一、單項選擇題
1. 下列計算等式中，不正確的是()。
A. 某種材料採購量=某種材料耗用量+該種材料期末結存量-該種材料期初結存量
B. 預計生產量=預計銷售量+預計期末結存量-預計期初結存量
C. 本期銷售商品所收到的現金=本期的銷售收入+期末應收賬款-期初應收賬款
D. 本期購貨付現=本期購貨付現部分+以前期賒購本期付現的部分
[答案]：C
[解析]：本期銷售商品所收到的現金=本期銷售本期收現+以前期賒銷本期收現=本期的銷售收入+期初應收賬款-期末應收賬款，選項C不正確。
2. 既可以作為全面預算的起點，又可以作為其他業務預算的基礎的是()。
A. 生產預算
B. 銷售預算
C. 材料採購預算
D. 現金預算
[答案]：B
[解析]：預算編制應以銷售預算為起點，並且銷售預算也是其他業務預算的基礎。
3. 某企業編制“材料採購預算”，預計第四季度期初存量456千克，季度生產需用量2120千克，預計期末存量為350千克，材料單價為10元，若材料採購貨款有50%在本季度內付清，另外50%在下季度付清，假設不考慮其他因素，則該企業預計資產負債表年末“應付賬款”專案為()元。
A.11130
B.14630
C.10070
D.13560
[答案]：C
[解析]：預計第四季度材料採購量=2120+350-456=2014(千克)，應付賬款=2014×10×50%=10070(元)
4.企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指( )。
A.企業賬戶所記存款餘額
B.銀行賬戶所記企業存款餘額
C.企業賬戶與銀行賬戶所記存款餘額之差
D.企業實際現金餘額超過最佳現金持有量之差
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。
【答案解析】 現金浮游量是指企業賬戶上的現金餘額和銀行賬戶上的企業存款餘額之間的.差額。
5.某公司存貨週轉期為160天，應收賬款週轉期為90天，應付賬款週轉期為100天，則該公司現金週轉期為( )天。
A.30
B.60
C.150
D.260
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。
【答案解析】 現金週轉期=存貨週轉期+應收賬款週轉期-應付賬款週轉期=160+90-100=150(天)，選項C正確。
6.在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現金週轉的是( )。
A.減少存貨量
B.減少應付賬款
C.放寬賒銷信用期
D.利用供應商提供的現金折扣
【正確答案】 A
【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。
【答案解析】 現金週轉期=應收賬款週轉期+存貨週轉期-應付賬款週轉期，減少存貨量會減少存貨週轉期，在其他條件不變的情況下，會減少現金週轉期，即加速現金週轉，所以選項A正確。
7.下列各項中，不屬於現金支出管理措施的是( )。
A.推遲支付應付款
B.提高信用標準
C.以匯票代替支票
D.爭取現金收支同步
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。
【答案解析】 現金支出管理的主要任務是儘可能延緩現金的支出時間。現金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現金流出與現金流入同步;(7)使用零餘額賬戶。因此，選項A、C、D都屬於現金支出管理措施。提高信用標準不屬於現金支出管理措施。
二、多項選擇題
1.下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有( )。
A.企業臨時融資的能力
B.企業預測現金收支的可靠性
C.金融市場上的投資機會
D.企業願意承擔短缺風險的程度
【正確答案】 ABD
【知 識 點】 本題考核點是持有現金的動機。
【答案解析】 為應付意料不到的現金需要，企業需掌握的現金額取決於：(1)企業願冒缺少現金風險的程度;(2)企業預測現金收支可靠的程度;(3)企業臨時融資的能力。希望儘可能減少風險的企業傾向於保留大量的現金餘額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業會與銀行維持良好關係，以備現金短缺之需。
2.企業之所以持有一定量的現金，是因為企業存在( )。
A.交易性需求
B.預防性需求
C.投機性需求
D.補償性餘額需求
【正確答案】 ABCD
【知 識 點】 本題考核點是持有現金的動機。
【答案解析】 除了三種基本的現金需求以外，還有許多企業是將現金作為補償性餘額。補償性餘額是企業同意保持的賬戶餘額。它是企業對銀行所提供借款或其他服務的一種補償。
