預習題一：
1. 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據的方式直接實現減免稅的一種形式，下列屬於稅基式減免的是()。
A.個人所得稅的工資薪金費用扣除標準每月減除2000元
B.符合條件的高新技術企業允許再按技術開發費實際發生額的50%抵扣當年度的應納稅所得額
C.企業上一年度的虧損結轉下一個納稅年度
D.銷售舊貨按4%的徵稅率計算出稅額後減半徵收
E.銷售固定資產售價低於原值的免稅
2. 關於稅率及其形式，下列表述正確的是()。
A.累進稅率下，邊際稅率一定大於平均稅率
B.平均稅率是全部稅額佔全部課稅物件數額的比率
C.比例稅率是對同一課稅物件不論數額大小，均按相同比例進行徵稅的稅率
D.定額稅率不受課稅物件價值量變化的影響
E.減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負的措施
3. 關於稅法的效力的解釋，正確的是()。
A.我國稅法採用屬人兼屬地相結合的原則
B.稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則
C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力範圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力
E.法定解釋具有專屬性
4. 根據稅法的適用原則，正確的有()。
A.根據法律不溯及既徵原則，納稅人在新稅法公佈實施之前發生的納稅義務在新稅法公佈實施之後進入稅款徵收程式的，新實體法在原則上不具有約束力
B.根據法律優位原則，稅收法律的效力高於稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同
C.程式法優於實體法是指在訴訟發生時，稅收程式法優於稅收實體法適用
D.根據特別法優於普通法的原則，凡是特別法中作出規定的居於普通法地位的稅法便廢止
E.根據法律不溯及既徵原則，納稅人在新稅法公佈實施之前發生的納稅義務在新稅法公佈實施之後進入稅款徵收程式的，新程式原則上不具有約束力
5. 在國際稅法規範中，下列說法中正確的有()。
A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當國際稅收協定與國內稅法衝突時，稅收協定不能干預國家自主制定或調整、修改稅法
C.各國在談判簽訂國際稅收協定後，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權
D.國際稅收協定的簽定可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇
E.國際避稅地通常是指不課徵個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠低於國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區
6. 實施稅收保全措施的條件有()。
A.納稅人有逃避納稅義務的行為
B.納稅人在規定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內
C.納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的
D.納稅人拒絕朝代納稅擔保
E.納稅人潛逃
7. 關於稅收實體法構成要素，下列說法不正確的是()。
A.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人
B.徵稅物件是稅法中規定的徵稅的目的物，是國家徵稅的依據
C.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，所以稅法規定的稅率反映了納稅人稅收實際負擔率
D.稅目是課稅物件的具體化，反映具體徵稅範圍，代表徵稅的廣度
E.在商品供不應求時，納稅人可以通過抬高價格把稅負轉嫁消費者，從而使納稅人與負稅人不一致
8. 下列混合銷售應當徵收增值稅的有()。
A.電信部門銷售行動電話併為客戶提供電信服務
B.具有建築資質的一般納稅人銷售自產的建築防水材料並負債安裝施工
C.運輸企業銷售貨物並負責運輸
D.建材商店銷售建材並負責上門安裝
E.超市銷售冰箱並負責運輸
9. 一商業企業向一生產企業購進一批商品，並按規定取得了專用發票，該發票經形式審查，發票上所列內容完全符合開具的實際規定，該企業不知道該發票屬於別人開發票，後來當地稅務機關通知其該發票為虛虛假的發票。則該商業企業就該發票，應接受的處理為()。
A.由當地稅務機關酌情處理
B.不以偷稅罪或騙稅罪論處
C.不以偷稅罪論處但按漏稅罪處罰
D.該發票不得抵扣進項稅或者不予出口退稅
E.由印製發票所在地主管稅務機關自由裁量處理
10. 對實行定期定額徵收方式的納稅人正常申報時，按以下()方法進行清算。
A.每月開票金額大於應徵增值稅稅額的，以開票金額數為依據徵收稅款，並作為下一年度核定定期定額的依據
B.每月開票金額小於應徵增值稅稅額的，按應徵增值稅稅額數徵收稅款
C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數額納稅
D.每月開票金額大於應徵增值稅額的，以稅務機關核定金額數為依據徵收稅款，但開票金額作為下一年度核定不定期定額的依據
E.每月開票金額小於應徵增值稅稅額的，以開票金額數為依據徵收稅款
1. [答案]ABC
[解析]DE屬於稅額式減免。
2. [答案]BCD
[解析]累進稅率下，邊際稅率往往大於平均稅率。
3. [答案]ABDE
[解析]擴充解釋能體現立法本意，但如果不加以適當限制，往往會走向反面，而違背稅法本意，所以擴充解釋在稅法中存在，但是一般不將其作為一項解釋方法去使用。
4. [答案]AC
[解析]根據法律不溯及既徵原則，納稅人在新稅法公佈實施之前發生的納稅義務在新稅法公佈實施之後進入稅款徵收程式的，原則上新程式法具有約束力，新實體法不具有約束力;根據法律優位原則，稅收法律的效力高於稅收行政法規的效力，稅收行政法規的效力高於稅收行政規章的效力;根據特別法優於普通法的原則，凡是特別法中作出決定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言，並不是說隨著特別法的規定，原有居於普通法地位的稅法即告廢止。
5. [答案]ABCE
[解析]國際稅收協定的簽定不可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇，當對於這種情況，國際上按“孰優”原則處理，即稅收協定不能限制各國修改稅收優惠辦法。
6. [答案]ABDE
[解析]納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的，直接適用稅收強制執行措施，不用再稅收保全。
7. [答案]AC
[解析]納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，但不一定是實際負擔稅款的單位和個人;納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，但反映了納稅人稅收實際負擔的是實際稅率;
8. [答案]CDE
[解析]A徵收營業稅，B雖然是混合銷售，但如果符合兩個條件，則分開徵增值稅和營業稅。
9. [答案]BD
[解析]本題情況適用的規定為：對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅;購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應依法追究。
10. [答案]AB
[解析]稅法規定，對實行定期定額徵收方式的納稅人正常申報時，按以下方法進行清算：每月開票金額大於應徵增值稅稅額的，以開票金額數為依據徵收稅款，並作為下一年度核定定期定額的依據;每月開票金額小於應徵增值稅稅額的，按應徵增值稅稅額數徵收稅款。
預習題二：
1. 下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。
A.進口的應稅消費稅，為取得進口貨物的當天
B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C.採取賒銷結算方式的，為收到貨款的當天
D.採取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
2. 下列不徵收消費稅的是()。
A.用於廣告宣傳的樣品白酒
B.用於本企業的自產應稅消費品
C.委託加工收回後直接銷售的糧食白酒
D.抵償債務的汽車輪胎
3. 關於營業稅徵稅範圍中“境內”的說法，正確的是()。
A.強調的是勞務“發生在境內”，並不是說發生在境外的勞務不屬於營業稅的徵收範圍
B.境內單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業提供勞務服務收入匯回境內，也徵收營業稅
C.境內航空公司將乘客運往國外，不徵收營業稅
D.在境內組織遊客出境旅遊，屬於營業稅的徵收範圍
4. 下列經營活動中按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的是()。
A.從事遠洋運輸業程租期租業務
B.個人在旅遊景點經營索道
C.建築工程設計勞務
D.航空運輸企業從事幹租業務
5. 一商業銀行2008年第二季度吸收存款6000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現業務收入15萬元，從事信託貸款業務取得服務費10萬元，辦理結算業務取得手續費收入4萬元，本期受託貸款業務，收到該業務貸款利息100萬元，並收取受託貸款的服務費10萬元，則該商業銀行第二季度應向稅務機關繳納營業稅為()萬元(含受託貸款業務)。
A.10
B.10.70
C.16.59
D.16.95
6. 一建築安裝公司以包工不包料的`方式完成一項建築工程，該公司上報的工程合同註明工程勞務款為389萬元，建設單位提供建築材料250萬元，部分電器線路器材56萬元， 工程結束後建築公司獲得提前竣工獎42萬元，優質工程獎18萬元。則該建築安裝企業應納營業稅的計稅依據為()萬元。
A.389
B.695
C.752
D.755
7. 國有企業的一下崗職工，在2008年10月依法登記為個體戶從事社群保潔服務，則其享受的營業稅優惠政策中陳述是()。
A.從事個體經營，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅
B.按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市建設稅、教育費附加和個人所得稅
C.其可以直接享受下崗人員的優惠政策
D.其個體收入可以全部免營業稅
8. 一企業為建築安裝公司，2008年發生以下業務
(1)自建樓房一棟，工程成本2000萬元，建成後將該樓房對外出售，取得銷售收入5000萬元
(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內將其股權的80%出讓，取得收入1500萬元
(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當月抵減應付銀行利息150萬元。則該企業本月應納營業稅()萬元。(建築業利潤率10%)
A.302.50
B.337.11
C.325.54
D.339.61
9. 位於某市的捲菸生產企業委託設在縣城的菸絲加工廠加工一批菸絲，提貨時，加工廠代收代繳消費稅1600元，其城建稅和教育費附加的正確處理為()。
A.在菸絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元
B.在菸絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元
C.在捲菸廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元
D.在捲菸廠所在地繳納城建稅及教育費附加112元
10. 某市一科技開發公司2008年取得技術開發收入120萬元，與之相關的諮詢收入20萬元，另開發轉讓一項專利技術並附樣機一臺，合同註明技術專利30萬元，樣機不含稅價4萬元，該公司2008年繳納的城市維護建設稅為()萬元。
A.0.35
B.0.0168
C.0.25
D.0.18
1. [答案]B
[解析]進口的應稅消費稅，為報關進口的當天;採取賒銷結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天;採取預收貨款結算方式的，為發貨當天。
2. [答案]C
[解析]委託加工收回後直接銷售的糧食白酒不再徵收消費稅。
3. [答案]D
[解析]營業稅徵稅範圍中“境內”強調的是勞務發生在境內，發生在境外的勞務則不屬於營業稅的徵收範圍;境內單位派出本單位員工赴境外，為境外企業提供勞務，不屬於在境內提供應稅勞務。對境內企業外派本單位員工赴境外從事勞務活動取得的各項收入，不徵營業稅;在境內載運旅客或貨物出境，這裡強調的是“出境”，凡是將旅客或貨物由境內載運出境的，屬於營業稅的徵稅範圍;凡是將旅客或貨物由境外載運境內的，就不屬於營業稅的徵收範圍，在境內組織旅客出境旅遊，屬於營業稅的徵收範圍。
4. [答案]A
[解析]BCD按報務業徵收營業稅。
5. [答案]D
[解析](200+15+10+4+10)×5%+100×5%=16.95(萬元)
6. [答案]D
[解析]389+250+56+42+18=755(萬元)
7. [答案]B
[解析]對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(規定行業除外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市建設稅、教育費附加和個人所得稅。
8. [答案]C
[解析]2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%+5000×5%+150×5%=325.54(萬元)
9. [答案]A
[解析]本題應該在加工廠所在地繳納城市維護建設稅和教育費附加，按照加工廠所在地區的稅率繳納城建稅，應納稅費=1600×(5%+3%)=128(元)。
10. [答案]B
[解析]該科技公司是營業稅的納稅人，按簡易辦法徵收轉讓樣機的增值稅，徵收率為6%，公司2008年繳納的城市維護建設稅為4×6%×7%=0.0168(萬元)
