1、兩個公司剛剛合併。審計委員會要求兩個公司的內部審計人員評估合併後的風險。一個經理建議審計團隊共同檢查公司文化和上層的論調來識別與合併相關的控制風險。下面哪一項陳述正確?
A.組織文化的不同應該被系統的加以識別，因為這種差異可能引起合併風險。但是識別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個合適的審計活動
B.公司文化不是控制環境的一部分，因此不應該在題目中的審計會考慮
C.儘管公司環境可以作為控制環境的一部分加以考慮，評價這樣一個環境太主觀了，因而沒有用
D.上述答案都不正確
【正確答案】：D
【答案解析】：答案A不正確，因為識別組織文化的差別是一項審計活動，這種差別會影響內部審計。
答案B不正確，因為組織文化是控制環境的一個組成部分。
答案C不正確，因為主觀性是審計的一個顯著因素。
答案D正確，內部控制的一個組成部分是控制環境。控制環境包括正直和道德觀念，能力，董事會或者審計委員會的參與，組織結構，責任和權力分配，人力資源政策和實踐，管理理念和經營風格。
2、管理層要求內部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，並要求其對提高該經營管理控制問題提出相應的程式與政策上的建議。審計師應當
A.不接受該業務，因為建議控制措施將有損於未來對該分部進行審計的客觀性;
B.不接受該業務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制;
C.接受該業務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損於客觀性，將來在市場營銷領域的業務也會受損;
D.接受該業務，因為沒有損害客觀性。
【正確答案】：D
【答案解析】：答案A不正確，首席審計執行官應該接受這項業務。建議控制標準不會損害獨立性或客觀性;答案B不正確，應該接受這項業務。內部審計活動應該能夠評價涵蓋組織的治理、經營與資訊系統的充分性和有效性(標準2120.A1);答案C不正確，提出控制建議不會使獨立性受損。答案D正確，首席審計執行官應該接受這項業務，安排具有良好知識的、有技能和其他勝任能力的員工開展這項工作，並提出恰當的建議。內部審計師建議在實施系統控制或檢查程式之前採用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響(實務公告1130.A1-1)。而且，如果內部審計師在被請求提供諮詢服務時，相關的獨立性和客觀性上存在受損的可能
性，在接受業務前應向客戶披露(標準1130.C2)。
3、以下哪項內容是有效風險降低策略的組成內容?
A.內部承擔所有與風險有關的成本;
B.提請公司有關方面注意應對風險分析結果;
C.將與風險有關的成本轉嫁給第三方;
D.不惜一切代價，消除公司所有風險。
【正確答案】：C
【答案解析】：C、正確，提請公司有關方面注意應對風險分析結果是有效的風險管理手段。不惜一切代價，消除公司所有風險和內部承擔所有與風險有關的成本都不是有效風險降低策略的組成內容。將與風險有關的成本轉嫁給第三方是有效風險降低策略的組成內容。
4、首席審計執行官(CAE)評估和報告控制程式的職責包括：
A.與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通;
B.監督內部控制流程的建立;
C.保持組織的治理過程;
D.僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。管理高層和和審計委員會一般希望首席審計執行官在當年開展充分的業務工作，並收集其他可以獲取的資訊，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計執行官應將組織控制系統的總體判斷意見向管理高層和審計委員會溝通。越來越多的組織在提交外部利益關係方的年度報告或定期報告中收入管理層關於內部控制系統的報告。固此，首席審計執行官通常每年一次向管理高層和審計委員會提高報告。
B不正確。管理高層對內部控制流程的建立負有監督的職責。
C不正確。董事會對建立和保持組織的治理過程負有職責。
D不正確。內部審計活動所面向的挑戰是要在綜合許多單個評估的基礎上評價組織控制系統的有效性，而那些評估主要來源於內部審計業務、管理層的自我評估以及外部審計師的工作(實務公告2120.A1—1)。
5、以下哪種情形是一種控制缺陷?
A.商店經理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產品經理的潛在業績評估。
B.產品經理就採購價格進行談判以及設定銷售價格。
C.依據由生產線所形成的毛利總額評估產品經理的業績可能導致無效行為。
D.單個商店未設驗收職能部門。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確。商品有季節性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤最大化原則。B、不正確。對產品經理的評估基於銷售額和毛利，因此負責上述兩項工沒有衝突。C、不正確。應根據相關的毛利總額和預算銷售額來評估產品經理。D、正確。這存在商品從配送中心被轉移到其它處而不是送到恰當零售商店的可能性。
6、某機構要求其審計執行主管(CAE)對違反機構行為守則的情況進行監測和報告。那麼，該審計執行主管應該：
A.在負責監督行為守則的委員會發揮領導作用。
B.審查並裁定所有投訴。
C.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關工作。
D.制定具體程式，確定公司將向所有員工明確傳達行為守則內容。
【正確答案】：C
【答案解析】：某機構要求其審計執行主管(CAE)對違反機構行為守則的情況進行監測和報告。那麼，該審計執行主管應該以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關工作。
