考試題一：
一、單項選擇題
1.下列關於稅法特點的表述，正確的是( )。
A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬於法的範疇
B.稅法的特點是稅收上升為法律後的形式特徵，應與稅收同屬於經濟範疇的特點相一致
C.從立法過程看，稅法屬於制定法
D.稅法屬於侵權規範，公民素質提高後的納稅習慣是存在的
2.《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第五十三條規定：“納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯企業之前業務往來的定價原則和計算方法，主管稅務機關稽核、批准後，與納稅人預先約定有關定價事項，監督納稅人執行。”這體現了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.稅收合作信賴主義
D.實質課稅原則
3.下述體現了實質課稅原則的是( )。
A.徵納雙方關係從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的
B.納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格
C.稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定
D.當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得的收入的能力確定負擔能力的基本標準，收入指標不完備時，財產或消費水平作為補充指標
4.某縣服務公司在2009年4月稅款繳納上和當地稅務所發生了爭議，稅務機關責令其在當年5月10日前必須繳稅，服務公司諮詢稅務師後按規定及時繳稅，而後依法申請行政複議，這體現了稅法適用原則中的( )。
A.新法優於舊法原則
B.特別法優於普通法原則
C.實體從舊程式從新原則
D.程式優於實體原則
5.下列屬於實體從舊、程式法從新原則的正確解釋是( )。
A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高於一般規定的效力
B.實體法不具備溯及力，而程式法有在特定條件下具備一定溯及力
C.實體法、程式法權利義務均以其發生的時間為準
D.新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優於舊法
6.張某2009年8月份取得收入5800元，若規定起徵點為1500元，採用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%，應稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，超過5000元以上的，稅率為20%。則張某應納稅額為( )元。
A.125
B.620
C.445
D.785
7.下列關於稅法司法解釋的陳述，正確的是( )。
A.國家司法部的解釋可以作為判案的依據
B.審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，由其雙方協商或上報國務院
C.稅法司法解釋可以劃分為由最高人民法院作出的審判解釋和由最高人民檢察院作出的檢察解釋
D.“兩高”在審案中的具體應用法律的解釋不產生一般解釋的效力
8.由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程式實施辦法》屬於( )。
A.稅收法律
B.稅收行政法規
C.稅收行政規章
D.稅務行政命令
9.下列關於稅務規章的制定程式，正確的是( )。
A.立項、起草、審查、決定和公佈
B.立項、審查、決定和公佈起草
C.立項、起草 、決定和公佈審查
D.立項、決定和公佈、審查 、起草
10.下列關於稅法分類說法正確的是( )。
A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法和稅收法規、規章
B.《中華人民共和國稅收徵收管理法》屬於全國人民代表大會通過的稅收法律
C.稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決
D.稅務行政規範不屬於法律的構成形式，但是它是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循
11.稅收法律關係產生的標誌是( )。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B.徵稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實
D.徵、納雙方權利與義務關係的形成
12.下列稅種中，徵稅物件與計稅依據一致的是( )。
A.印花稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業所得稅
13.減免稅是對某些納稅人的鼓勵或照顧措施，通過直接降低稅率的方式實現的減稅、免稅的形式是( )。
A.法定式減免
B.稅基式減免
C.稅額式減免
D.稅率式減免
14.下列關於國際稅法的表述不正確的是( )。
A.國際重複徵稅必然對國際經濟合作與交往產生影響，由此引起國家間必要的稅收協調活動
B.國際稅法的調整物件就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收徵納關係
C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準
D.轉讓定價調整方法是整個轉讓定價稅制的核心內容
15.某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元;該公司在甲、乙、丙三國各設一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為( )萬元。(上述的所得均為稅前所得)
A.16
B.14
C.12
D.24
二、多項選擇題
1.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
A.擴充解釋
B.限制解釋
C.字面解釋
D.立法解釋
E.行政解釋
2.稅收強制執行措施的內容包括( )。
A.書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構凍結納稅人的相當於應納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產
D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當於應納稅款的商品、貨物或其他財產
E.稅務機關採取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執行
3.根據《稅收徵管法》規定，納稅人的權利包括()。
A.知情權
B.納稅申報方式選擇權
C.按照規定安裝、適用稅控裝置的權利
D.申請延期繳納稅款權
E.及時提供資訊的權利
4.引起稅收法律關係消滅的原因包括( )。
A.稅務機關組織結構的變化
B.納稅人履行納稅義務
C.納稅義務超過追徵期限而消滅
D.納稅人的納稅義務被依法免除
E.因不可抗力造成的破壞
5.下列有關稅務稽查的表述，正確的有()。
A.稅務稽查選案的主要內容是確定稅務稽查的物件
B.稅務稽查執行是稅務稽查程式的中間階段
C.隨機抽查屬於稅務稽查選案的一種具體形式
D.對未經立案實施稽查的，如果稽查過程中發現已達立案標準，應當補充立案
E.稅務稽查的基本程式包括選案、實施、審理、執行
6.課稅物件構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。
A.課稅物件反映具體的徵稅範圍，代表徵稅的廣度
B.課稅物件體現著各種稅的徵稅範圍
C.課稅物件規定著計算各種應徵稅款的依據
D.其他要素的內容一般都是以課稅物件為基礎確定的
E.課稅物件是一種稅區別於另一種稅的最主要標誌
7.關於稅法的立法解釋，下列陳述正確的有( )。
A.稅法的立法解釋是指稅收立法機關對所設立的稅法的正式解釋
B.稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的
C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進行其它解釋
D.我們通常說的稅法解釋是指事後解釋
E.只要法定解釋符合法的精神及法定的許可權和程式，這種解釋就具有與被解釋法律、法規、規章相同的效力
8.下列關於國際稅法的表述正確的有( )。
A.國際稅收管轄權不是在國際稅收形成後才出現的
B.目前國際上大量的稅收協定是多邊的，雙邊稅收協定相對較少
C.目前國際上最具影響力的兩個稅收協定範本是“聯合國範本”和“OECD範本”
D.國際稅法包括關稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例
E.稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
9.下列關於稅務規章的適用陳述，正確的有( )。
A.稅務規章應當在公佈之日起30日內施行
B.稅務規章的解釋和稅務規章具有同等效力，屬於行政執法解釋的範疇
C.對於稅務規章的廢止的解釋，屬於立法解釋的範疇
D.稅務規章一般不得溯及既往
E.稅務規章和地方法規對同一事項的規定不一致的，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，稅務規章就不再適用。
10.與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發生著不同的變革，體現出時代特徵。有關中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有( )。
A.秦漢時期實行了“商鞅變法”
B.東漢實行了“租庸調製”
C.唐朝中期實行了“兩稅法”
D.明朝實行了“一條鞭法”
E.清朝建國初期新開徵了海關稅
11.關於稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有( )。
A.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人
B.徵稅物件是稅法中規定的徵稅的目的物，是國家徵稅的依據
C.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率
D.稅目是課稅物件的具體化，反映具體徵稅範圍，代表徵稅的廣度
E.在累進稅率條件下，邊際稅率等於平均稅率
