一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
(1) :B
個體工商户銷售(營業)收入=30+15s45(萬元)廣告費和業務宣傳費的扣除限額=45×15%=6.75(萬元)
(2) :C
轉讓過程中應納的營業税、城建税及教育費附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.58(萬元)
倉庫的賬面成本=60-(60÷20×2)=54(萬元)應納税所得額=6554-3.58=7.42(萬元)
應納企業所得税=7.42×25%=1.86(萬元)
(3) :D
對於由委託方提供主要材料或原料，受託方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計税貼花。對委託方提供的主要材料或原料金額不計税貼花。應納印花税=100000×5×1‰+(150000+50000)×0.5‰=600(元)
(4) :C
調整增加所得額=15-100×14%+5=6(萬元)
軟件企業發生的職工培訓費用，可以全額扣除，未取得工會經費收入專用收據的工會經費支出不可以在税前扣除。
(5) :D
選項A、B、C中擴大經營範圍、變更開户銀行、增設分支機構，都應變更税務登記;選項D屬於經營場所、地點發生變化，總機構從河北遷至北京涉及變更主管税務機關，應當辦理註銷税務登記手續;對於不涉及變更主管税務機關的，只要辦理變更税務登記即可。
(6) :B
小汽車屬於不可以抵扣進項税額的自用應税消費品，所以，銷售時應按簡易徵收辦法計税。應納增值税=40000÷(1+4%)×4%×50%=769.23(元)。
(7) :D
調整增加應納税所得額=15-100×14%+5-100×2%=4(萬元)，軟件企業發生的職工培訓費用，全額扣除。
(8) :C
納税人兼營不同税率的應當繳納消費税的消費品，應當分別核算不同税率應税消費品的銷售額、銷售數量;未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同税率的應税消費品組成成套消費品銷售的，從高適用税率。該公司將這些適用不同税率的應税消費品組成成套消費品銷售，應按從高原則，即適用糧食白酒的消費税計算方法計税。其應納消費税税額=50000×(0.5×2+60×20%)=650000(元)。
(9) :B
分攤率=20000÷(70000+130000+200000)=0.05
(10) :A
出口企業收到主管國税機關《生產企業進料加工貿易免税證明》後，依據註明的“不得抵扣税額抵減額”衝減原已確認的主營業務成本及進項税額轉出，所以，選項A正確。
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(1) :B,D,E
外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免税，選項A是向企業貸款不符合規定，要繳納印花税;選項C，分包合同應按規定計税。
(2) :B,C,D
對税務機關作出的徵税行為不服的，必須先向税務機關提出複議，如果對複議結果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。因此，選項A、E不符合題意。(3) :A,E
房地產企業申報納税時，《土地增值税納税申報表(一)》第l6欄“與轉讓房地產有關的税金”按轉讓房地產時實際繳納的營業税、城市維護建設税、教育費附加三項合計數填寫。
(4) :B,C,D,E
選項A，抵押貸款的房屋轉讓，屬於房屋產權轉讓，應當徵收土地增值税;選項B、C、E，房地產的代建房行為、重新評估增值和出借房產，沒有發生房地產產權轉讓，不徵收土地增值税;選項D屬於免税範圍。
(5) :B,D,E
委託人對重要涉税事項的處理與國家税收法律、法規及有關規定相牴觸，註冊税務師應指明;委託人故意不提供有關資料和文件的應當拒絕出具有關報告。(6) :A,C,D
選項B，税務行政複議代理人限定於個人，不能擴大到法人;選項E，代徵人不是税務行政機關，對其代徵行為不服，複議時，該委託税務機關是被申請人。
(7) :A,B,D,E
選項C，房產所有權、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的，不徵收土地增值税。(8) :B,C,D,E
選項A，國有性質的企業其工資、薪金超過政府有關部門給予的限定數額，不得在企業所得税前扣除。
(9) :A,B,D
企業發生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出;經營租入固定資產的改建支出;固定資產的大修理支出。自行開發無形資產，研究過程中的相關支出計入管理費用;生產車間的固定資產發生的日常修理支出計入管理費用。
(10) :B,E
選項B，註冊税務師不得代客户製作原始憑證;選項E，註冊税務師不應當代為登記現金和銀行存款日記賬，應當由納税單位的出納人員登記。
