一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】
增值稅的徵稅範圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務;貨物，是指除土地、房屋和其他建築物等不動產之外的有形動產;銷售不動產不是增值稅徵稅範圍。
【該題針對“增值稅的基本規定”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
增值稅的納稅環節包括生產銷售、批發和零售環節。對於A，生產的應稅產品未發生銷售，不用繳納增值稅。
【該題針對“增值稅的基本規定”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】
小規模納稅人會計核算健全能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人，依法計算增值稅應納稅額;除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人;年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，可選擇按小規模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】
根據規定，納稅人將購買的貨物用於非應稅專案或用於集體福利、個人消費，不能確定為視同銷售行為，不徵收增值稅。
【該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
澱粉不屬於農產品的範圍，應按照17%徵收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】
用於免稅專案的購進的貨物和應稅勞務的進項稅額是不得抵扣的。對於正常報廢產品所耗用的原材料，不屬於非正常損失，因此其進項稅可以從銷項稅額中抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據規定，出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
【該題針對“增值稅的出口退免稅規定”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，按簡易辦法徵收增值稅的，不得抵扣進項稅額。因此應納稅額=5100÷(1+4%)×4%÷2=98(元)。
【該題針對“一般納稅人簡易辦法徵稅”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】
自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免徵增值稅;以舊換新銷售的金銀首飾，以其價格差額作為計稅銷售額，對於一般貨物的以舊換新銷售，應當按新貨的不含稅售價計徵增值稅;由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品免徵增值稅。
【該題針對“增值稅的稅收優惠”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，委託他人代銷貨物的`，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷清單的當天。
【該題針對“增值稅的徵收管理”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】
該企業應繳納的增值稅=100×17%-10.2=6.8(萬元)。
【該題針對“一般納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
小規模納稅人銷售普通貨物適用3%的徵收率，不得抵扣進項稅;銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。應納增值稅=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(萬元)。
【該題針對“小規模納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定放棄免稅、減稅後，36個月內不得再申請免稅、減稅，主管稅務機關36個月內也不得受理納稅人的免稅申請。
【該題針對“試點的稅收優惠”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】
小規模納稅人不能抵扣進項稅，該企業9月份應繳納的增值稅稅額=30900÷(1+3%)×3%=900(元)。
【該題針對“小規模納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 D
【答案解析】
小規模納稅人的進項稅額不得抵扣;應納增值稅額=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。
【該題針對“小規模納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】
