一、單項選擇題
1
[答案]：D
[解析]：選項A中應當是“自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內”;選項B中應當是“納税人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用説明書及有關資料報送主管税務機關備案”;選項C應當是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]
2
[答案]：D
[解析]：選項A屬於法定代表人發生變化，選項B屬於企業類型發生變化，選項C屬於註冊資金髮生改變，都應變更税務登記。選項D屬於經營場所、地點發生變化，涉及到變更主管税務機關的情況，應該辦理註銷税務登記手續。
[該題針對“税務登記管理”知識點進行考核]
3
[答案]：A
[解析]：除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關資料應當保存10年。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]
4
[答案]：D
[解析]：不在税收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。
[該題針對“税款徵收”知識點進行考核]
5
[答案]：B
[解析]：扣押後仍不繳納應納税款的，經縣以上税務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳税款。
[該題針對“税款徵收”知識點進行考核]
6
[答案]：B
[解析]：車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構都是與託運、郵寄商品、貨物有關的場所，而電信企業提供的是電信服務，與託運、郵寄商品、貨物不直接相關。
[該題針對“税務檢查”知識點進行考核]
7
[答案]：D
[解析]：選項D是錯誤的，應該為：納税人有權要求税務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。
[該題針對“納税人的權利、義務和責任”知識點進行考核]
8
[答案]：C
[解析]：納税人未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
[該題針對“納税人的權利、義務和責任”知識點進行考核]
9
[答案]：B
[解析]：扣繳義務人採用偷税的手段，不繳或少繳已扣、已收税款，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並處不繳或少繳税款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。
[該題針對“納税人的權利、義務和責任”知識點進行考核]
10
[答案]：C
[解析]：土地增值税由地方税務局系統負責徵收。
[該題針對“我國税務管理機構設置及其職能劃分”知識點進行考核]
11
[答案]：D
[解析]：選項A是臨時性取得免税收入，不需要辦理税務登記;選項B，國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不用辦理税務登記;選項C，不是從事生產經營活動，不需要辦理税務登記;選項D屬於個體經營，應當辦理税務登記。
[該題針對“税務登記管理”知識點進行考核]
12
[答案]：A
[解析]：納税人、扣繳義務人，不論當期是否發生納税義務，除經税務機關批准外，均應按規定辦理納税申報或者報送代扣代繳、代收代繳税款報告表。
[該題針對“納税申報”知識點進行考核]
13
[答案]：B
[解析]：從事生產、經營的納税人應該按照國家有關規定，持税務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬户和其他存款賬户，自開立賬户之日起15日內向主管税務機關書面報告其全部賬號。
[該題針對“税務登記管理”知識點進行考核]
14
[答案]：B
[解析]：對彙總合併繳納企業所得税企業的納税評估，由其彙總合併納税企業申報所在地税務機關實施。對彙總合併納税成員企業的納税評估，由對其監管的當地税務機關實施。
[該題針對“納税評估”知識點進行考核]
二、多項選擇題
1
[答案]：CD
[解析]：外國企業常駐代表機構的企業所得税、消費税、車輛購置税由國家税務機關負責徵收和管理。
[該題針對“我國税務管理機構設置及其職能劃分”知識點進行考核]
2
[答案]：ABDE
[解析]：税務機關征收的税款，税收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外;納税人欠繳的税款發生在納税人以其財產設定抵押、質押或者納税人的財產被留置之前的，税收應當優先於抵押權、質權、留置權執行。納税人欠繳税款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，税收優先於罰款、沒收違法所得。選項C屬於企業以設備抵押在先，欠税發生在後，不適用於税款優先的原則。
[該題針對“税款徵收”知識點進行考核]
3
[答案]：ABDE
[解析]：税款徵收的方式包括查賬徵收、查定徵收、查驗徵收、定期定額徵收、代扣代繳、代收代繳、委託代徵。
[該題針對“税款徵收”知識點進行考核]
4
[答案]：AB
[解析]：納税人不能按照税法規定的納税期限繳納税款，可以申請延期繳納税款的特殊情況包括：因不可抗力，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款的。
[該題針對“納税人的權利、義務和責任”知識點進行考核]
5
[答案]：CE
[解析]：銀行及其他金融機構未依照《徵管法》的規定在從事生產、經營的納税人的賬户中登錄税務登記證件號碼，或者未按規定在税務登記證件中登錄從事生產、經營的納税人的賬户賬號的，由税務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的`罰款;情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
[該題針對“納税人的權利、義務和責任”知識點進行考核]
6
[答案]：ABCD
[解析]：納税人有下列行為之一的，由税務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的;未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;未按照規定將財務、會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送税務機關備案的;未按照規定將其全部銀行賬號向税務機關報告的;未按照規定安裝、使用税控裝置，或者損毀或者擅自改動税控裝置的;納税人未按照規定辦理税務登記證件驗證或者換證手續的。
偷税數額巨大且佔應納税額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，並處罰金。
[該題針對“納税人的權利、義務和責任”知識點進行考核]
7
[答案]：BCD
[解析]：税收立法權包括：税法制定權、審議權、表決權和公佈權。選項BC.D屬於税收管理權。
[該題針對“税務管理體制概述”知識點進行考核]
8
[答案]：ABCE
[解析]：海洋石油企業繳納的企業所得税、資源税由國家税務局系統負責徵收。集貿市場和個體户繳納的增值税、消費税，由國家税務局系統負責徵收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業税、所得税和城市維護建設税，由國家税務局系統負責徵收管理。房產税由地方税務機關負責徵收管理。中央税的滯補罰收入由國家税務局系統負責徵收管理。
[該題針對“我國税務管理機構設置及其職能劃分”知識點進行考核]
9
[答案]：ABC
[解析]：納税人法定代表人變更、改變註冊資金的應當辦理税務變更登記。
[該題針對“税務登記管理”知識點進行考核]
10
[答案]：ABD
[解析]：以2008年為基年，2008年底之前國家税務局、地方税務局各自管理的企業所得税納税人不作調整。2009年起新增企業所得税納税人中，應繳納增值税的企業，其企業所得税由國家税務局管理;應繳納營業税的企業，其企業所得税由地方税務局管理。
同時，2009年起下列新增企業的所得税徵管範圍實行以下規定：?
(一)企業所得税全額為中央收入的企業和在國家税務局繳納營業税的企業，其企業所得税由國家税務局管理。?
(二)銀行(信用社)、保險公司的企業所得税由國家税務局管理，除上述規定外的其他各類金融企業的企業所得税由地方税務局管理。?
(三)外商投資企業和外國企業常駐代表機構的企業所得税仍由國家税務局管理。?
選項E屬於除銀行(信用社)、保險公司以外的其他金融企業，這應該向地方税務局繳納企業所得税。
[該題針對“我國税務管理機構設置及其職能劃分”知識點進行考核]
11
[答案]：BCDE
[解析]：選項A，納税人申報的計税依據明顯偏低，又無正當理由的才進行核定應納税額，而產品保質期要到，企業再不進行降價銷售將成為廢品，所以，理由正當，不選。
[該題針對“税款徵收”知識點進行考核]
12
[答案]：ACE
[解析]：特殊困難是指：
(1)因不可抗力，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的：
(2)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款的。
選項B，已經開始正常生產經營，不屬於特殊困難;選項D，應該是扣除應付職工工資及社會保險費用後的餘額不足以繳納税款的，不應扣除應付賬款。
[該題針對“納税人的權利、義務和責任”知識點進行考核]
13
[答案]：ACDE
[解析]：選項B，未按照規定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送税務機關備案的，由税務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
[該題針對“納税人的權利、義務和責任”知識點進行考核]
14
[答案]：BCD
[解析]：選項A，從事生產、經營的納税人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳税款，納税擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的税款，由税務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取強制執行措施;選項E，納税強制執行措施由税務機關做出並執行。
[該題針對“税款徵收”知識點進行考核]
三、簡答題
1
[答案]
(1)根據《税收徵收管理法》有關規定，納税人應自領取營業執照之日起30日內向生產、經營地或者納税義務發生地的主管税務機關申報辦理税務登記。
(2)税務行政處罰的依據是：《徵管法》規定，企業在外地設立的分支機構和從事生產經營業務的場所應在領取營業執照之日起30日內向所在地税務機關辦理設立税務登記。納税人未按規定期限向主管税務機關辦理税務登記手續，由税務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節嚴重的處以2000元以上1萬元以下的罰款。分公司所在地的國税局行政處罰行為與額度都是正確的。
(3)該事項屬於税務行政複議的受案範圍，因為税務行政複議的受案範圍中包括税務機關作出的税務行政處罰行為。
(4)税務師事務所可以接受該事項的委託，《註冊税務師管理暫行辦法》明確，註冊税務師可以代理税務行政複議。
[解析]：
[該題針對“税務登記管理”知識點進行考核]
