一、單項選擇題
1、某國家重點扶持的高新技術企業2012年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元;假定該企業不存在其他納稅調整專案，2012年應納所得稅額為( )萬元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40
【正確答案】C
2、2011年某軟體生產企業發放的合理工資總額200萬元;實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元(其中職工培訓經費4萬元);另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2011年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額( )萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【正確答案】B
3、某企業加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產經營，入賬金額為800萬元;7月31日將辦公樓的50%用於出租，從8月1日起收取租金，根據合同，收取三年租金7.2萬;已知當地政府規定的計算房產餘值的扣除比例為30%。。計算該企業2012年度應納房產稅( )元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
【正確答案】A
4、有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的是( )。
A.非機動車船全部免稅
B.從事運輸業務的船舶，按船舶稅額的70%計徵
C.車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市主管稅務機關依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定
D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅
【正確答案】D
5、某企業對原價1000萬元的機器裝置(使用年限10年，不考慮淨殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領用自產產品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分攤人工費用100萬元，改造後該資產使用年限延長3年。改造後該資產的年折舊額為( )萬元。(企業按直線法計提折舊)
A.124.00
B.135.62
C.137.60
D.140.00
【正確答案】A
6、某企業實行減員増效計劃，2012年10月31日企業與僱員田先生解除勞動合同關係，田先生在本企業工作年限8年.領取經濟補償金1.25000元，領取10月份工資5200元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元’10月份田先生應繳納的個人所得稅為( )元。
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
【正確答案】A
7、非居民企業的扣繳義務人國庫，並向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅每次代扣的款項，應當自代扣之日起( )日內繳入報告表。
A.7
B.10
C.15
D.30
【正確答案】A
8、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是( )。
A.用於水產養殖業的生產用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.學校對外營業的餐館用地
D.外商投資者在農村建造的廠房
【正確答案】C
9、根據城鎮土地使用稅的規定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至M元，經省、自治區、直轄市人民政府批准，經濟落後地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，那麼中等城市中的經濟落後地區降低後的稅額最低為( )元。
A.0.5
B.0.87
C.1.07
D.0.84
【正確答案】D
10、下列關於營業賬簿計徵印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.對會計核算採用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
B.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由總機構所在地彙總繳納印花稅
C.對採用一級核算形式的單位，只就財會部門設定的營業賬簿貼花
D.車間設定的屬於會計核算範圍，但不記載金額的相關賬簿，可不貼印花
【正確答案】B
11、下列說法符合城鎮土地使用稅規定的是( )。
A.在建制鎮使用土地的個人為城鎮土地使用稅的納稅義務人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務機關根據情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發土地使用證書的，暫不納稅，核發土地使用證後再補繳稅款
D.經濟發達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準經省級人民政府批准可以適當提髙
【正確答案】A
12、甲企業為創業投資企業，於2010年1月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資100萬元，股權持有到2012年12月31日。甲企業2012年所得額為150萬元，2011年經認定虧損為30萬元，則2012年度應納企業所得稅稅額為( )萬元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
【正確答案】D
13、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入摺合人民幣90000元，已經按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災地區捐款20000元，該作家應就此項收入在境內應繳納個人所得稅( )元。
A.1230
B.0
C.4400
D.5200
【正確答案】B
14、某外籍個人2012年6月5曰來華，任職於境內的某外商投資企業，2012年8月25日離境，該外籍個人境內工作天數為( )天。
A.79
B.80
C.81
D.82
【正確答案】C
15、下列各項中，符合房產稅規定的是( )。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產權出典的由出典人繳納
C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納
D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅
【正確答案】C
16、中國公民李某2010年在國內取得一次性服裝設計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內應繳納個人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
【正確答案】C
17、某企業2012年度實現會計利潤總額200萬元，經註冊稅務師核查，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過文化行政理部門向當地公益性圖書館捐贈37萬元，不存在其他調整專案。該企業2012年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.50.20
B.53.25
C.53.79
D.51.50
【正確答案】B
18、房地產開發企業將開發產品用於下列( )專案，不屬於視同銷俜房地產，不用繳納土地增值稅。
A.開發的部分房地產對外投資
B.開發的部分房地產分配給股東
C.開發的部分房地產用於抵償債務
D.開發的部分房地產用於出租
【正確答案】D
19、根據個人所得稅法的規定，下列選項中屬於我國居民納稅人的是( )。
A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差的外籍個人湯姆
C.在我國居住滿2年，第3年回國探親兩個月的安妮
D.2012年1月20日來華學習，1年後回國的羅伯特
【正確答案】A
20、王某為一傢俬營企業非任職的董事，2012年6月從該企業取得董事費收入8萬元，將其中2萬元通過民政部捐贈給貧困地區;上述事項王某應繳納個人所得稅( )元。
A.11200
B.11440
C.16190
D.17440
【正確答案】B
21、甲某2011年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節省運輸費用，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，由該企業向甲某支付差價40萬。甲某上述經濟事項應繳納契稅( )萬元。(適用稅率為4%)
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
【正確答案】B
22、A公司於2012年12月31日將其全部資產和負債轉讓給B公司，淨資產公允價值1000萬元，合併後A公司解散。為進行該項企業合併，B公司向A公司股東發行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2011年年末國家發行的最長期限的國債利息為7%。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補A公司虧損的限額為( )萬元-
A.100
B.70
C.30
D.0
【正確答案】B
23、2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納稅所得額為( )元。
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
【正確答案】B
24、某公司為居民企業，2012年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬元，其中產品銷售收人5000萬元，業務招待費26.5萬元。假設不存在其他納稅調整事項，該公司2012年度應繳納企業所得稅為( )萬元。
A.5.81
B.5.99
C.5.15
D.5.62
【正確答案】C
25、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是()。
A.用於政府機構的捐贈
B.通過非營利性的社會團體向福利性、非營利性的老年服務機構捐贈
C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈
D.通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈
【正確答案】B
26、下列關於房地產開發企業收入確認的企業所得稅處理，錯誤的是( )。
A.採取分期收款方式銷售開發產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現
B.採取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應於實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日，確認收入的實現
C.企業將開發產品用於捐贈、贊助、對外投資，於開發產品所有權或使用權轉移，或於實際取得利益權利時確認收入的實現
D.採取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應於實際收到日確認收入的實現
【正確答案】A
27、依據個人所得稅的相關規定，下列表述符合財產對外轉移提交稅收證明或完稅憑證有關規定的是( )。
A.申請人資料齊全的，稅務機關應在30日內開具稅收證明
B.開具稅收證明的稅務機關必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務局或地方稅務局
C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對申請人出具證明
D.申請人擬轉移的財產已經取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關申請開具稅收證明
【正確答案】D
28、根據企業所得稅法的規定，下列收入中屬於免稅收入的是( )。
A.企業銷售商品收入
B.企業提供中介代理收入
C.企業購買國債取得的利息收入
D.企業提供非專利技術收入
【正確答案】C
29、某居民企業2Ol2年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈專案，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整專案，該企業2012年應繳納企業所得稅( )萬元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
【正確答案】B
30、2012年度甲企業與乙企業共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建築物15000平方米，甲企業使用其中的3/5，乙企業使用其中的2/5。除此之外，經有關部門批准，乙企業在2012年1月底新徵用非耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業新徵土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業納稅19200元，乙企業納稅12800元
B.甲企業納稅19200元，乙企業納稅口800元
C.甲企業納稅36000元，乙企業納稅35000元
D.甲企業納稅36000元，乙企業納稅24000元
【正確答案】B
31、按照房產稅的有關規定，房產稅以( )方式繳納。
A.按年徵收，分期繳納
B.按季徵收，分期繳納
C.按月徵收，分期繳納
D.由省、自治區、直轄市稅務局規定
【正確答案】A
32、根據車船稅法的規定，下列車船中需要繳納車船稅的是( )。
A.領事館大使專用車輛
B.武裝警察部隊專用的車船
C.擁有小汽車的某省省長
D.報廢的車輛
【正確答案】C
33、2008年初A居民企業以實物資產500萬元直接投資於B居民企業，取得B企業30%的股權。2009年11月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關於A企業該項投資業務的說法，正確的是( )。
A.A企業取得投資轉讓所得100萬元
B.A企業應確認投資的股息所得400萬元
C.A企業應確認的應納稅所得額為一20萬元
D.A企業投資轉讓所得應繳納企業所得稅W萬元
【正確答案】A
34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實行僱員股票期權計劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股;該期權無公開市場價格，並約定2012年9月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2012年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.87940
C.89875
D.89000
【正確答案】B
35、甲企業持有丙企業90%的股權，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得稅( )萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
【正確答案】B
36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃於12月發放2012年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。計算張先生實際繳納的個人所得稅( )元。
A.375
B.5175
C.675
D.5550
【正確答案】A
37、2011年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元.該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【正確答案】C
38、某企業簽訂瞭如下經濟合同：與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發費100萬元;與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元;與丁公司簽訂運輸合同，註明運輸費用4萬元，其中包括保險費0.5萬元、裝卸費0.5萬元。該企業應繳納印花稅( )元。
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
【正確答案】B
39、下列選項中，不符合個人所得稅納稅申報期限規定的是( )。
A.取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月15日內將稅款繳入國庫，並向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表
B.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，並向主管稅務機關報送納稅申報表
C.分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入後15日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補
D.賬冊健全的個體工商戶的生產經營所得在取得收入次月15日內預繳，年度終了後3個月內彙算清繳
【正確答案】C
40、按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，不屬於稿酬所得徵稅範圍的是( )。
A.文學作品發表取得的所得
B.文學作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學作品出版取得的所得
D.書畫作品發表取得的所
【正確答案】B
