1. 在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利專案，並且參與哪些專案是可以選擇的。為了評價員工對不同福利專案的可接受性，下列哪一類資訊最有效：
A、與專案參加者討論對專案的滿意度;
B、評估員工對不同專案的參與比率以及他們的傾向;
C、與人事部門經理討論對專案的滿意度;
D、評估讓員工瞭解可選擇的專案所採用的方法。
答案：B
解析：答案A不正確，來自參與者的回覆不包括非參與者的意見;
答案B正確。通過確定員工參與福利專案得到的分析性資訊是最有說服力的。實際的參與要求員工對專案有正面的評價。
答案C不正確，員工參與比率要比人事經理對員工滿意度的意見更具有說服力;
答案D不正確，對專案的資訊溝通途徑的有效性與員工滿意度是無關的。
2. 在審計業務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的資訊。下列哪一種資訊來源最可能幫助識別那些懷疑違反環境法規的行為：
A、與經營經理討論;
B、檢查貿易訂單;
C、檢查機構報送政府機構的函件;
D、與外部審計人員在業務合作過程中進行的討論。
答案：C
解析：答案A不正確，經營管理層是一種存在偏見的資訊來源;
答案B不正確，這種資訊來源不夠明確;
答案C正確。在環境違規行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關的資訊來源。這種外部產生的檔案和業務客戶對此做出的回覆，能夠指明業務客戶顯著的損失披露。
答案D不正確，外部審計人員無法取得所需要的資訊。
3. 某註冊內部審計師所從事的確認業務是稽核百貨公司的現金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業謹慎：
A、稽核公司的記錄以確定是否所有處理現金收支的員工都是結合在一起的;
B、製作公司整個現金職能的流程圖，但僅對交易業務進行抽樣測試;
C、審計報告中包含裁員的明確建議，儘管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣;
D、由於現金職能的內部控制系統已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規情況存在。
答案：D
解析：答案A不正確，稽核公司的記錄是標準的審計程式;
答案B不正確，可以允許進行抽樣。不需要對所有交易事項進行詳細稽核，也不可行;
答案C不正確，在開展應有的職業審慎業務時，內部審計師應警覺無效率的事項。
答案D正確。內部審計師不能保證是否存在舞弊的情形。內部審計師有責任開展應有的職業謹慎業務員，評價能阻止或發現舞弊的風險管理、控制和治理過程，並對可能影響目標、運營及資源的重要風險保持警覺。(標準1220.A1和標準1220.A2)。不過，內部審計師不可能絕對保證組織不存在違規或違紀行為(實務公告1220-1)。
4. 內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師採取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎原則：
A、辯明錯誤可能存在的方式並將其列作審計調查的內容;
B、將這一疑點告知審計經理並尋求如何開展審計的建議;
C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業務工作方案已通過審計管理層的批准;
D、未經業務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發生的最可能情形。
答案：C
解析：答案A和B不正確，列出可能發生的誤報並尋求建議與應有的職業審慎原則是相一致的;
答案C正確。應有的職業審慎性要求內部審計師具備謹慎態度和技能，人們期望具有合理地謹慎且有能力的內部審計師在相同或類似情形下都能達到上述要求(實務公告1220-1)。由於修訂審計工作方案會反映正在變化的狀況，如果內部審計師僅僅因為審計工作方案已經批准就不調查受懷疑的誤報情形，就會違反應有的職業審慎原則。
答案D不正確，內部審計師不需要業務客戶的批准就可以擴大審計工作方案。
5. 分析性程式能使內部審計師預測專案的金額或數量。以下哪項資訊不能形成對專案金額或數量的估計：
A、追蹤貫穿於系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程式;
B、將財務資料與可比期間的資料、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業資料進行比較;
C、研究財務資料要素間的關係，根據公司的經驗，可以預期到這種資料間的關係與可預測的模型是保持一致的;
D、研究財務資料與相關的非財務資料間的關係。
答案：A
解析：答案A正確。追蹤貫穿於系統中的交易是控制測試，它是針對內部控制運營的有效性，而不針對分析性程式。
答案B不正確，分析性程式的基本前提是資料之間的似是而非的關係可合理地預期為是存在的，並在缺乏已知反例的情況下繼續存在。因此，在年度伊始明確設定的預算和預測應該和實際的結果進行比較，並且，業務客戶的資訊應與該行業的資料進行比較;
答案C不正確，內部審計師應預期到財務比率和資料間的各種關係是存在的，並在缺乏變數原因的情況下保持相應的穩定;
答案D不正確，財務資訊與非財務資訊是有關的，比如，薪金費用應該與工作小時數有關。
6. 對應付賬款的進度表進行函證可能會用到分析性資訊。以下哪項是分析性資訊：
A、將進度表與應付賬款總分類賬或未支付憑證檔案進行比較;
B、將進度表上的餘額與上一年的餘額進行比較;
C、將從既定債權人處收到的函證與應付賬款總分類賬進行比較;
D、檢查供應商的發票對進度表上既定專案的支援情況。
答案：B
