備考題一：
計算分析題
1、某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2013年10月發生以下業務：
(1)外購原材料，取得普通發票上註明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專用發票。
(2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上註明價款140000元，本月生產領用價值90000元的農機零配件;另支付給運輸企業不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專用發票。
(3)生產領用9月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業在建工程領用9月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運費成本2790元)，已抵扣進項稅。
(4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。
(5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額39000元。
(6)提供農機維修業務，開具的普通發票上註明價稅合計35100元。
企業取得的增值稅專用發票均在當月通過認證並在當月抵扣。
根據上述資料，回答下列問題：
<1>、2013年9月該企業銷項稅額( )元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
<2>、2013年9月該企業購進貨物准予抵扣的進項稅額( )元。
A、18550.00
B、24150.00
C、24680.00
D、31624.96
<3>、2013年9月該企業進項稅額轉出( )元。
A、8947.30
B、9975.56
C、11732.6
D、12110.00
<4>、2013年9月該企業應納增值稅額( )元。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03 2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務(該服裝廠經批准取得了相關培訓資質)。2013年9月有關資料如下：
(1)接受某演出單位委託，定製某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上註明金額1190000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用於生產專用布料，取得的小規模納稅人從稅務機關代開增值稅專用發票一張，註明價款565000元。
(2)接受某企業委託，加工一批高檔成人服裝，由委託方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委託方開具的增值稅專用發票上註明金額200000元。
(3)接受服裝學校委託給其學員講授服裝裁剪技術培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發給學員，取得增值稅專用發票註明稅額800元，向學校開具的收款收據註明金額50000元。
(4)向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13000元。
(5)當月購買材料，取得的增值稅專用發票上註明稅額51000元;當月購進原材料發生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發票;當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票註明稅額17000元。
(6)月末盤點時發現庫存上月外購原材料因保管不善潮溼黴爛，成本為15700元，不考慮運費成本。
(7)當月購置小型裝置一臺，取得的增值稅專用發票上註明稅額1360元。
本月取得的相關票據符合稅法規定，並在當月通過認證。
根據上述資料回答下列問題：
<1>、該服裝廠當月銷項稅額為( )元。
A、463258.91
B、478991.45
C、153188.88
D、238188.89
<2>、該服裝廠當月進項轉出稅額為( )元。
A、2669
B、1933.15
C、2699
D、3229
<3>、該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為( )元。
A、67998.85
B、85841
C、67398.85
D、68841
<4>、該服裝廠當月應納增值稅為( )元。
A、136586.73
B、136251.45
C、144586.73
D、152347.89
綜合題
1、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2013年10月份發生如下業務：
(1)採取“以舊換新”方式銷售自產小家電，新產品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元;
(2)向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元並單獨記賬，同時還收取優質服務費4.68萬元;
(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏裝置，開具增值稅專用發票，註明銷售額為20萬元。同時企業負責包裝，收取包裝費2.34萬元，開具了普通發票;
(4)本年8月份銷售的一批小家電，由於質量出現了問題而發生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規定開具了紅字專用發票，發票註明價款為3萬元;
(5)由於本企業在家電行業屬於國際知名企業，於是企業決策層決定成立家電業交流協會，邀請國內外同行業的其他企業加入協會，本企業10月份向其他會員企業收取會員費共計10萬元;
(6)企業設立一個獨立核算的運輸車隊(為一般納稅人)，用訂製的特殊車輛，為加入家電業交流協會的其他企業提供大型特種家電的運輸勞務，共取得不含稅運費收入5萬元;
(7)銷售使用過的一臺舊裝置(未抵扣過進項稅額)，取得收入10.4萬元，並開具了普通發票;
(8)從國外進口一臺檢測裝置，關稅完稅價格為30萬元，進口關稅稅率為20%;
(9)外購原材料一批，取得增值稅專用發票，註明價款為80萬元;採購過程中發生不含稅運費10萬元，取得符合規定的運費增值稅專用發票。當月修理廠房，領用其中的10%;
(10)從小規模納稅人處購進零配件一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，註明的價款為40萬元;
(11)月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發票上註明的電費為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項已通過銀行支付;
(12)月底接到自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發票註明的水費為40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付;
(13)本月月初經批准初次購進稅控系統專用裝置一臺，取得了增值稅專用發票註明價款8000元，增值稅稅額1360元。
另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元;以上取得的有關票據均通過稅務機關的認證。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
<1>、業務(8)中進口環節應繳納的`增值稅為( )萬元。
A、6
B、5.1
C、6.12
D、7.2
<2>、計算該企業當期銷售環節的銷項稅為( )萬元。
A、24.09
B、26.02
C、27.07
D、26.72
<3>、計算轉讓舊裝置應繳納的增值稅為( )萬元。
A、0.2
B、0.4
C、1.51
D、1.7
<4>、計算該企業當期准予抵扣的進項稅為( )萬元。
A、23.09
B、24.66
C、25.73
D、25.81
<5>、計算該企業當期應繳納的增值稅為( )萬元。
A、1.28
B、2.42
C、2.28
D、1.67
<6>、根據增值稅有關規定，下列對本題的表述中正確的有( )。
A、採取“以舊換新”方式銷售自產小家電，按收取的差價計算銷項稅
B、銷售產品時向購買方收取的優質服務費和包裝費的增值稅處理是不相同的
C、企業收取的會員費不計徵增值稅
D、本題中業務(6)需要計徵增值稅
E、從小規模納稅人處購進零配件取得稅務機關代開的增值稅專用發票，可以抵扣進項稅
