1、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是註冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是註冊內部審計師。依據IIA的道德規範，助理審計人員的最佳行動方案是:
A、鑑於他們都不是註冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規範;
B、應遵守內部審計專業實務標準;
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準;
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。
答案：B
解題思路：A、不正確。IIA的會員、IIA職業資格的接受者或報考者以及那些在內部審計定義範圍內提供內部審計服務的人員要遵守IIA的道德規範。
B、正確。IIA的道德規範的行為規則指出，“內部審計師應根據內部審計專業實務標準開展內部審計服務。”鑑於助理審計人員都是IIA的會員，因此儘管他們不是註冊內部審計師，但還應遵守IIA的道德規範。
C、不正確。內部審計師應尊重並致力於組織的法律地位和道德目標，但IIA的會員、IIA專業資格的持有人或註冊候選人如沒有遵守標準要承擔紀律上的處分。
D、不正確。IIA的道德規範從來沒說辭職就能迴避不恰當的活動。
2、當前的內部審計專業實務標準的一個目標是：
A、鼓勵內部審計的專業化;
B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性;
C、鼓勵外部審計師更多的採用內部審計師的工作;
D、為考評內部審計工作確立基礎(建立依據)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。內部審計專業實務標準的一個目標是要達到：對應該能夠代表內部審計實務的基本原則進行表述;為開展並促進廣義範圍的價值增值型的內部審計活動提供框架;為內部審計工作業績的評定確立基礎(建立依據);扶持經改進的組織流程和業務。D、正確。因為內部審計專業實務標準的一個目標是要達到：為內部審計工作業績的評定確立基礎(建立依據)。
3、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由於該工作涉及商品的.驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的範圍之內，而是質量保證部門的管轄範圍。審計師對此的最佳反應是：
A、查閱內部審計活動的章程與已批准的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務範圍;
B、鑑於質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批准業務範圍的確定;
C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批准、已設立的標準一致;
D、由於審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止。
答案：A
解題思路：A、正確。內部審計活動的目標、許可權和職責應在章程中界定(標準1000)。除此之外，章程也應界定內部審計活動的範圍。此外，首席審計執行官應在每年將內部審計活動關於工作安排、人員配備和財務預算等方面的總結報管理高層審批，報董事會參考(實務公告2020-1)。
B、不正確。業務客戶不能確定保證業務型別的範圍。由客戶所強加的範圍限制可能會妨礙內部審計活動實現其目標。
C、不正確。管理層和內部審計師可以確立其他的目標。這項業務不應被質量保證部門設定的標準所限制，但在業務方案的制定中應考慮這些標準。
D、不正確。內部審計師應開展這項業務並與管理層與董事會溝通任何範圍限制。
4、在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是：
A、加總明細賬金額，並將總額與總賬金額相比較;
B、為應付賬款週期中所應用的資訊系統製作流程圖;
C、將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主檔案相比較，並將賣主地址進行比較，確定是否存在重複;
D、將所有發票價格與授權價格清單進行比較，根據比較所發現的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。
答案：D
解題思路：A、不正確。因為應用個人電腦不適合用它來進行需要人腦思考的情況。加總明細賬金額，並將總額與總賬金額相比較可以用電腦;
B、不正確。因為應用個人電腦不適合用它來進行需要人腦思考的情況。為應付賬款週期中所應用的資訊系統製作流程圖可以用電腦;
C、不正確。因為應用個人電腦不適合用它來進行需要人腦思考的情況。將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主檔案相比較，並將賣主地址進行比較，確定是否存在重複可以用電腦;
D、正確。因為將所有發票價格與授權價格清單進行比較，根據比較所發現的錯誤，調整公司總賬的應付賬款需要人腦思考比較。
5、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的諮詢服務。這些服務的開展：
A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師捲入相同業務客戶的確認服務時;
B、會排除確認服務從諮詢業務中產生的可能;
C、應與章程中反映的內部審計活動的許可權保持一致;
D、沒有強加同業務客戶溝通訊息的責任。
答案：C
解題思路：A、不正確。諮詢服務不一定會損害客觀性。確定是否執行諮詢服務結果的建議是由管理層做出的。因此，管理層的決策不會損害內部審計師的獨立性。
B、不正確。確認服務與諮詢服務並不是相互排斥的，服務的一種型別可以由另一種服務型別產生。
C、正確。根據標準1000.C1，在審計章程中應界定諮詢服務的性質。在傳統意義上，內部審計師開展多種形式的諮詢服務，如：對建立於現有系統的控制的分析、對安全產品的分析、服務於特別任務小組以便分析經營業務並提出建議，等等。董事會(或審計委員會)應該授權內部審計活動開展其他一些服務，只要這些服務不引起利益衝突，也不影響內部審計活動對審計委員會的責任。這種授權應在內部審計章程中反映出來(實務公告1000.C1-1)。
6、在採購業務中，下列哪項有助於解釋驗收報告與實際運送數量的不同?
A.運用不充分的供應商選擇程式;
B.在驗收部門的採購訂單附件上標明訂購數量;
C.無法詳細比較已收到貨物的質量;
D.接收了未經適當授權購買的貨物。
【正確答案】：B
