一、單項選擇題
1、“以查錯防弊為目的，以職務分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制物件”的內部控制發展階段是( )。(答題答案：A)
A、“內部牽制”階段 B、“內部控制制度”階段 C、“內部控制結構”階段 D、“內部控制整體框架”階段
2、“以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過於消極和狹窄”的內部控制發展階段是( )。(答題答案：B)
A、“內部牽制”階段 B、“內部控制制度”階段 C、“內部控制結構”階段 D、“內部控制整體框架”階段
3、“正式將內部控制環境納入了內部控制，不再區分會計控制與管理控制”的內部控制發展階段是( )。(答題答案：C)
A、“內部牽制”階段 B、“內部控制制度”階段 C、“內部控制結構”階段 D、“內部控制整體框架”階段
4、“內部控制並不僅限於企業單位，同樣也存在於其他各類經濟組織後行政事業單位中”的內部控制發展階段是( )。(答題答案：D)
A、“內部牽制”階段 B、“內部控制制度”階段 C、“內部控制結構”階段 D、“內部控制整體框架”階段
5、“內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項”依據的內部控制原則是( )。(答題答案：A)
A、全面性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應性原則
6、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域”依據的內部控制原則是( )。(答題答案：B)
A、全面性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應性原則
7、1992年，美國COSO委員會發布了( )。(答題答案：A)
A、《內部控制—整合框架》 B、《企業風險管理—整合框架》 C、《證券法》 D、《證券交易法》
8、根據薩班斯法案的相關要求，美國COSO委員會於2004年釋出了( )。(答題答案：B)
A、《內部控制—整合框架》 B、《企業風險管理—整合框架》 C、《證券法》 D、《證券交易法》
9、“保證銷售業務順暢有效地執行”是為了保證( )。(答題答案：C)
A、財務報告的可靠性 B、遵循適用的法律法規 C、經營的效率和效果 D、資產的安全
10、以下關於內部控制的描述中錯誤的是( )。(答題答案：B)
A、內部控制糅合了管理與控制的界限 B、內部控制對目標的實現僅僅提供的是有限保證 C、強調人與環境的重要性 D、內部控制是一個動態的過程
11、《企業風險管理—整合框架》比《內部控制—整合框架》增加的目標是( )。(答題答案：D)
A、經營的效率和效果 B、報告的可靠性 C、遵循適用的法律法規 D、實現公司的發展戰略
12、在企業目標實現過程中對差異的可接受程度稱為( )。(答題答案：A)
A、風險容忍度 B、風險偏好 C、風險評估 D、風險應對
13、《薩班斯-奧克斯利法案》也稱為( )。(答題答案：C)
A、《證券法》 B、《證券交易法》 C、《公眾公司會計改革和投資者保護2002年法案》 D、《反貪腐賄賂法》
14、安然事件後，美國政府成立的用來監管會計行業的新機構是( )。(答題答案：B)
A、證券交易委員會 B、公眾公司會計監管委員會 C、財務會計準則委員會 D、COSO委員會
15、財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委於2008年6月聯合釋出了( )。(答題答案：C)
A、《企業內部控制應用指引》 B、《企業內部控制評價指引》 C、《企業內部控制基本規範》 D、《企業內部控制審計指引》
16、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域”，依據的內部控制原則是( )。(答題答案：D)
A、全面性原則 B、制衡性原則 C、適應性原則 D、重要性原則
17、《企業內部控制規範》適用於中華人民共和國境內設立的( )。(答題答案：B)
A、上市公司 B、大中型企業 C、大型企業 D、所有企業
18、企業內部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主機板上市公司施行的時間是( )。(答題答案：B)
A、2009年1月1日起 B、2012年1月1日起 C、2008年1月1日起 D、40179
19、屬於企業內部控制原則，但不屬於行政事業單位內部控制原則的是( )。(答題答案：C)
A、全面性原則 B、制衡性原則 C、成本效益原則 D、重要性原則
20、我國《行政事業單位內部控制規範(試行) 》的釋出機構是( )。(答題答案：A)
A、財政部 B、審計署 C、全國人大 D、國資委
二、多選題
2.14.0審計取證模式的演變大致分為(ACE)
a賬目基礎審計階段
b指標導向審計階段
c制度基礎審計階段
d人員導向審計階段
e風險基礎審計階段
這個知識點考核的是審計取證模式的演變過程。審計取證模式的演變大致可分為三個階段：賬目基礎審計階段、制度基礎審計階段和風險審計階段。
2.24.0在執行審計業務時，下列各項中註冊會計師為保持獨立性而應迴避的有(ABCD)
a曾在被審計單位任職，離職已達一年
b持有被審計單位發行的公司債券
c接受委託，為被審計單位設計內部控制制度
d與被審計單位的一名董事有近親關係
e對鑑證業務採取或有收費的方式
註冊會計師與委託單位存在利害關係時，為確保其獨立性而應迴避。 如曾在委託單位任職;持有委託單位股票，債券或在委託單位有經濟利益的;為被審計單位設計內部控制制度導致自我評價，損害審計的獨立性;與委託單位的負責人有近親關係等。
2.34.0註冊會計師進行年度會計報表審計時，應對被審計單位的內部審計進行了解，並可以利用內部審計的工作成果，這是因為(BCD)
a內部審計是註冊會計師審計的基礎
b內部審計是被審計單位內部控制的重要組成部分
c內部審計和註冊會計師審計在工作上具有一定程度的一致性
d利用內部審計的工作成果可以提高註冊會計師的工作效率
e審計的依據相同
本題的考核點為註冊會計師審計與內部審計的`關係。註冊會計師審計作為一種外部審計，在工作中要利用內部審計的工作成果，這是因為內部審計是被審計單位內部控制的重要組成部分;內部審計和外部審計在工作上具有一致性;利用內部審計的工作成果可以提高註冊會計師的工作效率，節約審計費用。
2.44.0下列有關順查法的提法中，正確的有(ABCD)
a審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致
b審計人員沿著原始憑證—記賬憑證—會計賬簿一財務報表的順序進行審查
c方法簡單、易於掌握
d審計過程全面細緻，不容易遺漏錯弊事項
e適用於業務規模較大、內部控制較為健全的被審計單位
適用於業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。
2.54.0下列各情況中，影響會計師事務所獨立性的是(ACD)
a會計師事務所的辦公用房系向某委託單位租用的
b會計師事務所為某委託單位代理納稅，同時承攬其會計報表審計業務
c會計師事務所的一名註冊會計師是某鑑證客戶的獨立董事
d會計師事務所為某上市公司提供會計報表審計服務的同時，還為其編制會計報表
e會計師事務所按審計業務工作量的大小進行收費
A項屬於與鑑證客戶存在密切的經營關係，會產生經濟利益威脅;C項為關聯關係對獨立性的威脅;D項是為鑑證客戶編制屬於鑑證業務物件的資料或其他記錄，為自我評價對獨立性的威脅。
2.64.0下列各項中，符合註冊會計師職業道德規範的有(ADE)
a會計師事務所沒有以降低收費的方式招攬業務
b會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳
c會計師事務所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業務
d會計師事務所沒有僱用正在其他會計師事務所執業的註冊會計師
e會計師事務所為鑑證客戶編制屬於鑑證業務物件的資料或其他記錄
會計師事務所不能以降低收費的方式招攬業務和會計師事務所不能僱用正在其他會計師事務所執業的註冊會計師屬於註冊會計師職業道德規範。會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳和會計師事務所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業務違背了註冊會計師職業道德的規範。
2.74.0註冊會計師應當從(ACDE)認定層次考慮重大錯報風險。
a財務報表層次和各類交易事項
b資產、負債及所有者權益的賬戶發生額
c年度財務報表的列報
d資產、負債及所有者權益的賬戶餘額
e年度財務報表的披露
在設計審計程式以確定會計報表整體是否存在重大錯報時，註冊會計師應當從財務報表層次和各類交易、賬戶餘額、列報(包括披露，下同)認定層次考慮重大錯報風險。
2.84.0註冊會計師審計過程中發現被審計單位存貨核算使用的主要會計政策不當。註冊會計師判斷(AB)
a被審計單位財務部門相關人員存在錯誤行為
b被審計單位財務部管理層可能存在舞弊行為
c被審計單位財務部門相關人員存在過失行為
d被審計單位財務部管理層存在違約行為
e以上均正確
防止或發現舞弊和錯誤是被審計單位治理層和管理層的責任。過失和違約為註冊會計師應承擔的法律責任。可能導致錯誤的原因是財務人員在運用與確認、計量、分類或列報(包括披露，下同)相關的會計政策時發生失誤。導致舞弊的原因可能是濫用或隨意變更會計政策，為達到某種目的而使會計政策的運用不合理。
