1、關於為了證實應付賬款清單而使用的分析性程式，以下描述最恰當的是：
A、比較清單中專案與應付賬款總賬或未付款憑單檔案;
B、比較清單餘額與上一年餘額;
C、比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬;
D、審查供應商發票金額與清單中抽取的專案是否一致。
答案：B
2、根據《標準》的規定，首席審計執行官制定的目標應該包括兩個方面，即：
A、可計量性和可實現性 B、經預算和批准 C、經計劃和可實現性 D、被要求和批准
答案：A
3、以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行後續審計的責任?
A、內部審計師應確定是否採取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險;
B、內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任;
C、只有在高階管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排後續審計工作，否則，後續審計是完全隨意的;
D、以上都不對。
答案：A
4、內部審計師在即將完成的一次審計中，發現市場部經理有賭博惡習，這一發現與此次審計無直接關係，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題並向首席審計執行官報告了相關資訊，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能：
A、違反IIA道德規範，因為他封鎖了重要的資訊;
B、違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為;
C、即沒有違反IIA道德規範，也沒有違反《標準》;
D、a和b都對。
答案：C
5、在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是：
A、確定供應商的送貨量是否令人滿意
B、確定是否從供應商處收到的都是經批准的專案
C、確定應付供應商賬款餘額是否正確
D、確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意
答案：C
6、以下哪項控制程式最不能有效地防止出現向偽造的供應商發出定單的舞弊行為?
A、要求必須從經批准的供應商名單中購貨，且該名單由獨立於發出定單職能的職員儲存;
B、要求根據實際生產情況，向經批准的供應商付款;
C、要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同;
D、要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的採購預算。
答案：D
7、為了掩飾盜竊資產，最可能使用的虛假分錄是：
A、借記費用，貸記資產 B、借記該資產，貸記其它資產
C、借記收入，貸記資產 D、借記其它資產，貸記該資產。
答案：A
8、某生產經理訂購了大量原材料並要求送貨至另一家他擁有的公司。該經理偽造了收貨檔案並批准了付款的'發票。那麼最可能發現這一舞弊的審計程式是：
A、對現金支出進行抽樣並核對採購訂單、驗收報告、發票以及支票副本;
B、對現金支出進行抽樣並向供應商函證採購數量、價格和送貨日期;
C、觀察收貨場所並盤點收到的原材料，將結果與驗收人員填制的驗收報告相比較;
D、實施分析性測試，比較產量、材料採購量和材料存貨水平並調查其差異。
答案：D
9、某銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，最佳的審計程式是：
A、使用通用審計軟體讀取貸款總檔案，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類;
B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性並正確分類。對每筆經批准的貨款，證實其年限和分類;
C、對所有貸款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押宣告書;
D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續，並對申請進行審查，以確定是否有適當的抵押。
答案：A
10、在確認是否應將採購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是：
A、其中一個部門的經營發生了重大變動
B、最近新來了一個精通其中某個領域知識的內部審計師
C、其中一個部門比另一個更有機會取得經營收益
D、其中一個部門的潛在損失遠遠大於另一個部門
答案：C
