一、單項選擇題
1.以下各個專案中，可以作為計算城市維護建設稅及教育費附加的依據的是( )。
A.補繳的消費稅稅款
B.因漏繳營業稅而繳納的滯納金
C.因漏繳營業稅而繳納的罰款
D.進口貨物繳納的增值稅稅款
【正確答案】A
【答案解析】納稅人違反“三稅”規定而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。城建稅進口不徵，出口不退。
2.根據規定，現行教育費附加的徵收率為( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
【正確答案】C
【答案解析】現行教育費附加的徵收率為3%。
3.根據現行規定，關於城建稅和教育費附加的減免規定，下列表述正確的是( )。
A.對海關進口產品徵收的增值稅.消費稅和營業稅，應徵收城建稅
B.對“三稅”實行先徵後返.先徵後退.即徵即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附徵的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C.對出口產品退還增值稅.消費稅的，可以同時退還已徵的城建稅
D.對因減免稅而需要進行增值稅.消費稅退庫的，不可以同時退還已徵的城建稅
【正確答案】B
【答案解析】對海關進口的產品徵收的增值稅、消費稅，不徵收教育費附加;對由於減免“三稅”而發生退稅的，可以同時退還已徵收的城建稅;對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已徵的教育費附加。
4.下列專案屬於城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A.中外合資企業在華機構繳納的企業所得稅
B.個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金
C.個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款
D.外資商場偷逃的增值稅稅金
【正確答案】D
【答案解析】城建稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅。滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據;但外資商場偷逃的增值稅稅金是應該計徵城建稅的.。 2010年12月1日開始，外商投資企業和外國企業需要繳納城建稅及附加(今年教材新調整內容，注意掌握);進口貨物不需要繳納城建稅和教育費附加。
5.關於教育費附加的規定，下列表述正確的是( )。
A.對出口產品退還增值稅.消費稅的，不退還己徵的教育費附加
B.對海關進口的產品徵收增值稅.消費稅，同時徵收教育費附加
C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經稽核，3年內免徵教育費附加
D.對下崗人員從事建築業的，其領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅
【正確答案】A
【答案解析】選項B，對海關進口的產品徵收增值稅、消費稅，不徵收教育費附加;選項C，自2004年1月1日起對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業(除廣告業、桑拿、按摩、網咖、氧吧外)當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣以上民政部門認定，稅務機關稽核，3年內免徵教育費附加;選項D，對下崗失業人員從事個體經營(除建築業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、氧吧、網咖外)的，其領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅。
6.某企業地處市區，2012年5月被稅務機關查補增值稅90000元.消費稅50000元.所得稅60000元;還被加收滯納金40000元.被處罰款80000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加( )元。
A.10000
B.14000
C.16000
D.20000
【正確答案】B
【答案解析】本題考核城建稅和教育費附加的計算的知識點。城市維護建設稅以“三稅”為計稅依據，指的是“三稅”實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。
該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加=(90000+50000)×(7%+3%)=14000(元)
二、多項選擇題
1.根據現行規定，下列關於教育費附加的說法中正確的有( )。
A.海關對進口產品代徵消費稅的，不代徵教育費附加
B.對於減免增值稅.消費稅.營業稅而發生退稅的，可以同時退還已徵收的教育費附加
C.出口產品退還增值稅.消費稅的，同時退還已經徵收的教育費附加
D.對自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營(除建築業.娛樂業以及廣告業.桑拿.按摩.網咖.氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵教育費附加
E.流動經營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納教育費附加
【正確答案】ABD
【答案解析】出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已經徵收的教育費附加;流動經營無固定納稅地點的單位和個人，需要在繳納三稅的同時，繳納教育費附加。
2.根據相關規定，下列屬於城市維護建設稅的特點的有( )。
A.稅款專款專用，具有受益稅性質
B.實行從量定額徵收
C.徵收範圍廣
D.屬於一種附加稅
E.根據城建規模設計稅率
【正確答案】ACDE
【答案解析】城建稅實行地區差別比例稅率。
3.根據現行規定，下列關於城市維護建設稅的說法中正確的有( )。
A.海關對進口產品代徵消費稅的，不代徵城市維護建沒稅
B.對於因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，城市維護建設稅可同時退庫
C.對增值稅.消費稅.營業稅“三稅”實行先徵後返.先徵後退.即徵即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附徵的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還
D.對下崗失業人員從事個體經營(除建築業.娛樂業以及廣告業.桑拿.按摩.網咖.氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵城建稅
E.流動經營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納城市維護建設稅
【正確答案】ABCD
【答案解析】城建稅進口不徵，出口不退;對下崗失業人員從事個體經營(除建築業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網咖、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵城建稅;流動經營無固定納稅地點的單位和個人，三稅繳納地就地繳納城市維護建設稅。
4.位於縣城的某化妝品生產企業(一般納稅人)委託位於市區的一家加工廠(一般納稅人)為其加工化妝品，化妝品生產企業提供的原材料價值為100000元，受託方收取加工費50000元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有( )。
A.受託方應繳納的城建稅為595元
B.受託方應繳納的城建稅為4500元
C.受託方應代收代繳的教育費附加為1928.57元
D.受託方應代收代繳的城建稅為4500元
E.受託方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率
【正確答案】ACD
【答案解析】受託方提供加工勞務，應納城建稅=50000×17%×7%=595(元);受託方代收代繳城建稅應按受託方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委託方應納的城建稅=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元);應代收代繳委託方應納的教育費附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)
5.北京某公司在深圳轉讓某縣城的一處房產，購進價52萬元，轉讓價65萬元，則關於城建稅下列說法正確的有( )。
A.城建稅在深圳某縣繳納
B.城建稅在北京繳納
C.城建稅適用深圳縣城的稅率
D.應繳納城建稅為0.0325萬元
E.納稅地點由納稅人自己選擇
【正確答案】ACD
【答案解析】單位和個人轉讓不動產，營業稅的納稅地點為不動產所在地，相應城建稅的繳納地點也為不動產所在地;稅率適用不動產所在地的稅率。應繳納城建稅=(65-52)×5%×5%=0.0325(萬元)。
6.市區某製藥廠為一般納稅人，2012年10月經營繳納增值稅130萬元，補繳上月漏繳的增值稅55.8萬元;本月又轉讓一項藥劑生產技術，收取款項50萬元。則下列說法正確的是( )。
A.本月經營應繳納城建稅9.1萬
B.本月應繳納城建稅9.28萬元
C.本月應補繳城建稅3.91萬元
D.本月應補繳城建稅2.79萬元
E.轉讓藥劑生產技術免交營業稅
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核城建稅計稅依據和計算的知識點。轉讓自然科學領域的技術免徵營業稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月經營應繳城建稅=130×7%=9.1(萬元)，應補繳城建稅=55.8×7%=3.91(萬元)
