1、某生產企業屬增值税小規模納税人，2014年1月對部分資產盤點後進行處理：銷售邊角廢料，由税務機關代開增值税專用發票，取得不含税收入8萬元;銷售使用過兩年的設備，取得含税收入8萬元。該企業上述業務應繳納增值税為( )萬元。
A、0.34
B、0.40
C、0.54
D、0.58
2、某工業企業為一般納税人，2014年6月期初留抵税額為2000元;當月實現不含税銷售額2500000元;當期購進生產用材料不含税價格200000元，購入生產用設備不含税成本為350000元。可抵扣項目均取得增值税專用發票並已通過認證。已知材料及產品適用税率均為17%，則企業當月應納税額為( )元。
A、331500
B、391000
C、425000
D、329500
3、某商場為增值税一般納税人，採取以舊換新方式銷售洗衣機，每台新洗衣機零售價3000元，本月售出新洗衣機200台，收回舊洗衣機200台，每台舊洗衣機折價200元，收取2800元差價，企業計算增值税銷項税額為81367.52元。註冊税務師審核後，認為( )。
A、企業計算是正確的，註冊税務師表示認同
B、企業計算有誤，銷項税額少計87179.49元
C、企業計算有誤，銷項税額少計5811.97元
D、企業計算有誤，銷項税額少計2512.36元
4、將購買的貨物用於下列項目，其進項税額准予抵扣的是( )。
A、用於贈送給關係單位
B、用於修建廠房
C、作為集體福利
D、用於餐飲業
5、下列各項中，屬於增值税混合銷售行為的是( )。
A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客户提供裝飾服務
B、汽車銷售公司銷售汽車併為其他客户提供裝飾服務
C、電梯銷售商銷售電梯並負責安裝電梯
D、電信局為客户提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
6、應税消費品出口後外貿企業憑( )及消費税專用税票向主管税務機關辦理退税手續，報送出口退税貨物進貨憑證申報明細表和出口貨物退税申報明細表。
A、兩單兩票
B、兩單一票
C、一單一票
D、一單兩票
7、消費税納税人出口按規定不予退税或免税的應税消費品，税務處理辦法是( )。
A、可不計算應繳消費税
B、按進口消費品處理
C、視同出口非應税消費品
D、視同國內銷售處理
8、某具有出口經營權的生產企業，2013年8月外銷收入200萬美元，內銷收入200萬元人民幣，當月取得可以抵扣的進項税額合計74萬元。另當月免税購進外銷產品生產用原材料500萬元人民幣，當月的免抵税額為()萬元。(美元的外匯牌價1∶6.5，增值税税率均為17%，退税率13%，上期留抵税額為3萬元。)
A、0
B、104
C、93
D、8
9、《生產企業出口貨物免、抵、退税申報彙總表》“出口銷售額乘徵退税率之差”按( )計算填報。
A、企業當期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積
B、企業當期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積
C、企業當期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積
D、企業當期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積
10、大鵬電子產品有限公司(一般納税人)，是擁有進出口經營權的生產企業，2014年2月外銷收入1000萬元，內銷銷售額200萬元，當期進項税額200萬元，當期免税購進原材料100萬元，上期留抵税額10萬元，已知該企業涉及的增值税率是17%，退税率是15%。則該公司當期的免抵税額是( )萬元。
A、0
B、135
C、45
D、145
11、某酒店2013年10月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元;經主管税務機關核准購進税控收款機三台，取得普通發票，支付金額10530元，則該企業10月份應繳納的營業税為( )。
A、2750元
B、2345元
C、2153.96元
D、1220元
12、註冊税務師審核某啤酒廠時，發現該酒廠收取的啤酒箱押金情況如下：2013年3月收取351元，2013年6月收取585元，2014年4月銷售啤酒含税售價為351000元，同時，另收啤酒箱押金234元，都記入“其他應付款――存入保證金”賬户，以前收取的押金均未退還，則2014年4月的銷項税額為( )元。
A、51000
B、51034
C、51051
D、51136
13、某商場採用了還本銷售的方式，銷售電視機100台，每台不含税售價5000元，約定2年後，將售價的50%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值税銷項税額是42500元，註冊税務師審核後，認為銷項税額應該是( )元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
14、對納税人為銷售應税消費品而出租出借包裝物收取的押金，其增值税、消費税正確的計税方法是( )。
A、收取的包裝物押金，一律不併入銷售額徵税
B、酒類包裝物押金，一律併入銷售額計税，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不併入銷售額徵税
C、啤酒的押金不徵收消費税，那麼也不徵收增值税，因為二者計價口徑應該是一致的
D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應併入當期銷售額徵税，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值税、消費税
15、2014年5月，某進口單位進口捲煙20標準箱，每條的完税價格為110元，適用20%的關税税率。則海關代徵進口消費税是( )元。
A、846818.18
B、545454.55
C、745454.55
D、845454.55
16、2013年12月份，某汽車生產企業外購汽車輪胎一批，取得增值税專用發票一張，發票上註明的價款是280萬元，當月將其中的70%用於本企業的汽車生產中，當月銷售自產小汽車150輛，每輛不含税價格8.5萬，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費税額為( )萬元。(汽車消費税率9%，輪胎消費税率3%)
A、85.60
B、99.08
C、96.78
D、118.21
17、下列對金融業務營業税計税營業額表述中，錯誤的是( )。
A、保險公司辦理初保業務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用後為營業額
B、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品，免税
C、金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業額
D、金融經紀業務以手續費(佣金)類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用加價等為營業額
18、下列不應使用同類消費品的最高售價計算繳納消費税的是( )。
A、將自產應税消費品用於換取生產資料
B、將自產應税消費品用於投資
C、將自產應税消費品分配給股東
D、將自產應税消費品用於抵償債務
19、下列有關消費税徵税規定的表述，正確的是( )。
A、捲煙批發環節，按銷售金額的5%徵收消費税從價税，同時，按每箱150元徵收從量税
B、收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含税價計徵消費税
C、對既作價隨同從價計徵消費税的應税消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納税人在規定的期限內不予退還的，均應併入應税消費品的銷售額，按照應税消費品的適用税率徵收消費税
D、收取的應税消費品包裝物押金具有保證金性質，所以不徵收消費税
