居民企業提供專利使用權取得的所得
【答案】D
【解析】選項D為特許權使用費所得，按收入全額徵稅。
5.（《應試指南》第一章P81多選題）根據企業所得稅法的規定，以下所得中可以免徵或減徵企業所得稅的'有（）。
A.林場銷售原木的所得
B.從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得
C.從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得
D.銷售水產品的漁場
E.銷售安全生產裝置的所得
【答案】ABCD
【解析】企業所得稅法規定，企業的下列所得，可以免徵或減徵企業所得稅：
（1）從事農、林、牧、漁業專案的所得；
（2）從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；
（3）從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；
（4）符合條件的技術轉讓所得；
（5）非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，其來源於中國境內的所得。
