1、一箇中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水錶以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門釋出了以下用水報告：
業務 一月 二月 三月 第一季度實際 第一季度目標
更換的水錶數量 475 400 360 1235 1425
報告的洩露次數 100 100 85 285
修理的洩露次數 100 100 85 285 100%
未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2%
根據關於未被計量用水的業務報告，內部審計師能得出以下哪項結論?
A.應該改變操作標準。
B.對未計量用水進行進一步審計調查沒有根據。
C.可能沒有糾正偏離目標的情況。
D.已建立的操作標準被理解和遵守
【正確答案】：B
【答案解析】：A. 不正確。沒有證據表明操作標準不適當。
B.正確。根據《實務公告》2320-1.3：分析性審計程式有助於內部審計師確定需要進行後續工作程式的情況。因為三月份符合標準，所以二月份的偏離情況可能已被糾正，因此不能為進一步的審計工作提供依據。
C.不正確。二月份的偏離情況顯然已被糾正。
D. 不正確。實際未被計量的用水百分比要高於目標，因此，未達到目標。
2、以下哪一項程式為信用審批職能的有效性提供了最佳證據?
A.向信用經理詢問該職能的有效性。
B.檢查應收賬款核銷的發展趨勢。
C.觀察處理過程。
D.檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據。
【正確答案】：B
【答案解析】：A. 不正確。信用經理的回答缺乏客觀性——一個有證明力證據應具有的關鍵屬性。
B. 正確。授信職能的作用在於在接受賒銷時使核銷風險最小化。檢查核銷趨勢可以提供核銷最小化的資訊。
C. 不正確。觀察提供了關於信用部門員工遵守流程的證據。但是，由於他們知道正處於被觀察狀況，所以很可能以他們認為應該的方式，而不是以其日常的方式操作。
D. 不正確。信用額度可能設定得過高或沒有定期修正。存在的審批環節不能發現這些問題。
3、利用分析性複核來證實各種運營費用的準確性可能不是最恰當的方法，如果
A.內部審計師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強烈訊號。
B.運營費用與其他運營費用相應地變化，但是和利潤無關。
C.內部審計師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重複發生的交易事項。
D.運營情況比較穩定，在上一年度中沒有發生很大變化.
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。如果內部審計師已經懷疑存在舞弊，則採用更加有針對性的審計方法是適當的。
B. 不正確。分析性複核只需要將賬戶之間、賬戶與獨立資料之間聯絡起來，不要求與利潤聯絡起來。
C.不正確。在確認是否發生了大額、非重複發生或非正常交易時，分析性複核是有用的。
D. 不正確。相對穩定的運營資料對分析性複核的應用來說是很好的比較基礎。
4、以下哪項技術能用於估計抽樣計劃的標準離差?
A.比率估計
B.試點樣本
C.發現抽樣
D.迴歸
【正確答案】：B
【答案解析】：A. 不正確。比率估計是變數抽樣的一種型別。它不足一項估計標準離差的技術。
B. 正確。內部審計師利用試點樣本估計總體的標準離差，這使內部審計師能估計樣本可以達到的置信區間，因此幫助內部審計師決定選擇多大的樣本量。
C. 不正確。發現抽樣是抽樣的一種型別，而不是一項估計標準離差的技術。
D. 不正確。內部審計師利用迴歸分析來反映賬戶餘額或其他總體。
5、在以下哪種抽樣方法中,總體中每個樣本專案金額的變化性會影響樣本量?
A.屬性抽樣
B.發現抽樣
C.每單位均值抽樣
D.貨幣單位抽樣
【正確答案】：C
【答案解析】：A. 不正確。屬性抽樣不能用於對貨幣金額的測試，因此在決定樣本量時，不用考慮貨幣金額變數。
B. 不正確。發現抽樣的目標是抽取個體專案直到抽出至少一個有特定特徵例如舞弊資訊的個體專案。
C. 正確。變化程度影響標準離差。標準離差越大，要求的樣本量越大以達到一定的精確度和置信水平。
D. 不正確。貨幣單位抽樣通過以單位元作為抽樣單位來中和變化程度。
