1、用下列資料回答問題：
某中國公司同意採用一增值網路為公司的電子資料切換及電子基金轉換業務提供程式碼服務和資訊交流。在轉移資料到增值網路VAN之前，公司施行了線上交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網路VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網路VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內可以突擊進入增值網路VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網路VAN業務流程高峰期。這一條款並未經過內部審計師檢查。經董事會批准的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。在EDI/EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議?
A.資料安全措施必須編入程式，防止未經授權的個人擅自篡改資料;
B.同意一項電子檔案的個人鑑定應當單獨作為一資料欄位儲存;
C.災難的恢復計劃必須建立;
D.必須禁止間接接觸電子資料。
【正確答案】：D
【答案解析】：由題目可知，如果這樣做那麼系統就無法發揮作用。
2、依據審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力：
A.理解管理原則;
B.熟練運用內部審計準則;
C.良好的人際溝通;
D.用量化方法承擔培訓課程的能力。
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考察的是內部審計師應該具備的基本技巧，技能和職業標準。參見準則。內部審計師應該具備熟練應用審計標準的能力，能夠理解一些基本的管理學原理，具有良好的處理人際關係交往的能力，但不要求其能夠承擔起培訓課程的任務，所以答案為選項D。
3、利用下列資料回答問題：
某醫療裝置生產商經營所需原材料的一半左右來源於三個供貨商，這三個供貨商的發票直接通過與客戶開發軟體的電子資料切換EDI送達公司。在系統開發和完善檢查中，內部審計師評定和測試了EDI系統，結果沒有發現任何重大問題，其他製造用原料通過常規購貨訂單程式由採購部門的採購員負責。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭後由專門人員確認貨物採購是否經授權，是否在運輸途中有損壞且採用條碼技術將收貨記入EDI系統。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭後。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告備份檔案送存購貨部門以及記載應付賬款的會計部門。年終前內部審計部門計劃完成對購貨和應付賬款迴圈的徹底審計。但由於其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一計劃具有很大的時間壓力。下列控制中哪一項使審計人員確信線上購買請求沒有經過適當的授權?
A.終端登陸控制。
B.無含義資訊總額;
C.口令要求下;
D.有效性測試。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確，可以保證僅有正確的資料，沒有新增。
4、某公司新近簽訂一份關於修建大型生產車間的成本加成計價合同。在審計人員對合同進行復核的過程中，下列哪項審計程式最為重要?
A.複核合同是否包含系統複核許可權以及契約方成本審計條款
B.複核合同及所有招標程式，以確定公司選擇最低投標
C.通過直接詢問，確定契約方商業信用
D.特定完工日合同複核
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，審計人員對於修建大型生產車間的成本加成計價合同進行復核的過程中，複核合同是否包含系統複核許可權以及契約方成本審計條款最為重要。
5、首席審計執行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密資訊。首席審計執行官和這位審計師都是註冊內部審計師。儘管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該資訊獲取了高額收益。首席審計執行官處理此事的最佳方法是：
A.口頭訓斥內部審計師;
B.立即解聘這位內部審計師，並向IIA通報;
C.由於這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不採取措施;
D.告知IIA的審計委員會並根據公司的政策採取人事措施。
【正確答案】：D
【答案解析】：
6、在瞭解適用於某城市贈款計劃的法律法規方面，以下哪種程式效果最差?
A.審查適用的`贈款協議
B.與審計委員會討論該事項，並詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業務確定的目標
C.詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理人員
D.審查過去年份的工作底稿，並就變化情況詢問有關官員
【正確答案】：B
【答案解析】：不走出去，只是關起門來就某些問題討論毫無意義，所以應該選B.再者，此事也沒必要和審計委員會進行討論。
7、某生產線經理有權批准訂購併驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多於實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證並將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商後，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查?
A.分析記入維修費用的替換零件，檢查替換專案數量的合理性。
B.對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。
C.將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
D.對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確，對記入維修費用的替換零件進行分析能計算超過常量的數量，從而發現可能出現的虛假購買或過量購買的舞弊行為。如確實出現濫用，審計師應決定調查該匿名舉報線索。B.不正確，該經理同時擁有采購權和收貨權，上述舞弊發生的原因主要在於缺乏職責分離，而與授權是否適當、收貨單據是否齊全等控制措施無關。C.不正確，如果該經理在以前時期也採用同樣手法進行舞弊的話，這種比較則不能幫助內部審計師進行調查，而題目沒有提供舞弊從何時開始的資訊。D.不正確，實地測試無法發現那些已記入維修費用但實際上並不存在的替換零件。
8、某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統以批處理方式將資料轉移至主要生產部門。下列程式哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程式?
Ⅰ.檢查生產部門的滅火能力;
Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述;
Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單;
Ⅳ.檢查送達中心部門的產品資料記錄情況。
A.僅是Ⅳ;
B.僅是Ⅱ和Ⅳ
C.僅是Ⅰ和Ⅱ
D.僅是Ⅰ和Ⅲ
【正確答案】：C
【答案解析】：3和4說的是應用控制，並不是一般控制，因而不選擇這兩個。
9、由於審計資源有限，需要對兩個專案進行風險評估.關於這兩個專案的風險評估，以下表述正確的是：
I.審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高於高階管理層要求進行的被審計事項;
II.預算金額高的被審計事項的風險總是高於預算金額低的被審計事項;
III.風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。
A.只有I
B.I和II
C.只有III
D.I和III
【正確答案】：C
【答案解析】：內部審計部門應考慮管理層和審計委員會的要求。儘管審計委員會的要求重要，但並不總是比管理層的要求更重要，也並不總是意味著更高的風險，風險由組織的潛在暴露衡量，部門預算的規模是一個重要的決定因素，但不是充分發決定因素，根據《實務公告》2010-2，風險暴露的程度或重要性是風險的重要組成部分。
10、以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序?
A.資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事後分析、風險評價;
B.風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價;
C.風險評價、資源分配、風險治理和報告、事後分析、反饋;
D.資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事後分析。
【正確答案】：C
【答案解析】：根據準則規定評估、資源配置、風險治理和報告、事後分析、反饋代表了風險管理過程的正確次序。
