一、單選題
1.【參考答案】C
【解析】有限合夥人轉變為普通合夥人的，對其作為有限合夥人期間有限合夥企業發生的債務承擔無限連帶責任。因此正確答案為選項C。(教材121)
2.【參考答案】B
【解析】保險金是指保險合同約定的保險事故發生或者在約定的保險時間到來後，保險人實際支付的賠償。題目中事先約定的保險金額為60萬元，所以應支付的保險金的金額就是60萬元。(教材p209)
3.【參考答案】A
【解析】本題考核保證責任與保證期間。根據規定，債權人與債務人對主合同履行期限做了變動，未經保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規定的期間。另外，未約定保證期間的，保證期間為6個月。(p272)
4.【參考答案】C
【解析】本題考核公司分立後的責任承擔問題。根據規定，公司分離前的債務由分立後的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與債權人就債務清償達成的書面協議另有約定的除外。本題中甲與丙達成的協議並未通知乙，所以協議不成立。P83
5.【參考答案】C
【解析】A屬於不徵稅收入，教材p393，BD選項屬於免稅收入。
6.【參考答案】A
【解析】選項BCD均屬於免稅收入，教材p371-p372，A選項屬於零稅率，教材p368.
7.【參考答案】A
【解析】銷項稅額=(200+120)/(1+17%)*17%=46.5萬元。P335
8.【參考答案】B
【解析】銷項稅額=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(P336)
9.【參考答案】A
【解析】小規模稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收增值稅。(P333)
10.【參考答案】C
【解析】應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=【530+5.3/(1+6%)】*6%-17=15.1萬元。獎勵費屬於向購買方收取的價外費用，應併入銷售額繳納增值稅P335。營改增應納增值稅的計算在教材P364。
11.【參考答案】C
【解析】銷售商品採取預收款方式的，在發出商品時確認收入。P390.
12.【參考答案】D
【解析】轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。因此股權轉讓所得=500—200=300萬元。P392
13.【參考答案】A
【解析】本題考核額合同的生效與解除及締約過失責任。根據《合同法》第44條“依法成立的合同，自成立時生效。法律、行政法規應當歸辦理批准、登記等手續生效的，依照其規定。”《合同法》第94條“有下列情形之一的，當事人可以解除合同：(1)因不可抗力致使不能實現合同目的;(2)在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為標明不履行主要債務;(3)當事人一方延遲履行主要債務，經催告後在合理期限內仍未履行;(4)當事人一方延遲履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的;(5)法律規定的其他情形。”第107條“當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、採取補救措施或者賠償損失等違約責任。本題中，甲乙合同已於3月份生效，乙於5月通知不能履行合同，當事人可以解除合同，並構成違約。(P288)
14.【參考答案】C
【解析】2013年准予扣除的職工教育經費支出限額=1000*2.5%=25萬元，2013年只能扣除25萬元，4萬元結轉到以後年度扣除;2014年准予扣除的職工教育經費支出限額=1200*2.5%=30萬元，28萬元均准予扣除，13年尚未結轉的4萬元中可以再限額內扣除，因此2014年可以扣除的職工教育經費支出=28+2=30萬元。P396
15.【參考答案】A
【解析】銷售收入包括主營業收入、其他業務收入和視同銷售收入，本題的銷售收入=3000+200=3200萬元，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。銷售收入的5‰=3200*5‰=16萬元，18*60%=10.8萬元;因此本題選項A正確。P396
16.【參考答案】C
【解析】自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;通過捐贈、投資非貨幣性資產交換、資產重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;教材P402.
17.【參考答案】C
【解析】對於平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標示作用的設計屬於不授予專利權的情形，因此正確答案為C。教材p474
18.【參考答案】A
【解析】在先使用、為科研和實驗的使用、強制許可均不屬於侵犯專利的行為。因此答案是A。教材p482
19.【參考答案】A
【解析】根據政府採購法律制度的規定，採用招標方式進行政府採購的，自招標檔案開始發出之日起至投標人提交投標檔案截止之日止，不得少於20天。P499.
20.【參考答案】C
【解析】依照法律規定或者按照雙方當事人約定，應當由本人實施的民事法律行為，不得代理，入遺囑、婚姻登記、收養子女等。
21.【參考答案】C
【解析】本題考核仲裁裁決。當事人申請撤銷裁決的，應當自收到裁決書之日起6個月內提出。
22.【參考答案】D
【解析】本題考核再審程式。當事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：(1)再審申請被駁回後再次提出申請的;(2)對再審判決、裁定提出申請的;(3)在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定後又提出申請的`。
23.【參考答案】D
【解析】本題考核簡易程式。已經按照普通程式審理的案件，在開庭後不得轉為簡易程式審理。
24.【參考答案】D
【解析】本題考核有限責任公司的出資。股東可以用貨幣出資，也可以用實物、智慧財產權、土地使用權等可以用貨幣並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是法律率、行政法規規定不得作為出資的財產除外。
25.【參考答案】B
【解析】公司營業執照簽發之日為公司成立日期。
26.【參考答案】A
【解析】本題考核一人有限責任公司。依據規定，一人有限責任公司是指一個自然人股東或者一個法人股東的有限責公司。因此，一個法人企業二也可惡意設立一人有限公司。故A表述錯誤。
27.【參考答案】A
【解析】董監高不得有的行為之一：未經股東會或者股東大會同意，利用職務之便為自己或者他人謀取屬於公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。因此答案為A。
28.【參考答案】A
【解析】根據規定，發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。
29.【參考答案】D
【解析】本題考核合夥企業的財產。因租賃佔有的財產，所有權並沒有發生轉移，仍然是屬於出租人，因此選項D不屬於合夥企業的財產。
30.【參考答案】A
【解析】本題考核有限合夥人的退夥。《合夥企業法》規定，由此按合夥人退夥後，對基於其退貨前的原因發生的有限合夥企業債務，以其退夥時從有限合夥企業中取回的財產承擔責任。
二、多選題
1、【參考答案】ABD
【解析】本題考核證券的公開發行。下列情形之一的，為公開發行：(1)向不特定物件發行證券的;(2)向累計不超過200人的不特定物件發行證券的(3)法律、行政法規規定的其他發行行為。非公開發行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。
2.【參考答案】ACD
【解析】本題考核公司債券的發行。合格投資者，應當具備相應的風險識別和承擔能力，知悉並自行承擔公司債券的投資風險，並符合下列資質條件：(1)經有關金融監管部門批准設立的金融機構，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業銀行、保險公司和信託公司等，以及經中國證券投資基金業協會登記的私募基金管理人;(2)上述金融機構面向投資者發行的理財產品，包括但不限於證券公司資產管理產品、基金及基金子公司產品、期貨公司資產管理產品、銀行理財產品、保險產品、信託產品以及經基金業協會備案的私募基金;(3)淨資產不低於人民幣1000萬元的企事業單位法人、合夥企業;(4)合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外投資者(RQFII);(5)社會保障基金、企業年金等養老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產不低於人民幣300萬元的個人投資者;(7)經中國證監會認可的其他合格投資者。
3.【參考答案】ABC
【解析】本題考核保險合同的解除。選項A投保人故意或者因重大過失未履行前款約定的如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費率的，保險人有權解除合同;選線B為發生保險事故，被保險人或者受益人謊稱發生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，並不退還保險費;選項C在合同有限期內保險標的的危險程度顯著增加的，被保險人未按照合同約定及時通知保險人，保險人可以解除合同;選項D不是保險人解除合同的法定事由。
4.【參考答案】BD
【解析】本題考核抵押財產。
應收賬款與依法可以轉讓的股權，都只能設立權利質權不能抵押。
5.【參考答案】CD
【解析】本題考核權利質押。以匯票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質的，當事人應當訂立書面合同，質權自權利憑證交付質權人時設立;沒有權利憑證的質權自有關部門辦理出質登記時設立。
6.【參考答案】ABD
【解析】選項C的正確表述是出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
7.【參考答案】AD
【解析】營改增中規定了倉儲服務和公交交通運輸服務可以選擇按簡易辦法徵收。
8.【參考答案】ABCD
【解析】本題考核壟斷協議。選項A行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織不得濫用行政權力，限定或者變相限定單位或者個人經營、購買、使用其指定的經營者提供的商品;選項B行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織不得濫用行政權力，對外地商品規定與本地同類商品不同的技術要求、檢驗標準，或者對外地產品採取重複檢驗、重複認證等歧視性技術措施，限制外地商品進入本地市場;選項C禁止經營者與交易相對人限定向第三人轉售商品的最低價格;選項D為保證對外貿易和對外經濟合作中的正當利益而達成的固定價格的協議，屬於豁免情形，不被禁止。
9.【參考答案】ABD
【解析】本題考核財政執法許可權。財政執法主體沒有許可權對財政違法主體採取強制執行措施。
10.【參考答案】ABD
【解析】本題考核仲裁協議。當事人對仲裁協議的效力有異議的，可惡意請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。因此C錯誤。
11.【參考答案】CD
【解析】本題考核股東代表訴訟。董事、高階管理人員執行公司職務時，因違法給公司造成損失的，有限責任公司的股東可以書面請求監事會或者不設監事會的有限責任公司的監事向人民法院提起訴訟。監事會、不設監事會的有限責任公司的監事，收到股東書面請求後拒絕提起訴訟或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益收到難以彌補的損害的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。
12.【參考答案】ACD
【解析】本題考核優先股。優先股股東有權出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優先股有一表決權，但公司持有的本公司優先股沒有表決權：(1)修改公司章程中與優先股相關的內容;(2)一次或累計減少公司註冊資本超過10%;(3)公司合併、分立、解散或變更公司形式;(4)發行優先股;(5)公司章程規定的其他情形。
13.【參考答案】AB
【解析】本題考核公司的解散。股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。
14.【參考答案】AD
【解析】本題考核特殊普通合夥企業的責任承擔。一個合夥人或者數個合夥人在職業活動中因故意或者重大過失造成合夥企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任。其他合夥人以其在合夥企業中的財產份額為限承擔責任。
15.【參考答案】AC
【解析】商業銀行不得向關係人發放信用貸款;向關係人發放擔保貸款的條件不得優於其他借款人同類貸款的條件。“關係人”是指：商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔任高階管理職務的公司、企業和其他經濟組織。
