一、單項選擇題
1.一次性工亡補償金,為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的( )。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
【答案】D
【解析】一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。(P83)
2.髮卡機構必須在商業銀行開立備付金賬戶存放預付資金,並與銀行簽訂存管協議,接受銀行對備付金使用情況的監督。該備付金賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【答案】C
【解析】髮卡機構必須在商業銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預付資金,並與銀行簽訂存管協議,接受銀行對備付金使用情況的監督。
3.根據支付結演算法律制度的規定,下列關於預算單位零餘額賬戶使用的表述中,正確的是( )。
A.不得支取現金
B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費
【答案】D
【解析】預算單位零餘額賬戶用於財政授權支付,可以辦理轉賬、提取現金等結算業務; 預算單位零餘額賬戶用於財政授權支付,可以辦理轉賬、提取現金等結算業務(選項A錯誤),可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公 積金及提租補貼,以及財政部門批准的特殊款項(選項D正確),不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金(選項BC錯誤)。 (P105)
4.納稅人應在3月15日繳納的稅款30萬元,逾期未繳納,稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為( )萬元。
A.30×0.5‰×15
B. 30×0.5‰×16
C. 30×0.5‰×24
D. 30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】加收滯納金的起止時間,為法律、行政法規規定或稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日至納稅人、扣繳義務人實際 繳納或者解繳稅款之日止。本題中從3月16日開始計算,到4月24日,供給天數=16+24=40天,所以答案為選項D。(P379)
5.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,不屬於納稅人義務的是( )。
A.申請延期繳納稅款
B.接受稅務檢查
C.按期辦理納稅申報
D.按規定設定賬簿
【答案】A
【解析】選項A:屬於納稅****利的內容。選項BCD:均屬於納稅人義務的內容。(P363)
6.對原產於與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物,適用的稅率是( )。
A.最惠國稅率
B.協定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】B
【解析】.對原產於與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物,按協定稅率徵稅。
7.某企業利潤總額80萬元,通過公益性團體向貧困災區捐贈2萬元,直接向學校捐款5萬元,可以在計算應納稅所得額抵扣的是( )。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【答案】A
【解析】(1)企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納稅所得額時扣除。可以扣除的公益性捐贈的限額=80*12%=9.6(萬元),2萬元沒有超過限額,可以完全扣除;
(2)直接向學校捐贈5萬元不可以扣除。
(3)可以再計算應納稅所得額扣除的捐贈額為2萬元。(P235)
8.(求補充)某企業營業收入200萬元,廣告和業務宣傳費扣除比例為15%,上年度末彌補虧損15萬元,可以抵扣的廣告業務宣傳費( )。
A.30
B.15
C.
D.
【答案】
【解析】(1)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,准予扣除;超過部分,准予結轉以後納稅年度扣除,本題中沒有給出廣告費實際發生額,所以……(P236)
9.(求補充)3鹽場總佔地面積100平方米,其中鹽灘佔地50,辦公佔地10,生產佔地40,佔地,5元每平方米,求城鎮土地使用稅
二、多項選擇題
1.根據社會保險法律制度的規定,無僱工的個體工商戶可按國家規定由個人繳費參加社會保險。其可以參加的社會保險專案包括( )。
A.生育保險
B.基本養老保險
C.基本醫療保險
D.工傷保險
【答案】BC
【解析】(1)選項B:無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險,由個人繳納基本養老保險費(P70)
(2)選項C:無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本醫療保險,由個人繳納基本醫療保險費(P76)
2.根據勞動合同法律制度的規定,下列解除或終止勞動合同的情形中,用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的是( )。
A.用人單位未及時足額支付勞動報酬,勞動者通知用人單位解除勞動合同的
B.用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動合同的
C.用人單位依法宣告破產終止勞動合同的
D.用人單位提出並與勞動者協商一致解除勞動合同的`
【答案】ABCD
【解析】以上都屬於勞動者無過錯的情況,所以用人單位都需要支付經濟補償金。
3.支票的種類有哪些( )。
A.現金支票
B.普通支票
C.轉賬支票
D.劃線支票
【答案】ABC
【解析】支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票三種。在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用於轉賬,不得支取現金。(P142)
4.根據規定,法的特徵包括( )。
A.強制性
B.規範性
C.利導性
D.國家意志性
【答案】ABCD
【解析】法的特徵主要有一下四個方面:
(1)法是經過國家制定或者認可才得以形成的規範;具有國家意志性;
(2)法是憑藉國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力,具有強制性;
(3)法是確定人們在社會關係中權利和義務的行為規範,具有利導性(利益導向性);
(4)法是明確而普遍使用的規範,具有規範性。(P2)
5.根據消費稅法律制度的規定,下列各項中,應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計徵消費稅的有( )。
A.用於抵債的應稅消費品
B.用於投資的應稅消費品
C.用於換取生產資料的應稅消費品
D.用於換取消費資料的應稅消費品
【答案】ABCD
【解析】納稅人用於換取生產資料和消費資料、投資入股和和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高消費價格作為計稅依據計算消費稅。(P193)
6.下列情形中,納稅人應當辦理稅務登記的有( )。
A.實行定期定額徵收方式的個體工商戶停業
B.納稅人到外縣進行臨時生產經營活動
C.納稅人變更為法定代表人
D.納稅人被吊銷營業執照
三、判斷題
1.審理民事案件,不論案件是否公開審理,一律公開宣告判決。
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】不論案件是否公開審理,一律公開宣告判決。(P18)
2.納稅人開採或者生產不同稅目應稅產品的,未非別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的,從高適用稅率。
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】納稅人開採或者生產不同稅目應稅產品的,應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量;未非別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的,從高適用稅率。(P343)