1、分公司經理認為近期毛利的增長是由於生產經營效率的提高，以下哪項審計程式與這一結論最相關?
A.實地檢視裝置以確定是否有重大變化。
B.抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，並分析標準成本差異。
C.對存貨進行實物盤點。
D.抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確。一般情況下裝置的重大變化與毛利的增長沒有關係，而且裝置的重大變化與生產經營效率的提高也不存在必然聯絡。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過檢查成本的組成和分析標準成本差異，可以分析成本組成中與生產經營效率相關的因素，從而有效地確定毛利的增長是否是由生產經營效率提高造成的。C不正確。對存貨進行實物盤點是為證實其是否存在、賬實是否相符，與生產經營效率的提高沒有關係。D不正確。該程式與確定原材料採購的正確性和原材料成本記錄的準確性相關，但無法提供有關經營效率方面的資訊。
2、在環境中描述一個經濟實體的長期位置和的目標的預算是：
A.資本預算
B.生產經營預算
C.現金管理預算
D.戰略性預算
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，因為資本預算是關於特定的長期投資的評價的預算。B不正確，因為生產經營預算是一個短期管理工具。C不正確，因為現金管理是關於流動性的短期管理工具。答案D正確，戰略性預算是長期計劃的一種，建立在識別和確定組織目標的基礎上，需要評價組織的長處、弱點、以及風險水平，並預測環境因素的影響，以產生實現組織目標的最佳戰略。
3、內部審計師要確定是否只有經過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個檔案：
A.發票
B.驗收部門的政策和驗收程式
C.提貨單
D.採購訂單的影印件
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。來自供貨商的發票不能用於確定購買是否經過授權。B不正確。政策和程式不屬於交易檔案。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用於確定購買是否經過授權。D正確。在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務時，對審計人員最重要的三個檔案就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發票。採購訂單提供的是關於貨物是否實際上被定購的資訊，是組織的一項自動的債務。驗收報告確認收到的貨物數量正確，並且這項負債記錄在恰當的會計期間。供貨商發票確認記錄的數量是正確的。內部審計師在確定採購訂單是否經過恰當授權時，也會對採購申請感興趣。然而，採購訂單，而不是採購申請，在確定業務客戶的債務時是至關重要的。
4、某公司的專業銷售人員可能在濫用手機，導致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現象?
A.要求專業銷售人員自己先支付每月的手機費，然後通過費用報告程式申請報銷與業務有關的手機費;
B.要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進行審批，解釋實際手機費與預算的差額，並對本月增加的手機費金額進行解釋;
C.定期為管理層編制報告，說明每名專業銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數，並附上相關的合計和比較數字
D.要求支付手機費必須經過公司電信部門經理授權。
【正確答案】：D
【答案解析】：要求支付手機費必須經過公司電信部門經理授權不可能制止濫用現象。
5、以下關於公司治理的陳述，哪項是不正確的?
A.公司控制機制包括內部機制和外部機制。
B.管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
C.與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。
D.因員工優先認股或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬於會計問題，不屬於公司治理問題。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。公司控制機制確實包括內部機制和外部機制兩部分。B不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C正確。不是內部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。D不正確。源於員工優先認股權或員工股票紅利的股東財富稀釋不屬於公司治理的問題，而是會計問題。
