2017年稅務師考試的報名時間還沒有公佈。但是為了方便考生更好的複習稅法一科目的知識點。下面是yjbys小編為大家帶來的稅法一複習題，歡迎閱讀。
複習題一：
1、下列關於固定資產處理的說法，正確的是( )。
A、納稅人購進固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產的，按照17%稅率計算增值稅
B、小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2%的徵收率徵收增值稅
C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅
D、納稅人發生的固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產淨值為銷售額
2、某化妝品生產企業，從國外進口一批化妝品香粉，關稅完稅價格為60000元，繳納關稅35000元。取得海關進口增值稅專用繳款書當月已向稅務機關申請並通過認證，則該企業進口環節應繳納的增值稅為( )元。
A、18071.56
B、15810.43
C、23000.00
D、23071.43
3、下列關於特定企業增值稅政策的表述中，錯誤的是( )。
A、會員單位通過鑽石交易所進口銷往國內市場的毛坯鑽石，免徵國內環節的增值稅
B、電力公司向發電企業收取的過網費，不徵收增值稅
C、國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金實行增值稅即徵即退政策
D、對進口鉑金免徵進口環節增值稅
4、根據現行增值稅的規定，下列說法正確的是( )。
A、油氣田企業與非油氣田企業之間相互提供的生產性勞務照章繳納增值稅
B、自2013年7月1日起，油氣田企業從事煤層氣、頁岩氣生產，以及為生產煤層氣、頁岩氣提供生產性勞務應繳納增值稅
C、油氣田企業將承包的生產性勞務分包給其他油氣田企業或非油氣田企業，應當就其總承包額扣除分包額後餘額計算繳納增值稅
D、油氣田企業跨省提供生產性勞務，應當在勞務發生地按7%預徵率計算繳納增值稅
5、下列結算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是( )。
A、預收貨款
B、賒銷
C、分期收款
D、將貨物交付他人代銷
6、對實行定期定額徵收方法的納稅人，當每月開票金額大於應徵增值稅稅額時，徵收稅款的依據是( )。
A、以應徵增值稅稅額為依據徵收稅款，並作為下一年度核定定期定額的依據
B、以開票金額為依據徵收稅款，並作為下一年度核定定期定額的依據
C、以核定金額為依據徵收稅款，並作為下一年度核定定期定額的依據
D、以開票金額為依據徵收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據
7、下列出口貨物勞務，適用出口退(免)稅政策的是( )。
A、出口企業或其他單位銷售給用於國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設專案的中標機電產品
B、增值稅小規模納稅人出口的貨物
C、國家計劃內出口的捲菸
D、非出口企業委託出口的貨物
8、某製藥企業為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發票，註明進項稅額223.75萬元。當月內銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價為1:6.8)，出口退稅率為13%。該製藥企業10月應退的增值稅為( )萬元。
A、75.4
B、65.60
C、64.65
D、74.49
多項選擇題
1、【正確答案】BCDE
【答案解析】年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關開發票的銷售額和免稅銷售額。
【該題針對“一般納稅人的認定及管理”知識點進行考核】
2、【正確答案】CDE
【答案解析】選項C，以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理;選項D，納稅人採取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外;選項E，納稅人採取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。
【該題針對“特殊銷售行為”知識點進行考核】
3、【正確答案】CE
【答案解析】選項A，將貨物在不同縣市的機構之間移送才屬於增值稅視同銷售行為，在同一個縣市內移送，不屬於增值稅視同銷售行為;選項B、D，將外購貨物用於投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，才屬於增值稅視同銷售行為，外購貨物用於集體福利，不屬於增值稅視同銷售行為。
【該題針對“增值稅視同銷售”知識點進行考核】
4、【正確答案】CD
【答案解析】選項A，銷售貨物並負責運輸，屬於混業經營，徵收增值稅;選項B，電信單位銷售行動電話並提供電信服務，按混合銷售徵收營業稅;選項E，屬於兼營，未分別核算的，應由主管稅務機關核定貨物或應稅勞務的銷售額。
【該題針對“混合銷售和兼營”知識點進行考核】
5、【正確答案】DE
【答案解析】選項A，在資產重組過程中，通過合併、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一併轉讓給其他單位和個人的，不屬於增值稅的徵稅範圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅;選項B，對國家管理部門行使其管理職能，發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不徵收增值稅;選項C屬於營業稅的混合銷售，要繳納營業稅。
【該題針對“增值稅徵稅範圍特別規定”知識點進行考核】
6、【正確答案】ACE
【答案解析】本題不得抵扣的進項稅的知識點。外購的貨物無償贈送他人或者用於投資，屬於增值稅視同銷售，需要計算銷項稅，同時進項稅可以抵扣。
【該題針對“不得抵扣的進項稅”知識點進行考核】
7、【正確答案】ACD
【答案解析】選項B，實行增值稅即徵即退的政策;選項E，實行增值稅即徵即退100%的政策。
【該題針對“增值稅減免稅”知識點進行考核】
8、【正確答案】BCD
【答案解析】選項A，以煤矸石為原料生產的氧化鋁，實行增值稅即徵即退50%的政策;選項E，從2001年1月1日起，對飛機維修勞務增值稅稅負超過6%的部分實行即徵即退政策。
【該題針對“增值稅減免稅”知識點進行考核】
9、【正確答案】CDE
【答案解析】生產企業進料加工復出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額後確定;出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的裝置增值稅退(免)稅的計稅依據，按下列公式確定：
退(免)稅計稅依據=增值稅專用發票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書註明的完稅價格×已使用過的裝置固定資產淨值÷已使用過裝置原值
【該題針對“增值稅退(免)稅的計稅依據”知識點進行考核】
10、【正確答案】ABDE
【答案解析】加油站通過加油機加註成品油屬於以下情形的，允許在當月成品油銷售數量中扣除：
(1)經主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油;
(2)外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協議報稅務機關備案);
(3)加油站本身倒庫油;
(4)加油站檢測用油(回罐油)。
【該題針對“特定企業增值稅政策(綜合)”知識點進行考核】
11、【正確答案】ABCD
【答案解析】進料加工復出口的貨物實行免稅並退稅的政策。
【該題針對“適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務”知識點進行考核】
12、【正確答案】ABE
【答案解析】農機零部件、氫化植物油不屬於13%增值稅稅率的範圍。
【該題針對“低稅率範圍”知識點進行考核】
13、【正確答案】AC
【答案解析】本題考核增值稅徵收率的知識點。自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產混凝土和縣級及縣級以下小型水力發電單位銷售自產的電力可以按6%簡易辦法徵收。
【該題針對“增值稅徵收率”知識點進行考核】
14、【正確答案】BCD
【答案解析】選項A，採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天;選項E，納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
【該題針對“增值稅申報與繳納”知識點進行考核】
15、【正確答案】ABC
【答案解析】選項D，必須與本企業所生產的產品名稱、效能相同;選項E，出口給進口本企業自產貨物的外商，生產企業委託加工收回的貨物才可視同自產貨物辦理退稅。
