為了讓廣大考生通過練習,掌握相應知識點,yjbys小編精選了註冊會計師各科目的練習題,供考生練習,祝大家備考愉快。
1、單選題
下列選項中不是審計委員會恰當成員的是( )。
A、公司聘用的當地銀行的副總裁
B、專門研究經營管理的學者
C、同公司有聯絡的某公司已退休執行官
D、公司的經營副總裁
【正確答案】D
【答案解析】本題考核審計委員會在內部控制中的作用。審計委員會是董事會下設的委員會,全部由獨立、非行政董事組成。
2、單選題
丙企業在接受會計師事務所進行內部控制審計時,發現現金存在盤虧現象,究其原因是因為該公司沒有建立定期的現金盤點程式,對出納員的現金管理狀況進行監督。該內部缺陷屬於( )。
A、執行缺陷
B、設計缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正確答案】B
【答案解析】本題考核內部控制評價。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制,或現存的控制並不合理及未能滿足控制目標。丙企業沒有建立定期的現金盤點程式,屬於設計缺陷。
3、單選題
根據《內部控制評價指引》,下列關於內部控制評價原則的說法中,不正確的是( )。
A、評價工作應當全面,即包括內部控制的設計與執行,涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項
B、評價工作應當在全面評價的基礎上,關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域
C、評價工作應當與企業經營規模、業務範圍、競爭狀況和風險水平等相適應
D、評價工作應當客觀,即準確地揭示經營管理的風險狀況,如實反映內部控制設計與執行的有效性
【正確答案】C
【答案解析】本題考核內部控制評價。根據《評價指引》的要求,內部控制評價應遵循以下三個原則:(1)全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與執行,涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。(2)重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上,關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。(3)客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況,如實反映內部控制設計與執行的有效性。
4、單選題
巨集宇公司制定了完善的物資採購制度,但是在物資採購過程中,出現了物資採購申請金額已超其採購許可權,卻未向上級公司申請安排大宗物品採購的情況。按照內部控制缺陷的本質分類,該公司的內部控制缺陷屬於( )。
A、設計缺陷
B、執行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正確答案】B
【答案解析】本題考核內部控制評價。按照內部控制本質上的不同,可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和執行缺陷。執行缺陷是指設計合理及有效的內部控制,但在運作上沒有被正確地執行。該公司物資採購申請金額已超其採購許可權,卻未向上級公司申請安排大宗物品採購,屬於在運作上沒有被正確地執行,即執行缺陷。
5、單選題
甲公司的內部控制存在很多缺陷,其中由於未建立定期的現金盤點程式,導致公司的現金管理存在很大漏洞,實際現金數額與賬目上存在偏差。按照內部控制缺陷的本質分類,該缺陷屬於( )。
A、設計缺陷
B、執行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正確答案】A
【答案解析】本題考核內部控制評價。按照內部控制本質上的不同,可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和執行缺陷。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制,或現存的控制並不合理及未能滿足控制目標。例如,“未建立定期的現金盤點程式”即屬於控制設計問題。
6、單選題
企業進行內部控制評價應當遵循相應的原則,例如評價工作應當包括內部控制的.設計與執行,涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。這體現的是內部控制評價的( )。
A、全面性原則
B、重要性原則
C、客觀性原則
D、適應性原則
【正確答案】A
【答案解析】本題考核內部控制評價。全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與執行,涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
7、單選題
下列關於企業開展現場檢查測試採用的方法的表述中,錯誤的是( )。
A、個別訪談通常用於企業層面與業務層面評價的階段
B、對企業文化認同的調查可以採用調查問卷的形式
C、實地查驗是一個用於公司層面評價的方法
D、比較分析法是一種通過資料分析,識別評價關注點的方法
【正確答案】C
【答案解析】本題考核內部控制評價。實地查驗是一個用於公司業務評價的方法,選項C的說法錯誤。