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2017年稅務師《稅法二》考前模擬試卷

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提前做好對考試考點的預習，打下牢固的基礎。你是不是還在為在備考中不知道做什麼練習題而煩惱呢?小編蒐集整理2017年稅務師《稅法二》考前模擬試卷，旨在提大學聯考生對知識點的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！

單項選擇題

1、依據企業所得稅法的規定，下列各項中以分配所得的企業所在地確定所得來源地的是( )。

A.提供勞務所得

B.轉讓房屋所得

C.權益性投資所得

D.特許權使用費所得

【正確答案】C

【答案解析】提供勞務所得按照勞務發生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於企業所得稅納稅義務人的是( )。

A.外商投資企業

B.國有企業

C.合夥企業

D.股份制企業

【正確答案】C

【答案解析】《企業所得稅法》第一條規定，個人獨資企業和合夥企業不適用企業所得稅法。

3、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是( )。

A.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

C.股權轉讓收入

D.接受捐贈收入

【正確答案】B

【答案解析】出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬於不徵稅收入。

4、依據企業所得稅的相關規定，下列關於收入確認時間的表述中不正確的是( )。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現

B.企業受託加工製造大型機械裝置持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

C.採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現

D.企業發生非貨幣性資產交換，應當視同轉讓財產的收入，按照轉讓所得確認收入的時間確認收入的實現

【正確答案】A

【答案解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

5、下列各企業中，在計算企業所得稅時，適用25%基本稅率的是( )。

A.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯絡的非居民企業

B.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所沒有實際聯絡的非居民企業

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內的所得的非居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源於中國境內的所得的非居民企業

【正確答案】A

【答案解析】居民企業和在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯絡的非居民企業，適用25%的基本稅率。

6、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是( )。

A.在中國境內成立的外商獨資企業

B.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業

D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業

【正確答案】C

7、2014年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2015年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015年企業可以扣除的開辦費為( )萬元。

A.300

B.250

C.280

D.220

【正確答案】C

8、2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況中，發現該公司2012年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅50萬元，該公司於2014年5月31日補繳了該稅款，並未提供2012年度關聯企業業務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息( )萬元。(假設中國人民銀行公佈的`同期人民幣貸款年利率為6.5%)

A.5.25

B.4.75

C. 3.25

D.5.75

【正確答案】D

9、下列對外國企業常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是( )。

A .2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業所得稅

B.代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批准)之日起15日內，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記

C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅

D.代表機構的利息收入不得衝抵經費支出額，發生的交際應酬費，以實際發生數額計入經費支出額

【正確答案】B

10、王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業為王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的稅額為( )元。