商貿公司的會計人員,應該怎麼處理公司的會計業務呢?下面是小編為你整理的商貿公司的.會計處理方法,希望對你有幫助。
商貿公司的會計處理方法1一、購買固定資產:企業購買自用消費固定資產進項稅不可以抵扣,其餘取得增值稅專用發票均可以抵扣。
借:150101固定資產---電腦
借:21710101應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸:1001庫存現金或100202銀行存款或212102應付賬款---公司全稱
二、購進貨物:企業購進需銷售的貨物,取得供應商提供的發票“發票聯”。
摘要應填寫:購貨(安居)或購進國外商品,摘要應填寫:國外購貨(香港)
借:124301庫存商品---A(設定數量、單價,可按照大類進行分類設定明細,比如124301庫存商品---線路板,12430101庫存商品---線路板---XF(代表型號)
借:21710101應交稅費---應交增值稅---進項稅額
貸:1001庫存現金或100202銀行存款或212102應付賬款---公司全稱
備註:若發票上未註明數量及單價,只有金額,可由客戶提供購貨清單,依據清單入賬。
三、銷售貨物:企業向客戶提供商品開出發票,用“記賬聯”入賬。
摘要應填寫:銷售(安居)
借:1001庫存現金或100202銀行存款或113101應收賬款---(公司全稱)
貸:5101主營業務收入
貸:21710102應交稅費---應交增值稅---銷項稅額
若該企業向國外提供商品,賬務處理為:
摘要應填寫:國外銷售(安居)
借:100202銀行存款或113101應收賬款---(公司全稱)
貸:5101主營業務收入
備註:銀行存款及應收賬款要進行綜合本位幣核算,國內採購,向國外提供商品的企業同時可享受增值稅退稅。
四、若該企業當月要繳納增值稅時,賬務處理為:
摘要應填寫:結轉1月增值稅
借:21710103應交稅費---應交增值稅---轉出未交增值稅
貸:217103應交稅費---未交增值稅
若該企業當月不要繳納增值稅時,不要做賬務處理,只體現在進項稅額留抵。
五、年底結轉全年增值稅
摘要應填寫:結轉本年增值稅
借:21710102應交稅費---應交增值稅---銷項稅額
貸:21710101應交稅費---應交增值稅---進項稅額
貸:21710103應交稅費---應交增值稅---轉出未交增值稅
商貿公司的會計處理方法21、 採購商品
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(應付帳款、票據)
2、 銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據)
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、 結轉銷售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、 計交稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
5、結轉厂部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
6、 發生借款利息
① 支出
借:財務費用
貸:銀行存款(庫存現金)
② 收入
借:銀行存款(庫存現金)
貸:財務費用
7、 結轉各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
8、 結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業外支出
9、 計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
10、 結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
商貿公司庫存商品的會計分錄一、應根據庫管員驗收後開據的“入庫單“和進貨發票,做以下會計分錄:
一般納稅人企業
借:庫存商品-***商品
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸:銀行存款或應付帳款
小規模企業
借:庫存商品-***商品
貸:銀行存款或應付帳款
二、應根據庫管員發貨後開據的“出庫單“和銷售發票,做以下會計分錄:
一般納稅人企業
借:應收帳或銀行存款
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸:主營業務收入
月末結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品-***商品
2.小規模企業
借:應收帳或銀行存款
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸:主營業務收入
月末結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品-***商品
三、根據記帳憑證分別登記總帳、明細帳(庫存商品設定數量帳)。