一、單項選擇題
1、一般納税人提供應税服務，試點期間按照營業税改徵增值税有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納税人價款的，應在“應交税費——應交增值税”( )明細專欄核算，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項税額。
A、進項税額
B、銷項税額
C、減免税款
D、營改增抵減的銷項税額
2、營改增一般納税人按税法規定初次購買增值税税控系統專用設備支付的費用允許在增值税應納税額中全額抵減的，應在“應交税費——應交增值税”科目下的( )專欄進行核算。
A、進項税額
B、減免税款
C、增值留抵税額
D、營改增抵減的銷項税額
3、營改增一般納税人申請過渡性財政扶持資金，待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記( )等科目。
A、營業外收入
B、應交税費——應交增值税(減免税款)
C、其他應收款
D、應交税費——應交增值税(營改增抵減的銷項税額)
4、企業繳納的各種税金中，以下( )不需要經過“應交税費”科目核算。
A、增值税
B、車輛購置税
C、城鎮土地使用税
D、土地增值税
5、某房地產企業將新開發的商品房對外出售，取得轉讓收入5000萬元，應該繳納土地增值税260萬元，則企業關於土地增值税的賬務處理為( )。
A、借：營業税金及附加 260萬
貸：應交税費-應交土地增值税 260萬
B、借：其他業務成本 260萬
貸：應交税費-應交土地增值税 260萬
C、借：固定資產清理 260萬
貸：應交税費-應交土地增值税 260萬
D、借：其他業務成本 260萬
貸：銀行存款 260萬
6、某企業2013年11月銷項税額50萬元，進項税額70萬元，5月末欠繳税款15萬元，則11月份，企業應做的會計分錄為( )。
A、借：應交税費-未交增值税 15萬
貸：應交税費-應交增值税(轉出多交增值税) 15萬
B、借：應交税費-應交增值税(進項税額) (15萬)
貸：應交税費-未交增值税 (15萬)
C、借：應交税費-未交增值税 10萬
貸：應交税費-應交增值税(轉出多交增值税) 10萬
D、借：應交税費-應交增值税(進項税額) (10萬)
貸：應交税費-未交增值税 (10萬)
7、某一般納税人，當期進項税額為30萬元，銷項税額為80萬元，已經預繳的税額為70萬元，則月末企業的會計處理應為( )。
A、借：應交税費—應交增值税(轉出未交增值税) 20
貸：應交税費—未交增值税 20
B、借：應交税費—未交增值税 20
貸：應交税費—應交增值税(轉出未交增值税) 20
C、借：應交税費—應交增值税(轉出多交增值税) 20
貸：應交税費—未交增值税 20
D、借：應交税費—未交增值税 20
貸：應交税費—應交增值税(轉出多交增值税) 20
8、某市內資企業，當期取得燈具及裝飾產品銷售收入5000萬元，房屋出租收入200萬元，流動資產盤盈收入30萬元。本期可抵扣進項税額為300萬元，則當期會計核算中，處理正確的是( )。
A、借：其他業務成本 10
貸：應交税費-應交營業税 10
借：營業税金及附加56
貸：應交税費-應交城建税 39.2
-應交教育費附加 16.8
B、借：營業税金及附加 616
貸：應交税費-應交營業税 10
-應交增值税 550
-應交城建税 39.2
-應交教育費附加 16.8
C、借：營業税金及附加66
貸：應交税費-應交營業税 10
-應交城建税 39.2
-應交教育費附加 16.8
D、借：主營業務税金及附加 66
貸：應交税費-應交營業税 10
-應交城建税 39.2
-應交教育費附加 16.8
9、某公司是一個生產企業，2013年8月內銷貨物600萬，當月取得增值税專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項税額是200萬，當月外銷貨物離岸價為1000萬。該貨物的增值税徵收率是17%，退税率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A、借：其他應收款 130
貸：應交税費—應交增值税(出口退税) 130
B、借：應交税費—應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額) 72
其他應收款 58
貸：應交税費—應交增值税(出口退税)130
C、借：庫存商品 40
貸：應交税費—應交增值税(進項税額轉出) 40
D、借：應交税費—未繳增值税 58
貸：應交税費—應交增值税(出口退税) 58
10、生產企業出口產品(一般貿易)，發生銷售退回時，由我方承擔退貨貨物的原運保傭及退貨費用的'會計處理為( )。
A、借：銷售費用
貸：主營業務收入、銀行存款
B、借：管理費用
貸：主營業務收入、銀行存款
C、借：營業外支出
貸：主營業務收入、銀行存款
D、借：待處理財產損溢
貸：主營業務收入、銀行存款
11、某生產型企業，出口申報退税，申報的應退税額>0，且免抵税額>0時，作會計分錄正確的是( )。
A、借：其他應收款—應收出口退税款(增值税)
應交税費—應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)
貸：應交税費—應交增值税(出口退税)
B、借：應交税費—應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)
貸：應交税費—應交增值税(出口退税)
C、借：其他應收款—應收出口退税款(增值税)
貸：應交税費—應交增值税(出口退税)
D、借：其他應收款—應收出口退税款(增值税)
貸：營業外收入
