一、單項選擇題
1、某大型國有企業2012年承受國有土地使用權，國家給予其照顧，減按應支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免後該企業實際繳納140萬元，當地規定的契稅稅率為3%，該企業應繳納的契稅為( )萬元。
A.7
B.4.2
C.6
D.5.6
【正確答案】C
2、下列各項，按“個體工商戶生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。.
A.個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金進行個人消費
B.股份制企業以盈餘公積轉增股本，個人股東獲利部分
C.股份制企業的個人投資者以該企業的資本金進行個人消費
D.股份制企業的個人投資者從該企業借款，超過12個月仍未歸還的借款
【正確答案】A
3、甲某是個人獨資企業業主，2010年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業作為經營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產;6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應繳納契稅( )萬元。
A.8.00
B.8.40
C.9.60
D.16.00
【正確答案】A
4、2011年初甲居民企業以實物資產4( )0萬元直接投資於乙居民企業.取得乙企業30¾的股權。2012年11月，甲企業全部撤回投資，取得資產總計600萬元，投資撤回時乙企業累計未分配利潤為300萬元，累計盈餘公積50萬元。關於甲企業撤回該項投資的說法，正確的是( )。
A.甲企業應確認的投資資產轉讓所得200萬元
B.甲企業應確認投資的股息所得105萬元
C.甲企業應確認的應納稅所得額為200萬元
D.甲企業撤回投資應繳納企業所得稅50萬元
【正確答案】B
5、中國公民張某有一件拍賣品經文物部門認定是海外迴流文物，財產原值憑證金額欄沒有填寫，轉讓收入額為15萬元，應繳納個人所得稅( )元。
A.30000
B.0
C.3000
D.15000
【正確答案】C
6、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是( )。
A.參加有獎銷售所得贈品
B.個人兼職取得的收人
C.個人對其任職公司投資取得的股息
D.個人取得任職公司股票增值權和限制性股票的所得
【正確答案】D
7、根據土地增值稅暫行條例的規定.納稅人應在轉讓房地產合問簽訂後( )內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【正確答案】B
8、下列關於契稅計稅依據的說法中，正確的是( )。
A.以協議方式出讓的，對於成交價格明顯偏低的，應按照土地基準地價作為契稅計稅依據
B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權，後改為出讓方式的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
D.已購公有住房經補繳費用後成為完全產權住房的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
【正確答案】B
9、下列各項中，免徵耕地佔用稅的是( )。
A.飛機場佔用耕地修建跑道
B.農村居民佔用耕地建造新房
C.養老院佔用的耕地
D.學校附設的小賣部佔用的耕地
【正確答案】C
10、下列關於企業所得稅特殊收入的確認，說法不正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現
B.企業受託加工製造大型機械裝置、船舶、飛機，以及從事建築、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現
C.採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定
D.企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物用於在建工程，應當視同銷售處理
【正確答案】D
11、下列關於耕地佔用稅納稅人和徵稅範圍的表述，不正確的是( )。
A.耕地佔用稅的納稅義務人，是佔用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人
B.耕地佔用稅的徵稅範圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而佔用的國家所有和集體所有的耕地
C.為修建鐵路、公路以及飛機場跑道佔用耕地，免徵耕地佔用稅
D.在佔用之前三年內屬於種植農作物的土地，也是視為佔用耕地
【正確答案】C
12、下列關於企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是( )。
A.對非公司制企業經批准整體改建有限責任公司或股份有限公司，改建後的公司承受原企業土地、房屋權屬
B.兩個公司合併改建為一個公司，且原投資主體存續的，合併後的公司承受原合併各方的土地、房屋權屬
C.經有關部門批准的債權轉股權的企業，債權轉股權後新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬
D.以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原改制重組企業、亊業單位劃撥用地
【正確答案】D
13、下列有關企業合併的說法中，符合企業所得稅特殊性稅務處理規定的是( )。
A.被合併企業合併前的相關所得稅事項由合併企業承繼
B.被合併企業未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合併企業
C.被合併企業可要求合併企業支付其合併資產總額75%的貨幣資金
D.被合併企業股東取得合併企業股權的計稅基礎以市場公允價值確定
【正確答案】A
14、以下關於房地產企業進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的是( )。
A.土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以稅務機關核定的金額確認收入
B.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不需要調整至財務費用中計算扣除
C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閒置費可以扣除
D.納稅人按規定預繳土地增值稅後，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金
【正確答案】D
15、家住北京市西城區某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補償款100萬元，他在市郊以116萬元重新購置住房160平方米，當地契稅稅率為3%。以下關於劉先生契稅處理的表述中，正確的是( )。
A.因拆遷購房免繳契稅
B.因拆遷購房減半繳納契稅
C.應納契稅4800元
D.應納契稅16800元
【正確答案】C
16、下列加計扣除的政策陳述，正確的是( )。
A.對企業合作開發技術專案，不得適用加計扣除政策
B.對委託開發的專案，受託方應向委託方提供費用支出明細，否則，該委託開發專案的費用不得加計扣除
C.殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂一年以上(不含一年)的勞動合同
D.企業研發機構同時承擔生產經營任務的，發生的費用均可以實行加計扣除
【正確答案】B
17、下面情形中，不屬於主管稅務機關可要求房地產開發企業進行土地增值稅清算的是( )。
A.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發專案的
C.納稅人申請登出稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的
D.已竣工驗收的房地產開發專案部分銷售，其餘可銷售部分自用或出租的
【正確答案】B
18、依據契稅相關規定，下列土地或房屋免徵契稅的是( )。
A.居民因政府拆遷重新購置住房
B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權
C.企業合併中，新設方承受相同投資主體之外的投資方的土地使用權
D.事業單位購置的用於科學研究的科研樓
【正確答案】D
19、境內某公司代其僱員(中國公民)繳納應納稅額20%的個人所得稅，2012年5月支付給王某的工資為8400元人民幣，則該僱員5月應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.630.82
B.442.71
C.630.28
D.625
【正確答案】B
20、下列屬於企業所得稅法視同銷售的是( )。
A.房地產企業將開發房產轉作辦公使用
B.鋼材企業將自產的鋼材用於本企業的在建工程
C.某化妝品生產企業將生產的化妝品對外捐贈
D.工業企業將產品用於境內分支機構的移送
【正確答案】C
21、以下不屬於車船稅納稅人的.是( )。
A.生產車船的企業
B.船舶的所有人
C.對車船具有管理使用權，不具有所有權的單位和個人
D.車輛的所有人
【正確答案】A
22、2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計佔用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當地耕地佔用稅稅率為20元/平方米。該公司應繳納耕地佔用稅( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
【正確答案】A
23、下列關於企業所得稅的說法，正確的是( )。
A.企業通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售納稅
B.銷售商品以舊換新的，以新舊商品的差價確認為收入
C.企業外購的資產用於交際應酬，屬於視同銷售，應按稅務機關核定的價格確定銷售收入
D.企業發生的資產損失，應按規定的程式和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除
【正確答案】D
24、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述正確的是( )。
A.集體企業不是城鎮土地使用稅的納稅人
B.土地使用權未確定的，暫不繳納城鎮土地使用稅
C.土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅
D.對外商投資企業和外國企業暫不徵收城鎮土地使用稅
【正確答案】C
25、關於房地產幵發經營業務企業所得稅處理的說法，正確的是( )。
A.已銷開發產品的計稅成本，按當期已實現銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B.採取分期收款方式銷售開發產品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現
C.企業委託境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委託銷售收入15%的部分，准予據實扣除
D.企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用
【正確答案】A
26、某企業有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工並辦理驗收手續，增加了房產原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水裝置並單獨作固定資產核算。已知當地政府規定計算房產餘值的扣除比例為20%，2009年度該企業應繳納房產稅( )元。
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
【正確答案】C
27、2009年1月，A企業向某公司出租閒置倉庫，簽訂出租合同中註明的租金每月4萬元，租期未定;接受某公司委託加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中註明原材料由A企業提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元;簽訂的運輸合同中註明運費2萬元、保管費5000元。該企業2009年1月應繳納印花稅( )元，
A.765
B.770
C.1165
D.1170
【正確答案】B
28、下列土地應徵收城鎮土地使用稅的是( )。
A.鹽場的鹽灘用地
B.企業辦學用地
C.核電站基建期內的辦公用地
D.向居民供熱並向居民收取採暖費的供熱企業用地
【正確答案】C
29、下列企業中，不需要進行轉讓定價調查的是( )。
A.關聯交易數額較大或型別較多的企業
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業
C.高於同行業利潤水平的企業
D.與避稅港關聯方發生業務往來的企業
【正確答案】C
30、根據企業所得稅法的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起( )日內繳入國庫。
A.7
B.10
C.15
D.5
【正確答案】A
31、個人取得的勞務報酬所得，對( )超過20000元的，實行加成徵收。
A.收入
B.稅額
C.應納稅所得額
D.收入與稅額之和
【正確答案】C
32、技術合同包括技術開發、轉讓、諮詢、服務等合同，下列專案中屬於我國印花稅技術合同徵稅範圍的是( )。
A.非專利技術轉讓合問
B.專利權轉讓合同
C.專利實施許可合同
D.商標專用權轉讓合同
【正確答案】A
33、某公司2012年擁有船舶2艘，淨噸位分別為200.3噸，180.7噸。150馬力的拖船1艘;小型船兩艘，淨噸位分別為0.4噸和0.8噸。不超過200噸的機動船舶稅額為淨噸位每噸3元，2012年該公司應繳納的車船稅為( )元。
A.1290
B.1261.5
C.1097.5
D.1092.5
【正確答案】B
34、2011年甲居民企業(經認定為高新技術企業)從境外取得應納稅所得額100萬元，企業申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。後經企業申請，稅務機關核准採用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
【正確答案】A
35、下列各項中，應繳納土地增值稅的是( )。
A.房屋所有人將房屋產權繒與直系親屬
B.土地管理部門出讓國有土地使用權
C.房地產企業將自己開發的房地產無償贈送給關聯企業
D.某企業將一棟樓房的產權通過國家機關贈與一所希望國小作為教學樓
【正確答案】C
36、某旅遊公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數均為8人;遊船30艘，每艘淨噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2011年該旅遊公司應繳納車船稅( )元。
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
【正確答案】B
37、某企業僱員王某2012年5月與本企業解除勞動合同關係，王某在本企業工作年限8年，領取經濟補償金87500元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元，王某應繳納的個人所得稅為( )元。
A.4500
B.5505
C.4410
D.2110
【正確答案】D
38、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地不得享受免稅待遇的是( )。
A.各種採油(氣)井、注水(氣)井、水源井用地
B.軍隊舉辦的企業用地
C.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地
D.港口的碼頭用地
【正確答案】B
39、某小型運輸公司2012年擁有並使用以下車輛：(1)整備質量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規定年稅額每輛530元。該公司2012年應納車船稅為( )元。
A.5120
B.4800
C.4090
D.4524
【正確答案】C
40、羅某為某公司營銷經理，月工資6400元，由於營銷業績突出，2012年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅遊，免旅遊費8000元作為獎勵;當月該公司還為其購買了一份商業性保險，支付保險費1250元。羅某當月應納個人所得稅( )元
A.2342
B.2145
C.2032.5
D.2455.5
【正確答案】C
