1. 最終的審計報告至少都應該包括業務的目標、範圍和結果。結果應該包含業務觀察、結論(意見)、建議和行動計劃(實務公告2410-1)。以下哪項描述的所有要素不再審計報告中：
A.範圍、結論和建議;
B.目標、結果和建議;
C.業務觀察、結論和建議;
D.目標、範圍和建議。
答案：A
解析：答案A正確，儘管討論了範圍部分，但報告接收人在不清楚適用機器的總數和價值的時候是不能確定挑選機器數目的重要性的。因此，報告中沒有指出有關機器的運營情況的結論和意見，也沒有給出審計建議。
答案B、C和D不正確，審計的目標已清楚指出，並且也給出了審計觀察。
2. 審計報告至少應該包含審計目標、範圍和結果。審計發現和建議應以標準、情況、原因和效果為依據。原因可最佳描述為：
A.內部審計師發現的事實證據;
B.預期和實際情況之間存在差異的原因;
C.由於所發現的情況而產生的風險或暴露;
D.審計發現和建議的效果的相應評價。
答案：B
解析：答案A不正確，事實證據是情況屬性;
答案B正確，審計發現和建議要以4個屬性為依據。標準是在進行評價或核證時應用的標準、措施或期望值(應該存在什麼);情況是內部審計師在檢查過程中發現的事實證據(存在什麼);原因是預期和實際情況之間存在差異的原因(為什麼情況會存在)原因，它是預期和實際情況之間存在差異的原因(為什麼情況會存在);效果是由於情況與標準不一致，機構和/或其他部門面臨的風險(即差異的影響)效果，它是由於情況與標準不一致，機構和/或其他部門面臨的風險(即差異的影響)(實務公告2410-1)。原因提供了回答“為什麼”的答案，並且應是糾正措施的依據。
答案C不正確，風險或暴露是效果屬性;
答案D不正確，對審計發現和建議的效果的評價是內部審計師的結論。
3. 某審計發現如下情況: 公司的資金預算安排了用於購置11輛新車的資金。對車輛使用記錄的審計表明，車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少於2500公里，而這些車都已分在各組，每組的使用率差別很大。公司對於高使用率和低使用率小組之間如何輪換車輛未做政策上的規定，而且缺少分配車輛的標準以及監督它們用途的控制系統，這些都可能導致購置不需要的車輛。 根據這一審計發現，內部審計師應向管理層建議:
A.將每季節至少行使2500公里作為將車輛分配給各小組的標準;
B.建立定期在使用者間輪換車輛的制度;
C.將預定的車輛購置推遲到明顯過剩的運輸能力被合理解釋或已被利用為止;
D.在內部審計師對其他專案稽核完畢之後再批准資金預算。
答案：C
解析：答案A不正確，內部審計師建議具體的標準是不恰當的;
答案B不正確，建立輪換車輛的制度是不恰當的建議，該事件需做進一步的分析;
答案C正確，審計報告應該包括潛在的改進建議。作為對管理層實現預期結果的指導，建議可以提議採取行動糾正或改進業績。建議可以是概括性的也可以很具體。比如，在有些情況下，推薦採取一般性措施並提出具體實施建議比較可取。在另外的情形下，只建議開展調查或研究可能比較恰當。內部審計師為所審計的業務制定政策或程式是不恰當的。
答案D不正確，假定審計結果是完全的，不批准資金預算是多餘的程式。
4. 在將“應該是什麼”與“實際是什麼”做比較的過程中就會形成審計發現和建議。在稽核公司財務職能以確定“應該是什麼”的審計中，以下哪項對於判斷當前的工作來說是最不合意的標準：
A.在上次審計中記錄了財務職能的執行情況;
B.公司安排權責的政策和程式;
C.描述公認最好的財務職能實務的財務書籍;
D.編輯相關行業財務職能的最佳實務。
答案：A
解析：答案A正確，審計發現的標準屬性是在進行評價或核證時應用的'標準、措施或期望值(應該存在什麼)。最不合意的標準是以前的工作情況。他們可能遵守、也可能沒有遵守公司的政策和公認的實務。
答案B、C和D都不正確，公司安排權責的政策和程式、描述公認最好的財務職能實務的財務書籍以及編輯相關行業財務職能的最佳實務(標杆)對於判斷當前的工作情況而言都是合理的標準。
5. 某政府機構希望瞭解向機動車頒發執照專案的執行情況，但內部審計師和人力資源都很短缺。特別是，管理層擔心發生以下情況的可能性：
?積壓新執照的申請;
?申請費的收取和處理方面的控制薄弱。 內部審計師初步調查及有限的審計測試的結果表明執照頒發程式如預期執行正常，沒有發現重大缺陷。內部審計師下一步應該:
A.不再實施下一步審計，按調查結果發出正式審計報告並與管理層討論結果;
B.不再實施下一步審計，與管理層及行政主管討論有關問題併為以後的審計工作編制方案，以便將來沒有必要再進行另外的調查;
C.按原日程安排結束審計工作，並確保不存在其他在調查階段沒有注意到的問題;
D.向管理高層和其他有關各方發出備忘報告，總結初步調查的結果並指明取消審計。
答案：D
解析：答案A不正確，給定除初步調查和有限的測試之外沒有實施進一步的審計，就向管理層出具正式審計報告並討論審計結果就是不恰當的;
答案B不正確，不用為將來準備審計工作方案。因為將來的事件可能會改變現有的情況，或是遵循的政策和程式可能會變動，現在的書面審計工作方案可能不適用於將來。因此，要準備總結了調查結果的審計報告;
答案C不正確，如果以應有的職業審慎生開展調查和有限的測試，就沒有必要再進行審計。給定本選項的結果，審計的成本有可能會超出收益。
答案D正確，根據“內部審計學”，在有效地開展初步調查後，他們提供了機構如何正常執行的非常有用的資訊。在調查和初步測試結果表明“良好的系統、良好的控制、良好的監督、良好的管理”時，可以做出不開展進一步審計程式的決策。相應地，內部審計師僅需向行政主管和其他的關注方溝通這些事實(隨同調查結果的總結)。
6. 作為一家跨國化學公司的內部審計師，你被指派對當地一家工廠開展經營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構成與最近由於釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產的化學產品釋放有毒的副產品。假設你已經有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當的報告要求是：
A. 將審計報告影印件傳送給恰當的管制機構。
B. 忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估。
C. 向適當層次的管理層傳送中期報告。
D. 在你的工作底稿中註明此問題，但不做報告。
答案：C
解析：答案A不正確，內部審計師通常沒有責任向外部機構通告所懷疑的事項;
答案B不正確，內部審計師應評價與遵守法律、法規、合同有關的風險暴露和控制(標準2110.A2和2420.A1);
答案C正確，內部審計師在懷疑有錯誤事件時應告知機構內的恰當權威人士。註冊內部審計師根據IIA的道德規範還要對披露重大的事實承擔明確的責任，如果不披露，就會隱瞞非法事件。中期報告可以用於報告需要馬上注意的資訊(實務公告2410-1)。
答案D不正確，實務標準要求報告違反法律、法規與合同的事件。
