備考題一：
一、單項選擇題
1、甲企業2013年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業，當地政府規定房產稅減除比例為30%。甲企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A、17.65
B、18.2
C、18.55
D、20.3
2、企業以房產投資聯營，收取固定收入，不承擔聯營風險的，以( )為房產稅的計稅依據。
A、租金收入
B、房產市值
C、房產淨值
D、房產餘值
3、下列房產中，不需要繳納房產稅的是( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、事業單位的經營性房產
D、個人所有的經營性房產
4、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應( )房產稅。
A、根據出租房屋的原值減去10%～30%後的餘值，實行從價計徵
B、根據當地同類房產的租金水平確定一個租金標準，實行從租計徵
C、根據稅務機關的稽核，實行從租計徵
D、根據納稅人的申報，實行從租計徵
5、某大型企業其生產用房原值7800萬元，還擁有一個內部職工醫院、一個幼兒園、一個超市和一個學校，房產的原值分別為320萬元、100萬元、300萬元和240萬元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業應繳納房產稅( )萬元。
A、76.80
B、77.76
C、78.72
D、82.56
6、2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套位於一樓，用於自營小超市。當地規定的房產稅扣除比例是20%，則陳某當年應繳納的房產稅為( )萬元。
A、1.6
B、1.92
C、1.26
D、1.64
7、下列關於房產稅納稅人的說法中，正確的是( )。
A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B、產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅
C、房屋產權未確定的，由稅務機關確定納稅人
D、產權出典的，由出典人納稅
二、多項選擇題
1、關於房產稅的說法，正確的有( )。
A、我國的房產稅屬於個別房產稅
B、城鄉信用合作社自用房產免徵財產稅
C、居民住宅區內業主共有的經營性房產，一律依照租金收入計徵房產稅
D、地下建築物若作工業用途，以房屋原價的40%～50%作為應稅房產原值
E、地下建築物若作商業用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值
2、依據房產稅相關規定，下列說法，正確的有( )。
A、房產稅的徵稅範圍包括農村
B、房屋產權出典的由出典人繳納房產稅
C、老年服務機構自用的房產免徵房產稅
D、專門經營農產品批發市場使用的房產在限定年度內免徵房產稅
E、中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產免徵房產稅
3、下列房產中，屬於房產稅徵稅範圍的有( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、人民團體自用的房產
D、事業單位的經營性房產
E、個人所有的經營性房產
4、某房屋租賃企業，全年辦公自用房產原值600萬元，2013年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業閒置，當地政府規定允許按房產原值減除20%後的餘值計稅。該企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A、企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%
B、企業出租給個人居住用房的房產稅稅率為4%
C、企業從價計徵房產稅稅額為5.76萬元
D、當年應繳納房產稅為18.16萬元
E、當年應繳納房產稅為16.88萬元
5、以下關於房產稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有( )。
A、房產稅實行按年徵收，分期繳納
B、房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定
C、房產稅一般按月、季、半年預徵
D、納稅人住址發生變更、產權發生轉移，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記
E、納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發生變化的，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記
6、下列房產免徵房產稅的有( )。
A、老年服務機構自用的房產
B、大修停用三個月以內的房產
C、停用的毀損不堪居住的房產
D、房管部門向居民出租的公有房產
E、實行差額預算管理的事業單位的房產
7、根據房產稅的相關規定，下列房產中，免徵房產稅的有( )。
A、保險公司的房產
B、房地產開發企業建造的尚未出售的商品房
C、實行差額預算管理的事業單位自用的房產
D、房管部門向居民出租的公有住房
E、因大修停用三個月的房產
8、下列關於房產投資的房產稅的說法正確的有( )。
A、以房產投資成立有限公司，投資方按房產餘值為計稅依據計徵房產稅
B、房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計徵房產稅
C、以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產餘值為計稅依據計徵房產稅
D、以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計徵房產稅
E、以房產聯營投資，不共擔經營風險的，投資方按房產餘值為計稅依據計徵房產稅
9、根據房產稅納稅義務發生時間的規定，下列說法正確的有( )。
A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計徵房產稅
B、納稅人自行新建房屋用於生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅
C、房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起計徵房產稅
D、房地產開發企業出租本企業建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計徵房產稅
E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之當月起計徵房產稅
答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】C
【答案解析】應繳納房產稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
2、【正確答案】A
【答案解析】對於以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的餘值作為計稅依據計徵房產稅;對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產徵稅，按租金收入計徵房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
3、【正確答案】A
【答案解析】選項A免徵房產稅。
【該題針對“房產稅的徵稅範圍”知識點進行考核】
4、【正確答案】B
【答案解析】選項A明顯錯誤，選項C.D的表述均不如選項B的表述準確。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
5、【正確答案】B
【答案解析】企業辦的內部職工醫院、幼兒園、學校，免徵房產稅。該企業應繳納房產稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)。
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】個人用於居住的房屋免徵房產稅，個人營業用房按照1.2%的稅率計徵房產稅;對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率徵收房產稅。應納房產稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
7、【正確答案】B
【答案解析】選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項C，房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅;選項D，產權出典的由承典人納稅。
【該題針對“房產稅的納稅人”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、【正確答案】AE
【答案解析】城鄉信用合作社自用房產依法徵收房產稅，選項B不正確;對居民住宅區內業主共有的經營性房產，要區分自營或出租，分別適用不同政策，選項C不正確;地下建築物若作工業用途，以房屋原價的50～60%作為應稅房產原值，不是40%～50%，選項D不正確。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
2、【正確答案】CDE
【答案解析】選項A，房產稅的徵稅範圍不包括農村;選項B，產權出典的，由承典人納稅。
【該題針對“房產稅的納稅人,房產稅的徵稅範圍”知識點進行考核】
3、【正確答案】BDE
【答案解析】出租及經營性房產均需要徵收房產稅。
【該題針對“房產稅的徵稅範圍”知識點進行考核】
4、【正確答案】ABE
【答案解析】從價計徵的房產按房產原值減除10%～30%的餘值計徵房產稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計徵房產稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4%的稅率徵收房產稅。
從價計徵房產稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)
該企業當年應繳納房產稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
5、【正確答案】ABDE
【答案解析】房產稅各地一般按季或半年徵收。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
6、【正確答案】ACD
【答案解析】選項B,納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免徵房產稅;選項E，實行差額預算管理的事業單位自用的房產免徵房產稅。
【該題針對“房產稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
7、【正確答案】BCD
【答案解析】保險公司沒有免徵房產稅的優惠，所以，選項A不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產稅，E選項是大修停用3個月，未超過半年，不免稅，不符合題意。
【該題針對“房產稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
8、【正確答案】BCD
【答案解析】以房產聯營投資的，房產稅計稅依據應區別對待：以房產聯營投資，共擔經營風險的，按房產餘值為計稅依據計徵房產稅;以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入的，實際是以聯營名義取得房產租金，因此應由投資方按租金收入計徵房產稅;對於成立有限公司的，房產應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
9、【正確答案】ACD
【答案解析】納稅人自行新建房屋用於生產經營，自建成之日的次月起，計徵房產稅;購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計徵房產稅。
