1. 以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際資料：
A.整合測試設施(ITF);
B.輸入控制矩陣;
C.平行模擬;
D.資料輸入監控。
答案：A
解析：答案A正確，ITF或者小公司技術，是一種資料測試法的發展。它允許在處理實際交易資料的同時，處理虛擬交易資料，但是要求額外的程式，來保證程式可以辨別特定編碼的測試資料。對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交。
答案B和D不正確，輸入控制矩陣和資料輸入監控，通常不是審計師用來測試管理者計算機系統的方法;
答案C不正確，平行模擬只能重新處理實際、而非虛擬的交易資料。
2. 建立審計歷史資料庫的優點不包括以下哪項：
A.可以更容易地確認商業環境、經濟形勢和競爭因素的變化;
B.重視重複出現的問題;
C.減少了對計算機控制措施測試的數量;
D.工作底稿的一部分可以從以前的檔案中複製，並且使更新檔案更為容易。
答案：C
解析：答案A、B和D都不正確，確認變化、重視重複出現的問題以及從以往工作底稿中複製內容都是建立審計歷史資料庫的優點。
答案C正確，測試的性質、時間和程度由審計師的判斷決定，並且在每個時期都必須要更新。審計歷史資料庫可以幫助審計師，因為它記錄了以前階段的測試結果。但是這一優點不能減少對計算機控制措施測試的數量。
3. 下列哪種操作不能由計算機輔助審計技術(CAAT)軟體來完成：
A.確定丟失的支票號碼;
B.提取包含只用兩位數字表示日期的資料檔案，然後將這些日期改為四位數字;
C.在不同的檔案中匹配那些相同產品的資訊;
D.對應收賬款進行賬齡分析。
答案：B
解析：答案A、C和D都不正確，確定資訊間隔、合併檔案和進行賬齡分析都是CAAT軟體可以完成的主要職能。
答案B正確，CAAT軟體具有提取包含特殊標準的資料檔案的能力，例如資料欄位的大小。但是它不允許審計師在管理者的計算機系統中改變資訊的格式。然而，審計師可以決定CAAT軟體生成報告中資料欄位的格式。
4. 內部審計師正在執行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應將其服務中心從一個區域轉移到另外一個區域去。服務中心擁有維修服務用車，駛往顧客居住區，為其提供服務。審計師想確定搬遷到另一區域會帶來的駕駛平均里程的減少數量。以下哪個統計抽樣方法更適合於這種測試：
A.屬性抽樣
B.發現抽樣
C.按概率比例大小(貨幣單位)抽樣
D.單位平均值抽樣
答案：D
解析：答案A不正確，屬性抽樣不產生有關數量值;
答案B不正確，發現抽樣是用來發現總體中存在的發生概率極低的屬性，不能用來估計某個變數;
答案C不正確，將個體賬面價值加總得到總體賬面價值，是PPS抽樣所用到的。
答案D正確，當據以推斷總體價值的個體賬面價值不能取得時，單位平均值抽樣是用來估計變數的唯一的變數抽樣方法。
5. 以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小：
樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率
A. 40 5% 2%
B. 60 5% 1%
C. 80 4% 3%
D. 100 1% 1%
答案：B
解析：答案A不正確，因為與樣本B相比，它的樣本量小，樣本誤差率要高，而可容忍誤差率相同;
答案B正確，與其他選項相比，樣本B的樣本誤差率與可容忍誤差率的比例最小。
答案C不正確，因為它的樣本誤差率與其可容忍誤差率相比太大;
答案D不正確，因為樣本誤差率等於可容忍差錯率。
6. ABC組織稱一罐蘇打食物裡的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量：0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似於正態分佈。樣本的標準差是：
A.0.0577
B.0.0612
C.0.0316
D.0.00375
答案：B
解析：答案A不正確，0.0577這個結果分母用的是n而不是n-1 ;
答案B正確，樣本平均值是觀測值之和除以樣本量。樣本平均值通常用 表示。方差是各變數值與其均值離差的平方的均值。樣本方差用s2表示。s2=Σ(xi- )2÷(n-1)。樣本標準差(s)等於方差的平方根。因此，樣本方差是0.00375[0.3÷(9-1)] ，樣本的標準差是0.0612( )。
答案C不正確， 0.0316等於0.03除以0.95;
答案D不正確，0.00375是方差。
7. 審計師最不可能使用計算機軟體來：
A.構建平行模擬;
B.進入客戶資料檔案;
C.準備電子表格;
D.評估計算機控制風險。
答案：D
解析：答案A不正確，平行模擬涉及使用審計師的程式，來複制管理者程式的邏輯;
答案B不正確，計算機軟體使得進入公司的檔案更加迅速而容易;
答案C不正確，許多審計電子表格程式都是可以利用的。
答案D正確，審計師要求評估內部控制系統的適當性和效率，並在計劃審計的時候評估風險。這種評估屬於職業判斷，不需要使用計算機就可以完成。
8. 平行模擬是一種適合於以下哪項的審計方法：
A.測試檔案上合法的簽名;
B.總結應收賬款確認的結果;
C.計算加速折舊費用的數額;
D.掃描總分類賬檔案，以檢查非正常交易。
答案：C
解析：答案A不正確，這種對程式的控制性測試，不能由一個程式完成;
答案B不正確，確認資訊是從被審計者外部向審計師提供資料;
答案C正確，平行模擬(審計模型技術)是一種使用審計師設計的程式，來重複處理管理者的資料。審計師的程式來模擬管理者程式的邏輯。因此審計師必須輸入資料，並將模擬結果與被審計者程式得到的結果相比較。平行模擬可以用在審計師虛擬的測試資料，也可以用於公司的實際資料。對平行模擬程式的維護是非常廣泛的，因為這些程式必須隨著管理者程式的變化而更新。平行模擬適合於審計折舊費用，因為這些計算容易程式設計。
答案D不正確，平行模擬不重複被審計者的資料處理過程。
9. 下面的流程圖描述了：
A.程式編碼檢查;
B.平行模擬;
C.整合測試設施;
D.控制重複處理。
答案：B
解析：答案A不正確，程式編碼測試是指檢查管理者的應用軟體編碼，確定它是否包含必要的控制措施;
答案B正確，平行模擬是對管理者應用程式控制措施的測試。一個審計師開發的程式用來處理被審計者實際的交易資料，所得到的結果和報告與被審計者程式的處理結果相比較。如果管理者的控制措施是有效執行的，那麼兩組結果應該是一致的。
答案C不正確，因為ITF在公司的'檔案中引入虛擬交易，然後處理虛擬資料來更新記錄。審計師可以通過處理各種型別的交易，來檢查控制措施;
答案D不正確，控制重新處理是平行模擬的一種變體，使用被審計者程式的原始版本，而流程圖表示的是審計師的程式。
10. 使用通用審計軟體(GAS)的一個主要優點是審計師可以：
A.通過自我檢查數字和推敲總數，保證資料的精確性;
B.減少要求測試控制措施的程度到一個相對小的數量;
C.不完全理解公司計算機硬體和軟體的特徵，也可以進入儲存在計算機檔案中的資訊;
D.考慮增加對交易資料的支援性測試，而取代分析性過程。
答案：C
解析：答案A不正確，自我檢查數字和推敲總數是管理層使用的應用軟體控制措施;
答案B不正確，通用審計軟體較之手工審計允許更綜合的控制性測試;
答案C正確，通用審計軟體的主要用途是選擇和彙總客戶的記錄，為額外的測試作準備。這些軟體包允許審計師通過計算機審計，提取、比較、分析和彙總資料，並且生成審計使用的輸出結果。他們幫助審計師利用計算機以更快速準確的方式，來檢查更多的資料記錄。雖然GAS要求審計師提供對公司資料、計算機裝置和檔案格式的特定說明，但是審計師不需要對公司的計算機系統具有詳細的知識，因為審計軟體包可以在許多環境下使用。
答案D不正確，審計師要在審計計劃和審計的整個過程中，使用分析性程式。
