一、單項選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業所得稅的納稅人是在我國境內取得收入的企業和組織。個人獨資企業、個體工商戶和合夥企業適用《個人所得稅法》的規定。
【該題針對“企業所得稅的納稅人”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;提供勞務所得，按照勞務發生地確定;動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定;股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。
【該題針對“企業所得稅的徵收範圍”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】
非居民企業包括在中國境內設立機構、場所的企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。在中國境內設立機構、場所的企業分為兩種型別：在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯絡的非居民企業;在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯絡的非居民企業。前者適用25%稅率，後者適用20%稅率(實際徵稅率10%)。
【該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】
增值稅屬於價外稅，不得扣除。企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。因此該企業2012年可扣除的稅金=18+4.8+0.7+0.5=24(萬元)
【該題針對“企業所得稅一般扣除專案”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額=8000×5‰=40(萬元)<120×60%=72(萬元)，可扣除管理費用=500-120+40=420(萬元)。
【該題針對“企業所得稅一般扣除專案”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
如果上一年度發生虧損，可用本年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年，按彌補虧損後的應納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業企業所得稅稅率減按20%。2009年應納企業所得稅=(30-25)×20%=1(萬元)。
【該題針對“企業所得稅的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入減按90%計入收入總額。
【該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據規定，企業實際支付給關聯方的利息支出，除另有規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：除金融企業外的其他企業為2：1。該企業的註冊資本為3000萬元，關聯方債權性投資不應超過3000×2=6000(萬元)，現借款6800萬元，准予扣除的利息金額是6000萬元產生的利息，即6000÷6800×408=360(萬元)。
【該題針對“企業所得稅的特別納稅調整”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，企業所得稅，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，並彙算清繳稅款。
【該題針對“企業所得稅的徵收管理”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】
盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。
【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據規定，對非居民企業取得來源於中國境內的所得實行源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂與上述所得有關的業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同30日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
【該題針對“企業所得稅的源泉扣繳”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】
財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金和財政性資金等，屬於稅法規定的不徵稅收入。
【該題針對“企業所得稅不徵稅收入”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】
企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的100%加計扣除。
【該題針對“企業所得稅的特殊扣除專案”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】
該企業彙總納稅應納稅額 =(200+100)×25% =75(萬元)，境外已納稅款扣除限額 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳40萬元，應補繳的所得稅稅額=75-20-40=15(萬元)。
【該題針對“企業取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項B，未投入使用的房屋計提折舊，准予稅前扣除;選項C，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除;選項D，企業發生的合理的工資、薪金支出准予據實扣除。
【該題針對“企業所得稅的禁止扣除專案”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項A應繳納企業所得稅，選項CD是免稅收入。
【該題針對“企業所得稅不徵稅收入”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C，動產轉讓所得按照“轉讓”動產的企業或者機構、場所所在地確定。
【該題針對“企業所得稅的徵收範圍”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C，銷售商品採取預收款方式的，在發出商品時確認收入;選項D，長期為客戶提供重複的勞務收取的勞務費在相關勞務活動發生時確認收入。
【該題針對“企業所得稅收入總額的相關規定”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
根據規定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養殖、內陸養殖，，減半徵收企業所得稅。
【該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項A，屬於房屋、建築物以外未投入使用的固定資產，所以不得計算折舊扣除。選項B，以經營租賃方式租出的固定資產，還是企業賬上的固定資產，可以計提折舊並在企業所得稅前扣除。選項C、D均不得計算折舊在企業所得稅前扣除。
【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C，企業政策性搬遷或處置收入，包括部分搬遷或部分拆除資產而取得的收入;選項D，企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除。
【該題針對“企業所得稅特殊業務的稅務處理”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
根據規定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業所得稅稅前扣除。
【該題針對“企業所得稅的禁止扣除專案”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
企業的匯兌淨損失、上一納稅年度的經營虧損、商標註冊費均允許在所得稅前扣除;未經核定的準備金支出是不得在稅前扣除的。
【該題針對“企業所得稅的禁止扣除專案”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
【該題針對“企業所得稅的禁止扣除專案”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
根據規定，轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的`餘額為應納稅所得額。
【該題針對“非居民企業的應納稅所得額”知識點進行考核】
