導讀:學習如果想有成效，就必須專心。學習本身是一件艱苦的事，只有付出艱苦的勞動，才會有相應的收穫。以下是本站小編整理的2017年稅務師考試《稅法二》臨考模擬試題，歡迎來學習。
1、2010年初A居民企業通過投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到並存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關於A居民企業相關投資業務的說明，正確的是( )
A.A居民企業應確認股息收人225萬元
B.A居民企業應確認紅利收入225萬元
C.A居民企業應增加該項投資的計稅基礎225萬元
D.A居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元
答案：D
2、根據企業所得稅相關規定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關的經濟利益很可能流入企業
C.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同巳簽訂並將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
答案：B
3、2011年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。(企業所得稅稅率為25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
答案：C
4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免徵企業所得稅的是( )。
A.從事營利活動取得的收入
B.因政府購買服務而取得的收入
C.不徵稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門規定收取的會費收入
答案：C
5、2011年某軟體生產企業發放的合理工資總額200萬元;實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元(其中職工培訓經費4萬元);另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2011年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額( )萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
答案：B
6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某於4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅於10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案：A
7、下列說法符合企業所得稅關於公益性捐贈支出相關規定的是( )。
A.企業通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬於稅法規定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無法提供捐贈的.非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據
D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用於公益事業比例低於80%的，應取消捐贈稅前扣除資格
答案：A
8、2010年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發生改建費用20萬元。關於裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是( )。
A.改建費用應作為長期待攤費用處理
B.改建費用應從2011年1月進行攤銷
C.改建費用可以在發生當期一次性稅前扣除
D.改建費用應在3年的期限內攤銷
答案：A
9、下列關於資產損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是( )。
A.企業各項存貨發生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除
B.企業無法準確判別是否屬於清單申報時，可以採取專項申報的方式申報扣除
C.企業申報資產損失稅前扣除過程不符合稅法要求並拒絕改正的，稅務機關有權不予受理
D.專項申報的資產損失不能在規定時限內報送相關資料的，經企業核實可以延期申報
答案：D
10、2011年8月甲企業以吸收方式合併乙企業，合併業務符合特殊性稅務處理條件。合併時乙企業淨資產賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內的虧損70萬元，年末國家發行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業彌補的乙企業的虧損額為( )萬元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
答案：C
11、2011年甲居民企業(經認定為高新技術企業)從境外取得應納稅所得額100萬元，企業申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。後經企業申請，稅務機關核准採用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案：A
12、某食品加工廠僱傭職工10人，資產總額200萬元，稅務機關對其2011年經營業務進行檢査時發現食品銷售收人為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務機關採用核定辦法對其徵收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應繳納企業所得稅( )萬元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案：D
13、2006年股權分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股並由乙企業代為持有，乙企業適用企業所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業轉讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關款項已經交付給張某。該轉讓業務張某和乙企業合計應繳納所得稅( )萬元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
答案：C
14、某外商投資企業成立於2007年7月，符合“兩免三減半”政策規定，2007—2009年經稅務機關核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案：A
15、稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整後，應自企業被調整的最後年度的下一年度起5年內實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內，企業向稅務機關提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當年的12月31日之前
答案：C
16、對個人股東股權轉讓所得徵收個人所得稅的主管稅務機關是( )。
A.交易行為發生地稅務機關
B.個人股東戶籍所在地稅務機關
C.股權變更企業所在地稅務機關
D.個人股東經常居住地稅務機關
答案：C
17、下列各項，按“個體工商戶生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金進行個人消費
B.股份制企業以盈餘公積轉增股本，個人股東獲利部分
C.股份制企業的個人投資者以該企業的資本金進行個人消費
D.股份制企業的個人投資者從該企業借款，超過12個月仍未歸還的借款
答案：A
18、根據個人所得稅相關規定，個人再次轉讓所受讓股權的，股權轉讓成本為( )。
A.前次轉讓的交易價格及買方負擔的相關稅費
B.參照同類或者類似條件下股權轉讓的成本核定
C.按股權比例所對應的資產份額核定的前次股權轉讓收入
D.前次轉讓的交易價格及買方負擔的相關稅費和賣方發生的相關稅費
答案：A
19、下列關於年金的個人所得稅處理，正確的是( )。
A.年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除
B.年金的企業繳費計人個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅.
C.按年繳納年金的企業繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D.對因年金設定條件導致的已經計人個人賬戶的企業繳費不能歸屬個人的部分，巳經扣繳的個人所得稅不得退還
答案：B
20、根據個人所得稅相關規定，個人轉讓限售股時,以轉讓當日該股份實際轉讓價格計箅轉讓收入的情形是( )
A.個人用限售股接受要約收購
B.個人持有的限售股被司法扣劃
C.個人用限售股認購或申購交易型開放式指數基金份額
D.個人通過證券交易所集中交易系統或大宗交易系統轉讓限售股
答案：D
