稅收徵收管理法對於每一個企法顧問來說，都是必須瞭解的，yjbys小編下面為你整理一些相關的知識點，希望對你有所幫助。
一、稅收徵收管理機關
稅收徵收管理機關包括四種：國家稅務總局、地方稅務局、地方財政局和海關。
1、國家稅務局系統主要負責下列稅種的徵收和管理：(1)增值稅;(2)消費稅;(3)中央企業所得稅;(3)鐵路、保險總公司、各銀行及其金融企業的營業稅、所得稅;(5)資源稅;(6)外商投資企業和外國企業的各項稅收及外籍人員繳納的個人所得稅;(7)證券交易稅。
2、地方稅務局系統主要負責下列各稅的徵收和管理：①營業稅;②個人所得
稅;③印花稅和城市建設維護稅(不包括由國家稅務局系統負責徵收的部分);
④資源稅;⑤地方企業所得稅;⑥房產稅和城鎮土地使用稅;⑦按地方營業稅附
徵的教育稅附加;《耕地佔用稅、土地增值稅和車船稅、菸葉稅等。
二、稅務管理
1、稅務登記
稅務登記，又稱納稅登記，是指納稅人在領取營業執照後向稅務機關申請辦理書面登記的法律手續。從事生產、經營的納稅人包括企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產經營的事業單位，自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30 日內稽核併發給稅務登記證件。
例題：關於稅務登記的下列表述中，符合稅收法律規定的是( )。(2009年)
A.企業在外地設立的分支機構無須辦理稅務登記
B.事業單位無須辦理稅務登記
C.稅務機關應當自收到申報之日起60日內稽核併發給稅務登記證件
D.從事生產、經營的納稅人在銀行開具基本存款賬戶時必須出具稅務登記證件
答案：D
2、賬簿、憑證管理
稅務機關是發票的主管機關，負責發票印製、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印製;其他發票按照國務院稅務主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印製。
3、納稅申報
納稅申報，是指納稅人或者扣繳義務人必須在法定期限內向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表、代扣代繳、代收代繳、稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人和扣繳義務人報送其他有關資料的法律行為。
三、稅款徵收
(一)稅收保全措施
稅收保全措施是當納稅義務人或扣繳義務人未按規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按規定的期限繳納所擔保的稅款時，稅務機關採取的保全措施.稅務機關採取保全措施的條件是：
(1)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款;(2)稅務機關在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保;(3)如果納稅人不能提供納稅擔保;(4)經縣以上稅務局(分局)局長批准。
提示：稅務機關可以採取稅收保全措施：
(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
(二)強制執行措施
1、強制執行措施是在納稅義務人或扣繳義務人未按規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未交納的情況下采用。
提示：強制執行措施：(1)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
2、不得查封、扣押、拍賣或變賣納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。但是機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅，或者一處以外的住房不屬於個人及其所撫養家屬維持生活所必需的住房和用品。
例題：根據《稅收徵收管理法》的規定，下列各項中，屬於稅收保全措施的是( )。
A.暫扣納稅人稅務登記證
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.拍賣納稅人價值相當於應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.查封納稅人價值相當於應納稅款的貨物
答案：D
解析：本題考核稅收保全措施。根據規定，選項B和選項C均為稅收強制執行措施，選項D屬於稅收保全措施。
(三)稅款執行順序
1、稅收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外;
2、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先於抵押權、質權、留置權執行。(稅權和擔保物權，按時間確定先後次序)
3、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先於罰款、沒收違法所得。
