小規模企業在全國納稅企業中佔了很重要的部分，以下整理了小規模納稅人的各項稅收優惠政策。下面是yjbys小編為大家帶來的小規模納稅人稅收優惠政策，歡迎閱讀。
1. 增值稅
小規模納稅人的增值稅徵收率為3%，增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季繳納銷售額不超過9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季繳納銷售額不超過9萬元)，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。(財稅[2014]71號、財稅[2015]96號、國家稅務總局公告2016年第23號)
按季納稅申報的原營業稅納稅人過渡到試點增值稅小規模納稅人後，在2016年7月納稅申報時，申報的.2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
2.企業所得稅
對於符合條件的小型微利企業，自2015年10月1日起至2017年12月31日，年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(財稅[2015]99號)
也就是說，年應納稅所得額不超過30萬的小微企業，按10%繳納企業所得稅，超過30萬，按25%繳納企業所得稅。
附小微企業標準：
小微企業，是指符合企業所得稅法及其實施條例規定的小型微利企業，除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外，還包括三個標準：
一是資產總額，工業企業資產總額不超過3000萬元，其他企業的資產總額不超過1000萬元;
二是從業人數，工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過80人;
三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。
3.附加稅費
包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加，按所交流轉稅的一定比例繳納，稅率分別為7%、3%、2%。
城建稅：因實繳流轉稅(增值稅)的免徵而免交
教育費附加、地方教育費附加：
對於按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的小微企業繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加。(財稅[2016]12號)
4.文化事業建設費
按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬，或按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬，免徵文化事業建設費(財稅[2014]122號)
關於小規模納稅人代開專票的銷售額：
增值稅小規模納稅人只能自行開具普通發票，需要向稅務機關申請代開增值稅專用發票的，應同時按規定預繳增值稅稅款。 增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務季度銷售額不超過9萬元，銷售服務、無形資產季度銷售額不超過9萬元的，當期因代開增值稅專用發票已經繳納的稅款，也應按政策規定繳納相應的附加稅。
只有在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，才可以向主管稅務機關申請退還相應稅費。
