一、單項選擇題
1、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是( )。
A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B、在中國境內成立的外商獨資企業
C、在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業
D、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業
【正確答案】C
2、根據企業所得稅法的規定，下列關於收入的確認錯誤的是( )。
A、銷售商品採用託收承付方式的，在辦妥託收手續費時確認收入
B、銷售商品採取預收款方式的，在收到預收款時確認收入
C、銷售商品採用支付手續費方式委託代銷的，在收到代銷清單時確認收入
D、銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程式比較簡單，可在發出商品時確認收入
【正確答案】B
3、 2012年某化妝品生產企業收入總額8000萬元(其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內非上市公司的股息紅利100萬元)，發生的成本、營業稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元(其中廣告費業務宣傳費合計2200萬元)，管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費 200萬元，假設不存在其他調整專案。2012年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A、400
B、350
C、334
D、459
【正確答案】C
4、經認定的某動漫企業，2012年發放的合理工資總額為300萬元，實際發放的職工福利費45萬元、工會經費5萬元、職工教育經費15萬元。2012年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額( )萬元。
A、3
B、10.5
C、7.5
D、8
【正確答案】A
5、下列資產損失不屬於以清單申報形式申報扣除的是( )。
A、企業各項存貨發生的正常損耗
B、企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
C、企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D、企業存固定資產因管理不善發生被盜損失
【正確答案】D
6、 2011年初甲居民企業以實物資產400萬元直接投資於乙居民企業，取得乙企業30%的股權。2012年11月，甲企業全部撤回投資，取得資產總計600 萬元，投資撤回時B企業累計未分配利潤為300萬元，累計盈餘公積50萬元。關於甲企業撤回該項投資的說法，正確的是()。
A、甲企業應確認的投資資產轉讓所得200萬元
B、甲企業應確認投資的股息所得105萬元
C、甲企業應確認的應納稅所得額為200萬元
D、甲企業撤回投資應繳納企業所得稅50萬元
【正確答案】B
7、某居民企業不能正確核算成本費用，2012年銷售貨物取得收入200萬元，轉讓股權取得的收入100萬元，取得該股權時支付90萬元，假設不存在其他的收入專案，稅務機關核定應稅所得率20%。2012年該企業應繳納的企業所得稅( )萬元。
A、15
B、10
C、10.5
D、20
【正確答案】A
8、根據稅法的有關規定，下列關於計稅基礎表述錯誤的是( )。
A、通過支付現金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關稅費為成本
B、通過支付現金以外的方式取得投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本
C、通過支付現金方式取得的投資資產，以原賬面價值為成本
D、通過支付現金以外的方式取得的存貨，以該存貨公允價值和支付的相關稅費為成本
【正確答案】C
9、下列規定符合企業所得稅中關於企業發生的手續費及佣金支出稅前扣除政策的是( )。
A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金後餘額的10%計算限額
B、企業不得將手續費及佣金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用
C、保險企業以外的其他企業按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的3%計算限額
D、企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金可以在稅前扣除
【正確答案】B
10、某居民企業2012年開始籌建，籌建期間發生了銷售費用120萬元(其中包括廣告費100萬)，管理費用20萬元(其中業務招待費5萬元)，其他的成本費用200萬元。該企業2012年底完成籌建，2013年開始經營，該企業發生的籌建費採取按三年攤銷扣除。該企業2013所得稅前可以扣除的籌建費( )萬元。
A、340
B、113.33
C、338
D、112.67
【正確答案】D11、2012年某居民企業購買安全生產專用裝置用於生產經營，取得的增值稅普通發票上註明裝置價款23.4萬元。已知該企業2010年虧損40萬元，2011年盈利20萬元。2012年度經稽核的應納稅所得額為80萬元。2012年該企業實際應繳納企業所得稅( )萬元。
A、20
B、13
C、12.66
D、14.66
【正確答案】C
12、甲公司共有股權10000萬股，為了將來有更好的發展，將80%的股權讓乙公司收購，然後成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計稅基礎為5 元，每股資產的公允價值為6元。在收購對價中乙企業以股權形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。乙公司取得甲企業股權的計稅基礎為( )萬元。
A、43200
B、40800
C、42800
D、40000
【正確答案】B
13、根據企業所得稅法的規定，下列表述中錯誤的是( )。
A、軟體企業發生的職工培訓費支出可以據實扣除
B、從事股權投資業務的企業，其股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額
