在學習、工作生活中，我們都不可避免地要接觸到試題，試題是考核某種技能水平的標準。你知道什麼樣的試題才能切實地幫助到我們嗎？以下是小編收集整理的2022年註冊稅務師《稅法一》模擬試題及答案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
2022年註冊稅務師《稅法一》模擬試題及答案1
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)
1.稅法的特點是指稅法帶共性的特徵，下列表述正確的是( )。
A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬於法的範疇
B.稅法的特點是稅收上升為法律後的形式特徵，應與稅收同屬於經濟範疇的特點相一致
C.納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利
D.稅法屬於侵權規範，離開法律約束的納稅習慣是不存在的
2.關於稅法的效力，下列表述錯誤的是( )。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發生衝突，效力低的稅法是無效的
B.我國稅法一律在主權管轄的全部領域發生效力
C.在訴訟發生時，稅收程式法優於實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現
D.我國稅法採用屬人與屬地相結合的原則
3.下列關於稅收實體法的表述中錯誤的是( )。
A.課稅物件是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B.課稅物件是從量的方面對徵稅所作的規定，而計稅依據則是從質的方面對徵稅所作的規定
C.稅目是課稅物件的具體化，反映具體的徵稅範圍，代表徵稅的廣度
D.稅源的大小體現著納稅人的負擔能力
4.關於稅收規範性檔案，下列表述正確的是( )。
A.稅收規範性檔案屬於立法行為的行為規範
B.它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身
C.稅收規範性檔案具有向後發生效力的特徵
D.稅收規範性檔案屬於稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規範物件
5.下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價稅制的管轄物件是公司集團內部的關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
6.在我國賦稅史上，首次由對人徵稅轉為對物徵稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
7.下列各項中，不屬於增值稅徵收範圍的是( )。
A.納稅人隨同銷售軟體一併收取的軟體培訓費收入
B.安裝機械裝置取得的收入
C.將自產貨物用於償還債務
D.納稅人提供修理修配勞務
8.增值稅專用發票最高開票限額的審批機關是( )。
A.國家稅務總局
B.省級稅務機關
C.地市級稅務機關
D.區縣級稅務機關
9.根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用13%稅率的是( )。
A.農用汽車
B.捲簾機
C.農業灌溉用水
D.酸奶
10.對於“營改增”的增值稅一般納稅人企業，下列業務不得抵扣進項稅額的是( )。
A.進口生產經營用料件
B.接受境外單位提供的增值稅應稅服務
C.接受旅客運輸服務
D.接受鐵路運輸服務
11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農業生產者手中購進免稅農產品支付金額10萬元;本月支付運輸公司(小規模納稅人)不含稅運費合計20萬元，由稅務機關代開了運輸業增值稅專用發票。本月允許抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.1.43
B.1.9
C.1.3
D.2.O3
12.某化妝品廠為增值稅小規模納稅人，2014年7月銷售自己使用過8年的固定資產，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業務應納增值稅( )元。
A.4368.93
B.3640.78
C.3125.83
D.4077.67
13.某圖書批發城(一般納稅人)批發圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由於購買方購買數量多，按七折優惠價格成交，並將折扣部分與銷售額同開在一張增值稅專用發票上，在“金額”欄分別註明，並約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款;本期銷售音像製品共取得不含稅收入280000元;銷售點讀機取得含稅收入12300元;本期通過認證的專用發票註明稅額為18250元。則該圖書批發城應繳納增值稅額為( )元。
A.11610.62
B.11523.63
C.21175。66
D.21547.80
14.2014年9月，某加油站通過加油機加註成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸;汽油、柴油的平均零售價均為6.5元/升;當月發售加油卡30萬元;購進汽油、柴油取得的增值稅專用發票上註明的金額為450萬元，當月通過認證並申報抵扣。該加油站當月應納增值稅( )萬元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A.11.19
B.16.20
C.11.25
D.16.95
15.下列行為不得開具增值稅專用發票的是( )。
A.向某個人銷售鍋爐
B.某國有糧食購銷企業銷售糧食給一般納稅人企業
C.將外購貨物用於對外捐贈
D.軍工廠銷售的軍用產品給某商業企業
16.某外貿公司2014年8月從生產企業(一般納稅人)購人一批化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口化妝品應退流轉稅( )萬元。(增值稅出口退稅率13%、消費稅稅率30%)
A.16.25
B.17.20
C.19.8
D.25.8
17.下列貨物應當繳納消費稅的是( )。
A.生產企業將自產石腦油用於本企業連續生產汽油
B.汽車廠生產的小轎車用於本廠研究所做碰撞實驗
C.汽車製造商贊助汽車拉力賽的小汽車
D.進口金銀首飾
18.下列關於消費稅適用稅率的說法，不正確的是( )。
A.以發酵酒為酒基，酒精度低於20度的配製酒，按“其他酒”10%適用稅率徵收消費稅
B.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率徵稅
C.果啤應按啤酒適用稅率徵收消費稅
D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產品的銷售金額按應稅消費品中適用最低稅率的消費品稅率徵稅
19.某汽車製造廠以自產越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的越野車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資人股的越野車應繳納的消費稅為( )萬元。(消費稅稅率為5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
20.某化妝品廠受託加工一批化妝品，委託方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅( )萬元。(以上款項均不含增值稅)
A.21.21
B.19.71
C.20.86
D.22.00
21.某商業企業(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業上述業務應繳納的消費稅為( )元。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
22.某捲菸廠2014年11月研發生產一種新型捲菸，當月生產40箱作為樣品用於市場推廣，沒有同類售價，已知該批捲菸的成本為100萬元，捲菸成本利潤率為10%，經稅務機關批准，該批捲菸適用的稅率為56%，則該批捲菸應納消費稅( )萬元。
A.141.36
B.92.11
C.95.82
D.90.40
23.某企業委託酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產品銷售價格，已知委託方提供的原料成本2萬元，受託方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費0.4萬元，委託方收回後將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委託方需要補繳消費稅( )元。
A.4000
B.2833.33
C.1166.67
D.0
24.依據營業稅的有關規定，下列表述正確的是( )。
A.汽車裝飾按照“服務業”稅目徵稅
B.出租文化場所按照“文化體育業”稅目徵稅
C.無船承運業務按“轉讓無形資產”稅目徵稅
D.代辦電信工程按照“建築業”稅目徵稅
25.某金融企業從事債券買賣業務，2015年4月初購入A、B兩種債券，購人價分別為50萬元和80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元;2015年4月底又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業當月應納營業稅為( )元。
A.1185
B.1500
C.2500
D.64000
26.下列有關營業額的確定，不正確的是( )。
A.單位轉讓購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價後的餘額為營業額
B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C.娛樂業的營業額為經營娛樂業收取的全部價款和價外費用扣除收取的各種小吃費後的餘額
D.納稅人從事建築勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額包括工程所用的原材料、裝置及其他物資和動力價款，但不包括建設方提供裝置的價款
27.某房地產開發公司2014年承包一項建築工程，取得工程價款收入21340萬元;自建同一規格和標準的商品房5棟，工程總成本共計15880萬元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收人28600萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建築材料價款;當地規定的建築業利潤率為10%，上述業務應納營業稅稅額( )萬元。
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.2979.06
28.某旅行社2014年10月組織團體旅遊，收取旅遊費共計35萬元;其中組團境內旅遊收入15萬元，替旅遊者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元;組團境外旅遊收入20萬元。付給境外接團企業費用12萬元，則該旅行社10月應納營業稅稅額( )萬元。
A.0.75
B.1.15
C.1.35
D.1.75
29.地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2015年1月按規定繳納增值稅200萬元，同時補交上一年增值稅20萬元及相應的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( )萬元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
30.下列各項中，關於城市維護建設稅及教育費附加的說法不正確的是( )。
A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額
B.納稅人所在地為工礦區的，應根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅
C.外商投資企業和外國企業及外籍個人也要繳納城市維護建設稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一併計人城市維護建設稅的計稅依據
31.根據資源稅的有關規定，下列資源應徵收資源稅的是( )。
A.煤礦生產的天然氣
B.礦井鹽
C.銅錠
D.人造石油
32.某銅礦山聯合企業外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( )。
A.鐵礦石原產地的單位稅額
B.本單位應稅礦產品的單位稅額
C.鐵礦石收購地的單位稅額
D.稅務機關核定的單位稅額
33.某天然氣開採企業為增值稅小規模納稅人，2015年3月開採天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發票列明售價為40萬元。該企業應繳納資源稅( )萬元。
A.2
B.1.5
C.2.4
D.4
34.某銅礦開採企業為增值稅一般納稅人，2014年9月生產經營情況如下：採用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規定分兩個月等額收回貨款，當地銅礦資源稅稅額5.5元/噸。則該企業應納資源稅是( )元。
A.12625
B.27500
C.13750
D.15000
35.2015年1月某油田開採原油5000噸，與原油同時開採的天然氣20000立方米，均已銷售，用於加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元/噸，天然氣不含稅售價為1.5元/立方米，該油田應納資源稅稅額為( )元。
A.1150160
B.1507800
C.1250200
D.1657800
36.下述關於車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。
A.因質量原因，車輛被退回生產企業或經銷商的，納稅人應到車購辦申請退稅
B.最低計稅價格是指國家稅務總局依據車輛生產企業提供的車輛價格資訊並參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格
C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務機關可以自行決定計稅價格
D.車輛購置稅稅款於納稅人辦理納稅申報時一次繳清
37.2015年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。則李某應納車輛購置稅稅額為( )元。
A.20000
B.18694
C.18205.13
D.31025.64
38.某汽車貿易公司2015年6月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬元;5輛企業自用，6輛用於抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元，剩餘4輛待售。該公司應納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關稅稅率20%，消費稅稅率為9%)
A.16.48
B.12.41
C.17.50
D.13.O7
39.下列選項中，關於加工貿易進口料件或其製成品完稅價格的表述不正確的是( )。
A.進料加工進口料件或其製成品(不包括殘次品)申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格
B.來料加工進口料件或其製成品(包括殘次品)申報內銷時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格
C.加工貿易企業加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格
D.保稅區、出口加工區內的加工貿易企業申報內銷加工貿易製成品時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與製成品相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格
40.某進出口公司2014年8月進口一批貨物，成交價格35萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發生的運費5萬元，保險費無法確定，起卸後發生運費0.4萬元。海關於9月2日填發稅款繳款書，由於該公司資金緊張，9月28日繳納進口環節的稅金，關稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環節的稅金及滯納金( )萬元。
A.4.23
B.11.51
C.12.32
D.11.58
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
41.關於稅法適用原則的說法，正確的有( )。
A.新法優於舊法原則的適用，以新法公佈為標誌
B.特別法優於普通法原則打破了稅法效力等級的限制
C.法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關係
D.程式性稅法一律不得具備溯及力，體現了程式從新原則
E.程式優於實體原則是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫
42.在我國現行稅法中，採用地區差別定額稅率的稅種有( )。
A.資源稅
B.城鎮土地使用稅
C.耕地佔用稅
D.工資薪金個人所得稅
E.城市維護建設稅
43.下列不可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有( )。
A.各級行政機關的行政解釋
B.立法解釋
C.各級司法機關的司法解釋
D.省級稅務機關作出的稅法解釋
E.最高司法機關的稅法解釋
44.稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特徵主要有( )。
A.具有單方意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有責行政行為
45.下列屬於稅務機關職權的有( )。
A.稅收徵收權
B.代位權和撤銷權
C.稅收監督權
D.納稅申報方式選擇權
E.稅收檢查權
46.下列選項中，屬於國際稅法的基本原則的有( )。
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收管轄權原則
D.常設機構原則
E.國際稅收中性原則
47.根據現行增值稅的規定，下列混合銷售應當徵收增值稅的有( )。
A.汽車4S店銷售汽車並提供汽車裝飾服務
B.鋁合金門窗廠銷售門窗並負責安裝
C.飯店提供餐飲服務同時銷售菸酒飲料
D.納稅人銷售林木並提供林木管護勞務
E.銷售輔導書籍，同時對購書的客戶提供輔導書籍的後續服務
48.對實行定期定額徵收方法的納稅人正常申報時，按以下( )方法進行清算。
A.每月開票金額大於應徵增值稅稅額的，以開票金額數為依據徵收稅款，並作為下一年度核定定期定額的依據
B.每月開票金額小於應徵增值稅稅額的，按應徵增值稅稅額數徵收稅款
C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數額納稅
D.每月開票金額大於應徵增值稅稅額的，以稅務機關核定金額數為依據徵收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據
E.每月開票金額小於應徵增值稅稅額的，以開票金額數為依據徵收稅款
49.下列關於增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有( )。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
E.銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計稅銷售額中扣減折扣額
50.向境外單位提供的下列應稅服務適用免徵增值稅政策的有( )。
A.技術轉讓服務
B.電路設計及測試服務
C.廣告投放地在境外的廣告服務
D.合同標的物在境內的合同能源管理服務
E.對境內貨物或不動產的認證服務
51.下列各項業務免徵增值稅的有( )。
A.糧食購銷企業銷售救災救濟糧
B.銷售寵物飼料
C.銷售農膜
D.血站供應醫療機構臨床用血
E.銷售自行開發生產的軟體產品
52.根據現行增值稅規定，下列表述正確的有( )。
A.銷售貨物及提供應稅勞務的起徵點為月銷售額5000--20000元
B.按每日(次)計徵的，銷售額為200—300元
C.自2014年10月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過3萬元的企業，暫免徵收增值稅
D.稅務機關在認證中發現的失控發票，不得作為進項稅抵扣憑證
E.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務。對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即徵即退政策
53.關於增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點，下列表述正確的有( )。
A.納稅人發生視同銷售貨物行為的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天
B.委託其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發生納稅義務
C.固定業戶到外縣(市)提供應稅勞務並持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅
D.固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E.非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
54.依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，准予扣除外購已納消費稅的有( )。
A.以已稅菸絲為原料生產的捲菸
B.以已稅珠寶玉石為原料生產的鑽石首飾
C.以已稅化妝品為原料生產的化妝品
D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
E.以已稅杆頭、杆身和握把為原料生產的高爾夫球杆
55.某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2014年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票註明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)
A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅
B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅
C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元
56.依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬於化妝品稅目的有( )。
A.胭脂
B.高檔護膚類化妝品
C.指甲油、藍眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸裝油
E.香皂、洗髮水
57.下列各項業務中，在收回委託加工應稅消費品後仍應徵收消費稅的有( )。
A.商業批發企業收回委託加工的特製白酒直接銷售
B.工業企業收回委託某外商投資企業加工的化妝品直接銷售
C.商品批發企業銷售委託其他企業加工的特製白酒，但受託方在向委託方交貨時沒有代收代繳稅款的
D.某酒廠收回委託某外商投資企業加工的白酒並以高於受託方的計稅價格銷售
E.某酒廠收回委託加工白酒重新貼標後對外銷售
58.關於消費稅納稅義務發生時間，下列表述正確的有( )。
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發生時間為收款當天
B.某汽車廠自產自用3輛小汽車，其納稅義務發生時間為使用人實際使用的當天
C.某煙花企業採用託收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發生時間為發出焰火併辦妥託收手續的當天
D.某化妝品廠採用賒銷方式銷售化妝品，合同規定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發生時間為6月份
E.某高檔手錶廠採取預收貨款方式銷售高檔手錶，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天
59.下列業務中，屬於營業稅徵收範圍的有( )。
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