一、單項選擇題
1、
【正確答案】D
【答案解析】選項E,與税務諮詢相比,税務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務對象專一的特點。
2、
【正確答案】C
【答案解析】選項C是錯誤的,税收籌劃應該着重考慮整體税負的輕重,同時需要着眼於生產經營業務的擴展,而不是隻關注於當前的税收支出;選項E是錯誤的,在考慮整體税負的同時還要着眼於生產經營業務的擴展,即使繳納税收的絕對額增加,甚至税負也提高了,但從長遠看,資本回收率能增長,還是可取的`。
3、
【正確答案】C
【答案解析】選項A屬於分割方法,選項B屬於扣除方法,選項D屬於減免税方法。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核的是常見的税務執業文書。企業財產損失所得税税前扣除的鑑證報告、企業所得税税前彌補虧損的鑑證報告、土地增值税清算税款的鑑證報告屬於涉税鑑證類執業文書。納税建議報告屬於涉税服務類執業文書。選項E屬於納税申報資料,不是執業文書。
2、
【正確答案】BCD
【答案解析】選項B是錯誤的,商業企業收到平銷返利一律不得開具專用發票;選項C是錯誤的,啤酒是從量徵收消費税,押金與計税依據無關;選項D是錯誤的,企業外購貨物用於集體福利,進項税額不允許抵扣,不能做視同銷售處理。
3、
【正確答案】ABDE
【答案解析】納税人在建築工地生產工程所需水泥預製板,不徵增值税。所以,選項C屬於不予徵税的方法。
4、
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核的税收籌劃。選項C是錯誤的,税收籌劃應該着重考慮整體税負的輕重,同時需要着眼於生產經營業務的擴展,而不是隻關注於當前的税收支出;選項E是錯誤的,在考慮整體税負的同時還要着眼於生產經營業務的擴展,即使繳納税收的絕對額增加,甚至税負也提高了,但從長遠看,資本回收率能增長,還是可取的。
5、
【正確答案】AE
【答案解析】選項B不正確,超過部分不能結轉扣除;選項C不正確,企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納税所得額時扣除;選項D不正確,外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,准予扣除,不得攤銷。