1、標準化的業務工作方案不適合以下哪種情形：
A.只發生微小變化的穩定的經營環境;
B.複雜多變的經營環境;
C.隨後將對同一地點進行存貨審計;
D.多個地點進行相似經營。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，標準化的業務工作方案適合只發生微小變化的穩定的經營環境。它可以節省工作並提供連貫性;
B、正確，標準化的業務工作方案不適合複雜多變的經營環境。這種業務目標和相應的程式可以是不相關的。
C、不正確，標準化的業務工作方案可以為隨後對同一地點進行存貨審計所接受，只要存貨部門沒有本質上的變化;
D、不正確，標準化的業務工作方案適合於在多個地點進行相似經營的情形，只要這種經營具有相同的活動、風險和控制。
2、以下哪項是業務工作方案的其中一個步驟：
A.確定製造業經營是否有效果和有效率;
B.業務將在六週內開始，幷包括對遵守法律、規章與合同的合規性測試;
C.在審計過程中內部審計師不可以向非管理型經營人員披露審計發現;
D.觀察廢品檢驗的方法。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確，確定經營活動是否有效率及有效果是業務目標;
B、不正確，對業務範圍和所提議開始時間的部分表述不是業務(審計)程式;
C、不正確，禁止披露審計發現是內部審計師的行為規則中所規定的內容。
D、正確，業務工作方案是一種記錄，它列出了在業務期間所在開展的程式，這些程式的設計是為了實現業務目標。因此，觀察業務客戶檢驗廢品的方法是為實現業務目標所開展的活動，應包括在工作方案中。
3、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效並且更有效率：
A.總體中賬面數和實際數之間存在大量差異
B.預計總體中賬面數和實際數之間幾乎沒有差異
C.總體在金額上的變動程度很低
D.總體在金額上的變動程度很高
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，當存在許多差異時，貨幣單位抽樣法與古典變數抽樣相比是無效率的;
B、正確，貨幣單位抽樣法在僅存在很少差異的情況下非常有效，並且效率很高。但是變數抽樣<(例如比率估計法)在錯報數量增加時更有效率(樣本更小)。當預計存在低估並且期望值為負的時候，貨幣單位抽樣法也是無效的。
C、D、不正確，總體專案的金額變動程度，不能用這兩種方法的任何一種來測量。
4、內部審計業務的範圍最初可在以下哪項中予以界定：
A.業務目標;
B.工作進度與時間估算;
C.業務工作方案;
D.初步調查。
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確，根據標準2220，“業務範圍的確定應足以實現業務的目標。”而且，根據實務公告2210-1，“業務計劃應該得到記錄，業務目標和工作範圍應該得到確定。業務目標是內部審計師開發的、界定業務希望實現內容的較為寬泛的宣告。業務程式是實現業務目標的手段。業務目標和業務程式的結合就界定了內部審計師的工作範圍。”
B、不正確，工作進度和時間估算要以業務的目標和範圍為依據;
C、不正確，工作方案在初步調查之後制定，且要以業務目標為依據;
D、不正確，初步調查要在目標確定前開展，但目標和程式界定了業務的範圍。
5、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個採購部門作為調查物件，向其傳送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，採用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則採用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，於10月15日將寄回的調查問卷結果製成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。許多調查問卷是由採用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查物件來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右
邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變數的目的是：
A.測試回答者是否閱讀了調查問卷;
B.減少模式反應傾向的影響;
C.消除故意的虛假陳述;
D.運用相同的問題，可能獲得一個以上人口引數的資訊。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、C、D都不正確，問卷變數不能消除故意的虛假陳述，不能測試回答者是否閱讀了調查問卷，也不能運用相同的問題獲得一個以上人口引數的資訊。
B、正確，問題的順序和格式有許多已知的效果。例如，問題的編排應該符合邏輯順序，由於個人化的問題可能觸動感情因而應該放在最後。減少這些效果的一種方法是使用問卷變異，它們可以使這些偏差在樣本中達到平均數。
6、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個採購部門作為調查物件，向其傳送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，採用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則採用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，於10月15日將寄回的調查問卷結果製成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。在進行郵件調查時，不予回覆引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回覆引起的偏差會引起困難的主要原因是：
A.難以計算樣本均值和標準差;
B.系統性的區別;
C.置信區間會變窄;
D.調查問卷過短。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，使用公式對於差資料和好資料一樣容易;
B、正確，如果回覆者作為一個群體和不回覆者存在區別，那麼，樣本就不會是真正隨機的。因此，人們可以因為和問卷調查的目的和相關的理由而選擇不回覆。
C、不正確，不回覆減少了樣本規模，置信區間會變寬而不是變窄;
D、不正確，更長的調查問卷會增加不回覆的偏見。
7、某公司正在實施一項經營性審計專案，其目的是評價比較電話銷售代表相對於去年的業績。該組織銷售兩種類似的產品，這兩種型別的產品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，並且兩種產品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上佣金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業績比去年好的最佳證據：
A.今年每位銷售代表的收入比去年高;
B.年銷售額比去年多;
C.今年的單位銷售額增長率比去年高;
D.今年新顧客數量與潛的顧客數量的比率比去年高。
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確，根據每位銷售代表的收入可以測算生產率。因為收入與投入和產出有關，這個選項是對生產率的測算。
B、不正確，年銷售額是不能測算出產出的;
C、不正確，今年的單位銷售額的增長率比去年高有可能是銷售代表數增加所致，不一定是生產率提高的作用;
D、不正確，即使在單位銷售額、收入和毛利潤下降以及銷售代表數增加的情況下，新客戶比率也可能會增加。
8、某內部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額專案和小量的大金額專案構成。根據這些給定資訊，內部審計師能夠推斷：
A.樣本分佈是非正態的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統計工具;
B.樣本分佈是正態的;因此，可以用Z值評價抽樣結果;
C.樣本分佈是非正態的;因此建立在泊松分佈上的PPS抽樣能更準確的定義總體的性質;
D.以上答案均不正確。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分佈可以是正態分佈。此外，屬性抽樣不能用來預計總體值;
B正確，根據中心極限定理，不論總體原來服從什麼分佈，當樣本量無限增加的時候，均值的抽樣趨向於正態分佈。所以，可以用Z值(確定置信水平所需要的標準差的值)來評價抽樣結果。Z值表現為標準正式分佈曲線下的區域 。
C不正確，抽樣分佈一定是正態的(連續分佈)。對於大樣本，泊松分佈接近二項分佈(一個離散性分佈)，因此它與屬性抽樣有關;
D不正確，因為抽樣分佈是正態的。
9、某連鎖零售商店內部審計活動最近對東南部地區的所有商店的銷售情況進行了審計。審計發現許多商店通過重複貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發生大約$85000。審計報告在審計結束8周後完成，其中包括了內部審計師向管理層提出的應防止重複貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關審計報告的哪項標準：
A.內部審計師應在發現重複貸記行為時就馬上採取糾正措施;
B.後續追蹤不充分;
C.內部審計師的建議不應寫入審計報告中;
D.審計報告是不及時的。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確。內部審計師可以對潛在的改進提出適當的建議，但不應開展糾正活動，因為糾正措施是管理層的責任。
B、不正確。沒有足夠的審計證據來評價後續審計的適當性和有效性。
C、不正確。內審師的建議是審計發現的構成因素之一，應包括在審計報告中。
D、正確。通報應當準確、客觀、清晰、簡潔、完整、及時、富有建設性《實務公告》2420-1。這份報告在審計結束8周後才發表，違反了及時性標準。及時的報告是指那些沒有拖延發表日期，能夠促進被審計單位及時採取有效措施的報告。假如審計發現很重要，有可能影響到被審計單位採取及時和有效的糾正措施。
10、以下哪項對內部審計師在審計業務中所表達的意見做出了最佳界定：
A.重要審計發現的總結;
B.內部審計師對所稽核情形的專業判斷;
C.為糾正措施提出的建議;
D.在審計報告中包含的結論。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確，重要審計發現和建議的總結不是審計意見。審計意見是內部審計師對所稽核情形的專業判斷;
B正確，結論(意見)是內部審計師對所稽核活動的業務觀察和建議的影響的評價。他們經常根據總體印象合理提出業務觀察和建議。如果最終的業務溝通中包含結論，應該明確指出哪些是業務結論。業務結論可能涵蓋整個業務範圍或具體方面。它們可以包括但不限於以下
內容：運營目標或專案目標是否與機構目標保持一致;機構目標是否得到實現;所稽核的活動是否按計劃執行(實務公告2410-1)。
C不正確，糾正措施的建議要與意見分開。意見是內部審計師的專業判斷;
D不正確，專業實務標準對意見是否就是結論沒做要求。不過，意見是審計報告所要求的內容。
11、在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析複雜業務的方法：
A.流程圖法
B.矩陣圖法
C.調查問卷法
D.詳細描述法
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，流程圖用圖示來表示業務的循序漸進，包括憑單(資訊)編制、授權、流程、儲存等。流程圖使內部審計師能分析系統並確定所謂的內部控制的強項和薄弱環節以及審計重點的恰當領域。
B不正確，矩陣圖法不能對系統有直觀的領會，只有流程圖能做到這一點;
C不正確，調查問卷只為評價提供議程;
D不正確，詳細描述法不能提供評價複雜業務的方式，只有流程圖可以。
12、以下哪個屬於檔案資訊的例子：
A.一封來自於以前的僱員的聲稱舞弊的信;
B.一張業務客戶工作場所的照片;
C.由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬;
D.內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確，對詢問或訪談所做出的回覆宣告屬於宣告資訊;
B不正確，照片資訊是實物性的;
C正確，檔案資訊以某種永久的形式存在，如支票、發票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的資訊，如業務客戶收到的來自普通運貨商的運貨單，也包括來自業務客戶內部的檔案。
D不正確，對資料之間關係所作的學習和比較屬於分析性資訊。
13、在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由於內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的資訊可能並不可靠。在這種情況下，下列檔案中能提供關於存貨增加的最佳證據的是：
A.採購申請
B.採購訂單
C.供應商發票
D.供應商對賬單
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確，由於採購部門的調整或供應商缺貨等原因，採購申請上的數量可能不等於供應商發貨的數量;
B不正確，採購訂單上的數量可能不等於供應商發貨的數量;
C正確，供應商發票可以確認記錄的數量是否正確。因此，供應商發票是確認存貨增加的最佳資訊來源。供應商發票屬於外部資訊來源，提供了向業務客戶的交貨情況。發票上記錄的數量應該等於存貨增加的數量(是扣除由於損壞等原因造成的退貨，並進行相應調整後的數
量)。
D不正確，供應商對賬單通常只列示發票的數量、日期和總數，並不列示發票的細節，如發貨數量。
14、某內部審計部門採用整體測試技術來測試其工資處理系統。審計部門確定了計算機程式內關鍵的控制和處理步驟，並開發測試資料來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發現任何差異，審計師可以得出結論：
A.所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。
B.系統適當的記錄了全年工作時間，並將資料提交給工資部門，進行了正確的處理。
C.計算機應用軟體和其他控制程式在過去一年中正確的處理了薪酬交易。
D.以上全部。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。沒有對是否正確支付了員工薪金進行測試，故無法得出這一結論。
B.不正確。本題中沒有涉及對記錄的員工工作時間進行測試，所以不能得出該結論。
C.正確。整體測試技術主要利用測試資料對計算機系統處理過程進行檢查。本題採用整體測試技術來測試過去一年中由計算機程式完成的工資處理系統，如果沒有發現任何差異，則可以得出這一結論。
D.不正確。見題解“C”。
15、機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用：
A.作業研究法;
B.屬性列表法;
C.價值分析法;
D.頭腦風暴法。
【正確答案】：C
【答案解析】：
16、內部審計師在計劃確認業務時判斷某個專案不重要。不過，在隨後確定以下哪項問題時確認業務仍可能要包括這個專案：
A.可利用的助理人員很多;
B.與這個專案有關的不利結果最有可能發生;
C.雜項收入受影響;
D.相關的資訊是可靠的。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確，在沒有其他考慮的情形下，將更多的工作投入到不重要的專案是沒有效率的;
B正確，內部審計師應通過考慮運用於確認程式的事件的相對複雜性、重大性或重要性行使應有的職業審慎(標準1220.A1)。重要性判斷要根據環境和涉及的定性與定量方面的考慮做出。而且，內部審計師也應該考慮風險與重要性的相互影響。隨後，在不利的結果可能發生時，審計工作中就需要對不重要的專案做出量化，比如，由重大的或有負債引起的非法支付在其他方面就不重要。
C不正確，如果這個專案影響的是多次發生的收入而不是雜項收入，就更有可能包括這個專案;
D不正確，如果相關資訊是可靠的，就不需要附加的審計程式。
17、內部審計師在審計期間沒有發現員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內部審計師很可能違反了專業實務標準：
A.沒有對審計範圍內所有交易的業務開展詳細的檢查;
B.確定審計範圍內擴充套件審計程式的成本會超出潛在的收益;
C.確定審計範圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額;
D.假定審計範圍內的內部控制是充分、有效的。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，應有的職業審慎不要求對所有交易的詳細檢查(實務公告1220-1)
B不正確，內部審計師應該考慮有關潛在利益方的確認服務成本;
C不正確，內部審計師應該考慮運用於確認程式的事件的相對複雜性、重大性或重要性;
D正確，內部審計師應通過考慮風險管理、控制及治理過程的充分性和有效性來行使應有的職業審慎(標準1220.A1)。
18、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢：
A.降低可容忍誤差水平;
B.提供抽樣風險的數量性測量;
C.將非抽樣風險降低到最小;
D.抽樣結果要求非數量性的表達。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，因為可容忍誤差水平與重要性和內部審計師的職業判斷有關;
B、正確，統計抽樣和非統計抽樣都可用於表示總體特徵。然而，統計抽樣使內部審計師能夠對在給定的可靠性水平上，樣本在多大程度上代表總體做出數量性評估。
C、不正確，因為統計抽樣和非統計抽樣都存在非抽樣風險;
D、不正確，因為統計抽樣提供的是數量性結果。
19、某機構有兩個生產部門和兩個服務部門。每個服務部門為兩個生產部門和其他的服務部門提供服務。在分配服務部門成本時，機構希望每個服務部門能夠說明為其他部門提供的服務。對於這種做法組織將用以下哪種方法：
A.矩陣代數
B.迴歸分析
C.敏感性分析
D.博弈論
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確，矩陣代數是一種對聯立方程的設定解答的數學技術。矩陣是由方程的變數的係數組成的，能夠進行加、減、乘、除運算。由於兩個服務部門同時為對方提供服務，確認這些互惠服務成本需要聯立方程組來解決。
答案B不正確，迴歸分析是一種估計變數間關係的統計方法;
答案C不正確，敏感性分析是研究一個或多個變數對決策模型結果的變化的影響的方法;
答案D不正確，博弈論是一種考慮競爭者的行動做出決策的數學方法。
20、以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的：
A.在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容;
B.內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試;
C.絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實;
D.內部審計師沒有責任對改進提出建議。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，內部審計師不需要也不可能作出絕對的保證;
答案B不正確，內部審計師應該開展合理的檢查與核證工作，但不需要對所有交易進行詳細測試;
答案C正確，應有的職業審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現反常工作表現。應有的職業審慎性要求審計師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進行詳細檢查。相應地，內部審計師不可能絕對保證組織不存在違規或違規。此外，無論何時開展內部審計工作，審計師都應該考慮存在重大違規或違規現象的可能性(實務公告1220-1)。
答案D不正確，內部審計師應該提出改進建議，以促進對可接受的程式與實務的遵守。
21、以下哪項是解決助理審計師與業務客戶溝通問題的最恰當的方案：
A.向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能;
B.迴避與業務客戶的不必要的溝通;
C.與業務客戶會談，解決溝通問題;
D.與助理審計師討論溝通問題。
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確，內部審計師應該擁有出色的口頭和書面表達能力，以便清楚有效地表達業務目標、業務評價、結論和建議等事項(實務公告1210-1)。
答案B不正確，這是溝通質量的問題，而非溝通數量的問題;
答案C不正確，如果助理審計師的溝通技能很差，與業務客戶會談不會解決問題;
答案D不正確，溝通問題應通過有效地訓練解決。
22、與非統計抽樣相比，統計抽樣有許多優勢，但以下哪項不屬於這些優勢?
A.統計抽樣為結果提供更加正當有理的表述;
B.統計抽樣建立了一種抽樣風險的定量和衡量方法;
C.統計抽樣規定，審計師必須選擇金額最大和風險最大的專案作為樣本;
D.統計抽樣為設計有效樣本提供了協助。
【正確答案】：C
【答案解析】：統計抽樣沒有規定，審計師必須選擇金額最大和風險最大的專案作為樣本。
23、某大型零售商的審計執行主管(CAE)已聘請由資訊保安專家組成的獨立事務所，來開展專門的內
部審計業務，審計執行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作：
A.專家們根據合同條件開展工作
B.專家們在資訊科技部門的監督下開展工作
C.專家們根據《標準》開展工作
D.專家們應用針對零售商的標準檢查程式開展工作
【正確答案】：C
【答案解析】：根據準則規定，專家們根據《標準》開展工作，審計執行主管才可依賴專家們所開展的工作。
24、下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性：
Ⅰ.建議新資訊系統的應用程式的控制標準。
Ⅱ.為執行新的計算機應用程式編寫程式初稿，確保建立了恰當的控制。
Ⅲ.在新的計算機應用程式安裝之前，檢查其程式。
A.僅有Ⅰ;
B.僅有Ⅱ;
C.Ⅰ和Ⅲ;
D.僅有Ⅲ。
【正確答案】：C
【答案解析】：A和D不正確,建議控制標準與開展程式的檢查不會損害客觀性。
B、不正確。起草程式會損害客觀性。
C、正確。如果內部審計師建議在實施系統控制或檢查程式之前採用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響。但是，如果內部審計師參與了這些系統的設計、安裝、程式起草或操作工作，就可以認為審計的客觀性受到了損害(實務公告1130.A1-1)。
25、某內部審計師正在稽核儲蓄和貸款業務，他斷定某個不動產擔保貸款是可以收回的。下面哪項審計程式能夠對這項貸款的可收回提供最有說服力的資訊：
A.檢查近期關於不動產的獨立的鑑定檔案;
B.檢查貸款檔案是否經過信用部門的恰當授權;
C.向貸款人函證有關貸款餘額;
D.檢查貸款申請是否有恰當的借款人的簽字。
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確，不動產評估是以對不動產的轉售價值或未來現金流的估計為基礎的。一份近期的獨立的鑑定報告能夠表明借款人償還貸款的能力。這種鑑定具有一定的可靠性，因為它是及時的，並且是來自獨立於被審計單位的外部機構;
答案B不正確，關於貸款的授權資訊與它的可收回性是不相關的;
答案C不正確，函證提供的是貸款的存在性資訊，而不是它的可收回性;
答案D不正確，貸款的有效性與借款人償還貸款的能力是不相關的。
