第一章 總 則
第一條 為規範工資總額預算管理，完善收入分配管理調控機制，根據******《工資總額預算管理暫行辦法》（******號）和《關於規範******職工收入分配管理的指導意見》（******號）檔案的規定，現結合******（以下簡稱“***”）工作實際，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用於******本部及其下屬單位。
第三條 工資總額預算管理是指***按照******的有關規定，根據***年度生產經營目標、經濟效益情況、人工成本承受能力等因素，按照省政府釋出的年度企業工資指導線的有關要求，對***職工工資總額和工資水平作出預算安排並進行規範管理的有關活動。
第四條 本辦法所稱工資總額是指在一個會計年度內，直接支付給***全部在崗職工、其他從業人員和離開本單位仍保留勞動關係人員的工資總額。
第五條 工資總額預算管理應當遵循以下原則：
（一）合理調控與自主分配相結合的原則。合理調控***收入分配總體水平，充分發揮所屬單位作為市場主體的自主分配作用，兼顧國家、企業和職工三者利益關係。
（二）效益導向與促進公平相結合的原則。以效益為導向，促
進企業轉變發展方式，提高發展質量和效益，並在經濟效益提高的基礎上，建立健全工資總額與經濟效益之間的聯動機制和職工工資正常調整機制，調整收入分配關係。
（三）調控總量與調節分配關係相結合的原則。******對本部職工平均工資水平與下屬單位的工資總額進行調控。按照工資總額預算增長幅度與經濟效益增長幅度相適應的原則，實現對工資總量的控制；通過確定工資增長調控線的方式合理調節職工收入水平，逐步建立增長適度、差距合理、關係和諧的收入分配格局。
第二章 工資總額預算編制和申報
第六條 根據******每年公佈的當年職工工資增長調控線（即平均工資增長率）結合當年利潤總額預測情況、職工平均工資水平等因素及陝西省當年社會平均工資增長率，按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程式，做好工資總額預算編制工作。
第七條 年度工資總額預算方案應當包括以下內容：
（一）上年度生產經營和經濟效益完成情況、工資總額預算執行情況；
（二）預算年度生產經營和經濟效益預測情況；
（三）預算年度員工人數變動情況及說明；
（四）預算年度工資總額預算基數、增減額以及職工平均工資增長情況，人工成本專案構成及增減計劃；
（五）職工工資總額預算情況；
（六）工資總額預算相關附表。
第八條 年度工資總額預算編制的企業範圍應與財務決算合併報表範圍相一致；人員範圍包括所屬單位全部在崗職工、其他從業人員和離開本單位仍保留勞動關係人員。
第九條 工資總額預算管理指標基數的確定：
經濟效益基數原則上按上年實際完成數 (以財務決算報表為準)，剔除不可比因素後確定；
工資總額預算基數原則上按上年度清算時核定的應提工資總額為基礎，核減超提超發工資部分及其他一次性因素後確定。本辦法實施當年，該基數原則上按上年度實發工資總額確定。
第十條 工資總額預算增減額按照企業工資總額預算增長幅度與經濟效益增長幅度相適應的原則, 參考******公佈的職工工資增長調控線，綜合考慮本單位發展戰略、當年經濟指標預算、人工成本承受能力等情況確定。當工資總額預算增減額小於0時，工資總額預算值最低不少於工資總額預算基數的80%。
第十一條 應當嚴格按照規定，結合企業實際認真編制年度工資總額預算，據實填報預算安排中涉及的'指標資料，並與財務預算編報口徑一致，確保工資總額預算的真實、準確、完整。
第十二條 ******按照本辦法及相關規定，對下屬單位報送的工資總額預算方案進行稽核，對於工資總額預算方案不符合工資總額預算管理規定和相關編制要求的，將責成相關單位調整或重新編報預算方案。
第三章 工資總額預算稽核
第十三條 稽核原則
按照“兩低於”原則（即工資總額的增長低於經濟效益的增長，職工平均工資的增長低於全員勞動生產率的增長），參考當年******職工平均工資增長調控線，重點稽核工資總額及人均工資增長率指標。
第十四條 稽核方法
***根據下屬單位上年度勞資報表、財務決算統計資料及報送的工資總額預算方案，核算當年的人均工資增長調控線及工資總額。
計算公式為：
人均工資增長調控線=（綜合調節係數A×40%+綜合調節係數B×60%）×***平均工資增長率
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