一、單選題
1、根據規定，現行教育費附加的徵收率為( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
【答案】C
【解析】現行教育費附加的徵收率為3%。
2、位於某市的捲菸生產企業委託設在縣城的菸絲加工廠加工一批菸絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育附加按以下辦法處理( )。
A.在菸絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元
B.在菸絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元
C.在捲菸廠所在地繳納城建稅及附加80元
D.在捲菸廠所在地繳納城建稅及附加112元
【答案】A
【解析】代收代繳“三稅”的單位和個人同時也是城市維護建設稅的代收代繳義務人，其城建稅的納稅地點在代收地。本題目應該在加工廠繳納城市維護建設稅，按照加工廠所在地區的稅率繳納城建稅，應納城建稅和教育費附加稅額=1600×(5%+3%)=128(元)。
3、某市一生產企業為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅10萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回增值稅5萬元。該企業本期應繳納城市建設維護稅( )萬元。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
【答案】D
【解析】按城建稅有關規定，城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅為依據的，進口不徵，出口不退。滯納稅金繳納的滯納金不作為計徵城建稅的依據。該企業本期應繳納城市建設維護稅=(30+50)×7%=5.6(萬元)。
4、下列專案屬於城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A.中外合資企業在華機構繳納的企業所得稅
B.個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金
C.個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款
D.外資商場偷逃的增值稅稅金
【答案】D
【解析】城建稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅。滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據;但外資商場偷逃的增值稅稅金是應該計徵城建稅的。 2010年12月1日開始，外商投資企業和外國企業需要繳納城建稅及附加;進口貨物不需要繳納城建稅和教育費附加。
5、某縣城一服務公司，2010年8月份餐飲收入600萬元，提供垃圾處置勞務取得垃圾處置費20萬元，經批准從事代銷福利彩票業務取得手續費30萬元。該公司本月繳納教育費附加為( )萬元。
A.31.5
B.0.9
C.0.95
D.0.98
【答案】C
【解析】提供垃圾處置勞務取得垃圾處置費不徵收營業稅。
該公司本月應繳納營業稅=(600+30)×5%=31.5(萬元)
本月應納城建稅=31.5×3%=0.95(萬元)
6、根據現行規定，流動經營的單位，在經營地繳納“三稅”的，則其城市維護建設稅應在( )繳納。
A.經營地按當地適用稅率計算
B.機構所在地按當地適用稅率計算
C.經營地但按機構所在地的.適用稅率計算
D.機構所在地但按經營地的適用稅率計算
【答案】A
【解析】流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城建稅。
7、根據現行規定，關於城建稅和教育費附加的減免規定，下列表述正確的是()。
A.對海關進口產品徵收的增值稅、消費稅和營業稅，應徵收城建稅
B.對“三稅”實行先徵後返、先徵後退、即徵即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附徵的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已徵的城建稅
D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已徵的城建稅7、
【答案】B
【解析】對海關進口的產品徵收的增值稅、消費稅，不徵收教育費附加;對由於減免“三稅”而發生退稅的，可以同時退還已徵收的城建稅;對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已徵的教育費附加。
8地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2010年4月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.5.50 B.7.00 C.7.70 D.9.17
【答案】C
【解析】(100+10)×7%=7.7(萬元)
9某外貿公司(位於縣城)2005年8月出口貨物退還增值稅l5萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閒置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。
A.21.44 B.17.84 C.17.36 D.16.64
【答案】D
【解析】出口退還流轉稅不退還城建稅和教育附加，進口不徵城建稅和教育附加;應交納城建稅和教育附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(萬元)
10關於教育費附加的說法，正確的是( )。(2010年考題)
A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司以30萬元為計稅依據繳納教育費附加
B.張某下崗失業後開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加
C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加
D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
【答案】D
【解析】選項A，教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為計稅依據;選項B，下崗失業人員從事個體經營的，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵教育費附加，所以2010年張某還可以免徵教育費附加;選項C，進口產品徵收的增值稅、消費稅，不徵收教育費附加。
