1. 內部審計師提供了下列關於A分公司上月業績的一份陳述："因為原材料X供應短缺，A分公司的利潤下降了15%。"從該審計師的陳述中，可以有效地得出下列哪項結論?
I、A分公司產品銷售下降了15%或者更多。
II、A分公司能夠銷售的產品量要多於其生產的產品量。
III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和II
答案：D
解析：I、正確。結論I不確切。銷售和利潤非線性相關。例如，銷售量降低10%可能導致利潤減少50%。
II、正確。如果A分公司能夠生產出使用原材料X的產品，就可以售出他們。
III、不正確。在該審計師的陳述中沒有指出A分公司通常能售出它所生產的全部產品。
2. 內部審計師正在對以前12個月採取的銷售佣金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支援的審計程式應該是：
A.按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比;
B.將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較;
C.迴歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，並與銷售預測報告進行比較;
D.與同行業比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。
答案：C
解析：答案A不正確，月與月之間銷售額的簡單比較沒有考慮到外部經濟因素的變動;
答案B和D都不正確，銷售佣金計劃的效果應通過已形成的銷售來評定，而不是用銷售成本來評定。
答案C正確，內部審計師所要求的資訊是已增加的銷售額是否多於來自外部經濟狀況變動所預期的銷售額。迴歸分析是一種統計工具，是根據當前的經濟狀況來映射出預測銷售額。它提供的是當前銷售額和預期銷售額比較的基準，以評價銷售佣金變化的效果。
3. 通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關係。這意味著：
A.管理層應該通過修正並向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動，;
B.內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認;
C.審計結果的準確性應向管理層證實，並且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告;D.理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告;
答案：C
解析：答案A不正確，內部審計活動應該修正並向審計委員會上報審計結果;
答案B不正確，審計結果應該與業務客戶討論;
答案C正確，在溝通審計結果時，內部審計師應與適當的管理層商討結論並提出建議，進一步證實審計結果的準確性。審計委員會要確保最終審計結果傳送到對審計結果給予應有考慮的組織成員處(實務公告2440-1)。
答案D不正確，理想情況是將所有的業務報告上報審計委員會。
4. 在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利專案，並且參與哪些專案是可以選擇的。為了評價員工對不同福利專案的可接受性，下列哪一類資訊最有效：
A.與專案參加者討論對專案的滿意度;
B.評估員工對不同專案的參與比率以及他們的傾向;
C.與人事部門經理討論對專案的滿意度;
D.評估讓員工瞭解可選擇的專案所採用的方法。
答案：B
解析：答案A不正確，來自參與者的回覆不包括非參與者的意見;
答案B正確，通過確定員工參與福利專案得到的分析性資訊是最有說服力的。實際的參與要求員工對專案有正面的評價。
答案C不正確，員工參與比率要比人事經理對員工滿意度的意見更具有說服力;
答案D不正確，對專案的資訊溝通途徑的有效性與員工滿意度是無關的。
5. 某公司將富餘的短期現金投資於可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是：
A、成本資料與目前的市場行情比較
B、對經紀人持有的證券進行函證
C、運用權益法重新計算投資的賬面價值
D、計算溢價或折價的攤銷
答案：A
解析：答案A正確。將成本資料與目前市場行情比較可以提供有關估價的可靠性測試。
答案B不正確。這個程式不能提供有關價值的證據。
答案C不正確。可轉換的證券投資不適宜採用權益法進行核算。
答案D不正確。一般不對證券投資的溢價或折價進行攤銷，只對以長期投資為目的的債券和其他債務人投資才攤銷。
6. 某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案資料的機構斷定資料是不完整的。內部審計師應該：
A、無論如何先進行分析，評價不完整資料的影響，但否認任何關於資料可信度的斷言。
B、追蹤隨機選擇的記錄到原始檔，以評估所提供資料的準確性和完整性。
C、不進行分析
D、推遲分析直到資料完整時
答案：A
解析：答案A正確。十年以後，需要對方案的有效性進行評價。如果內部審計師評價了不完整資料的影響，並否認其可靠性，則內部審計師將提供給讀者一些有效性評價的說明，避免在資料解釋方面誤導讀者。
答案B不正確。既然已經斷定資料是不完整的，這一步驟多餘。
答案C不正確。很多時候，內部審計師需要根據不完整的資料工作。一個已經延續十年的方案需要進行評估。只要內部審計師估定不完整資料的影響，並在報告中清楚地否認資料的可靠性，這種分析將證明是有用的而不會出現誤導。
答案D不正確。見題解c。
7. 下列哪項是最不能用於預測組織中壞帳數目的方法?
A、發表的顯示商業普遍衰退的'經濟指數
B、這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額
C、過去六個月每月銷售總額
D、信貸經理關於未來預期現金流入的書面預測
答案：D
解析：答案A不正確 。儘管這些統計數字不如其他資料集相關，但這些資料是由獨立來源編輯和公佈的，因而可能非常有效。
答案B不正確。這組資料的貨幣金額客觀、有效，反映了組織的實際經驗。
答案C不正確。這些金額包括現金銷售和賒銷，包含現金銷售減少了資料與模型的相關性。但是，這組資料的貨幣金額還是代表了組織的實際經驗，因此具有高度的有效性。
答案D正確。意見證據不如實際證據有效。另外，證據的來源可能存在偏見，內部審計師在評價證據的有效性時應考慮這一點。
8. 在對差旅費用進行審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然後對那些高於平均值的差旅費收據進行詳細檢查，這些程式是對以下哪種型別的資訊進行確認：
A.檔案及實物證據
B.分析及實物證據
C.檔案及分析證據
D.實物及證明證據
答案：C
解析：答案A和B均不正確，不包括實物資訊;
答案C正確，資訊的型別包括實物資訊、宣告資訊、檔案資訊以及分析性資訊。實物資訊是通過觀察人、財產和事件獲取的資訊。宣告資訊包括回覆詢問或面談的信件或宣告。檔案資訊包括會計記錄、收貨報告等、分析性資訊是通過分析和驗證得到的資訊，包括計算和比較。差旅費收據屬於檔案資訊。對平均差旅費用的計算屬於分析性資訊。
答案D不正確，既不包括實物資訊，也不包括宣告資訊。
9. 為了避免執行長與審計委員會之間的衝突，首席審計執行官應當:
A.向執行長和審計委員會同時提交所有的業務溝通的影印件;
B.通過組織的地位加強獨立性;
C.將所有向執行長報告的未決業務與審計委員會討論;
D.要求董事會制定包含內部審計活動與審計委員會關係的政策。
答案：D
解析：答案A和C不正確，執行長與審計委員會最有可能稽核總結報告。管理高層與董事會通常不涉及內部審計工作的細節;
答案B不正確，除非報告關係已明確，否則獨立性不足以充分到能轉移衝突。
答案D正確，為了避免執行長與審計委員會之間的衝突，首席審計執行官應該要求董事會制定包含內部審計活動與審計委員會關係的政策。首席審計執行官應該定期同董事會、審計委員會或其他的管制機構溝通(實務公告1110-1)。此外，董事會應該批准界定了內部審計活動的目標、許可權與職責的章程(標準1000)。
10. 以下哪位不是審計委員會的恰當成員：
A.組織聘用的地區銀行的副總裁;
B.精於商業管理的專家;
C.與組織有聯絡的已退休的執行官;
D.組織的經營副總裁。
答案：D
解析：答案A、B和C不正確，上述三方通常都是獨立於組織的內部經營的外部當事方。
答案D正確，審計委員會是由外部的獨立董事所組成的下屬委員會。它的目標是幫助外部審計師和內部審計師獨立於管理層，並確保董事們具備應有的審慎。審計委員會通常選擇外部審計師、稽核總體的審計計劃、檢查外部審計與內部審計的結果、定期與首席審計執行官會面，並稽核內部審計活動的業務工作計劃、員工配備和財務預算。現實中存在對經營副總裁負有責任的業務進行審計，可是副總裁是不獨立於內部審計活動的，而且他也不是外部董事。
