在會計資訊化的發展下，有哪些關於內部控制的問題需要去解決的？下面是小編為你整理的會計資訊化內部控制的問題相關論文，希望對你有幫助。
摘 要：隨著資訊科技的擴大，會計工作也發生巨大變化，而會計資訊化也是時代發展的必然趨勢。會計資訊化是把會計資訊作為資訊管理的資源，通過計算機、網路技術對其進行應用，實現資訊的及時與高效，簡單來講，會計資訊化指的是把傳統的工作方式轉為現代資訊化的處理方式。
關鍵詞：會計資訊化;內部控制
前言：針對企業會計資訊化內部控制的問題進行研究，對於會計資訊化的內部控制進行管理機制與系統的優化升級，最終針對企業內部建立起具有實際評價、監督意義的要去，最終給企業的內部控制帶來新的工作內容與新的控制措施。相信通過建立適應企業會計資訊化的內部控制系統，一定會真正的發揮資訊系統在企業管理之中正確應用。
一、會計資訊化的主要內容及特徵
會計工作與資訊科技的緊密結合，是新時期發展的過程中對企業財務工作的新要求，會計資訊化是網路資訊的大背景下，企業發展的重要標誌之一，它的出現能夠有效的提升企業在市場中的競爭能力，同時也解決了傳統會計電算化工作的獨立現象，大幅度的提升了會計管理決策的能力和企業的管理水平，通過對我國會計資訊化的發展超過 20 年，雖然資訊系統的功能不斷增強，應用越來越廣泛，特別是大，中型企業現在都有不同程度的會計資訊的實現，會計軟體應用，但從整體上看，我國會計資訊仍然是在發展的過程中，存在許多需要解決的問題。會計資訊化是當前網路時代環境下社會對企業財務管理提出的新要求，是企業會計順應時代潮流發展的表現，會計資訊化為企業領導者獲取企業資訊提供了便利，能否大幅度提升企業在市場中的競爭力，為企業的決策與管理提供及時、全面的參考資訊，在我國會計資訊化發展的 20 多年程序之中，會計資訊系統功能不斷完善，效率不斷提升，並且越來越普及，尤其是在大、中型企業之中，會計資訊化程度不斷提升。
特徵：1)整合性。資訊整合包括：企業內外資訊系統的整合、業務資訊和財務資訊的整合、管理會計和財務會計之間的資訊整合。2)全面性。不管是從範圍上看，還是從功能和技術手段上看，會計資訊化與傳統的會計方式相比較更完整更全面，涵蓋的內容和範圍更廣。3)多元性。會計資訊化的多元性體現在：資訊收集多元化、資訊處理方法多元化、資訊提供時間多元化、資訊提供形式多元化和資訊提供空間多元化。
二、會計資訊化對內部控制的影響
1.對風險評估的影響
風險評估是指識別相關的風險因素並對其進行分析，以此尋找出阻礙目標實現的風險的過程。企業風險主要由內部風險和外部風險兩部分組成，管理層對企業的內部控制風險的分析、研究和評估對企業的發展具有重要意義。會計資訊化對企業內部風險評估的影響主要包括以下幾個方面：(1)加大了人員的道德風險，(2)擴大了風險評估的範圍。這兩個方面說明了會計資訊化使企業的內部控制的難度加大了。
2.對資訊與溝通的影響
溝通是在資訊的基礎上進行的，溝通能滿足個人或者團體之間的需要。會計資訊化對企業內部控制的資訊與溝通有積極的影響，加速了資訊的互通。會計資訊化系統採用了現代先進的管理技術，使資訊高度整合，企業資源通過會計資訊化系統的管理實現了共享。會計資訊化可以使相關人員獲取財務會計和經營資訊，相互之間進行及時溝通交流，達到利益共享。
3.對內部控制環境的影響
企業的其他控制要素以內部控制環境為基礎，內部控制環境是對企業實施內部控制造成影響的各要素的總體概括。內部控制環境的因素主要有：員工的誠信和能力、企業的治理機制、人力資源政策和管理層的職責分工等。會計資訊化使得企業的內部控制程式和控制範圍變得複雜廣泛。會計資訊化實現了資源的共享，企業高層管理層可以直接對基層業務的情況進行了解，弱化了中層財務經理的決策職能。
4.對監督的影響
監督是指對企業一定時期內的內部控制系統執行質量進行評估的過程。監督的目的是確保內部控制的有效性。在會計資訊化的環境下，部分監督過程能自動完成並進行實時監督，會計資訊化提升了監督的效率。但是，會計資訊化環境下，權責利的區分不明顯，這加大了監督的難度。交易授權由計算機程式自動完成，不再需要簽字蓋章，這導致授權過程不清晰，控制的失效通常在損失造成後才被發現，內部控制的難度較之以前更困難。
三、會計資訊環境下企業內部控制中的問題分析
1.內部控制監督機制不完善
對企業內部控制系統進行監督在企業的發展中具有至關重要的作用。目前，有些單位和部門在利益的驅動下，做假賬的現象時有發生，會計工作的違紀違規情況比較突出，這對會計工作的真實性造成了很大影響。以上現象的出現，主要是因為會計資訊環境下企業內部控制監督機制不完善。內部控制監督機制不完善，使得各部門之間缺乏互相約束，導致各部門自成一派，監督的效率達不到預期的效果。
2.會計資訊資料安全的不確定性
企業財務資料與企業的命運息息相關。會計資訊化環境下，財務資料是通過網路上傳到會計資訊系統中。網路的開放性使得會計資訊系統中的資料有可能遭受病毒、黑客或者非法訪問的侵襲。因此，如果資料的安全性得不到保證，將會大大提高資料的損毀可能性，從而導致會計軟體的控制程式失去效力。
3.企業內部控制程式輸入差錯的危害性加大
傳統的手工會計工作中，會計資料的處理是由多個會計人員和多個部門共同完成，一旦某個地方出現了錯誤，極易被發現並糾正，而且同樣的錯誤重複出現的概率較小。會計資訊化環境下的內部控制包括程式控制和人工控制兩個部分，資訊化系統的應用程式的有效性直接決定了內部控制的有效性，如果程式出現錯誤，內部控制將失效。會計資訊系統中的內部控制程式輸入差錯將會導致一系列錯誤的重複，與手工會計相比，會計資訊化環境下程式輸入差錯造成的危害性將加大。
四、完善會計資訊化環境下企業內部控制的對策
1.強化企業內部控制系統預防功能
企業內部控制制度的有效使用能增強內部控制系統的預警功能，是預防財務風險的重要手段。企業傳統的控制制度是在年末對已經完成的會計資訊可能出現的錯誤進行檢查，它的預防功能在日常工作中受到限制，這導致企業經營者對內部控制的重視程度較低。會計資訊化環境下的網路資訊科技不僅改善了企業的業務，為決策提供資訊支援，同時還為資訊轉化過程提供了糾錯、檢查和預防出錯的功能。強化企業內部控制預防功能，能使企業內部控制系統在事中發揮預防和事前防範的功能。
2.建立科學有效的內部控制制度
建立科學有效的內部控制制度，確保內部控制制度的有效實行。會計資訊化環境下的企業內部控制，直接影響著企業財產的安全發揮和企業財務管理目標的實現。因此。建立科學有效的內部控制制度是企業進行有效的財務管理的基礎。對各部門的職責進行劃分，加強內部監督，對管理的有效性進行考核，充分發揮內部控制的作用，使企業在會計資訊化環境下的內部控制發揮到最佳，真正對企業實現科學管理。
3.強化外部監督機制和建立激勵約束機制
將監督和激勵約束機制應用到內部控制中，是指對內部控制進行監督檢查，根據檢查結果進行獎懲。獎勵和懲罰都應做到公正，以提高企業員工的積極性。對企業而言，獎罰制度的標準應隨著企業內部控制的改進和完善進行相應的調整。企業要引進外部監督機制，發揮政府的監督作用，促進企業內部控制制度的認真執行。
五、結語
會計資訊化環境下，企業的會計活動顯現出了新的特點，這對企業內部控制造成了一定的影響。會計資訊化環境下，企業的工作效率提高了，但同時企業內部控制的複雜性和難度加大了。因此，在會計資訊化的環境下，企業應根據自身內部控制的需要，對內部控制的制度進行優化，對內部控制的流程進行重新設計，建立一套適合自己公司發展的內部控制體系。本文對會計資訊化環境下的企業內部控制進行了探討，希望對企業有關方面的研究能起到一定的積極作用。■
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會計資訊化內部控制的問題論文篇2摘 要:會計資訊科技的飛速發展促進了會計資訊化在各單位中的快速運用，在會計資訊化環境下，企業管理的工作效率不斷提高，與此同時，企業的內部控制也增添了一系列新的問題。會計資訊系統的有效執行，是會計資訊的真實性、完整性和可靠性的保障。而企業會計資訊系統是否能夠得到高效率的運用，很大程度上取決於企業內部控制的水平。企業如何在會計資訊化環境加強並不斷完善自身的內部控制制度，是一個尤為迫切的問題。
關鍵詞:會計資訊;企業管理;內部控制
一、會計資訊化與內部控制的概念
(一)會計資訊化的概念
會計資訊化指的是運用先進的資訊科技，將傳統的會計模型重新整合，然後在重新整合的現代會計模型的基礎上，建立起計算機資訊科技和會計學理論知識有機融合的、高度開放的計算機會計資訊系統。具體可以分為以下幾個方面。
首先，會計資訊化的管理資訊資源主要來源於會計資訊，通過計算機網路等資訊科技的運用，使會計資訊語言達到規範化和標準化，最終實現會計資訊運用的整合化與自動化;其次，現代資訊科技的運用使得會計資訊化環境下的會計系統相對於傳統的會計資訊系統而言更加開放，不但實現了資訊的共享，還能夠及時地接收和顯示會計資訊，對企業的高層管理者有效地做出決策起到很重要的作用;再次，會計和資訊科技之間的融合以及它們之間的相互影響可以由資訊化環境下所顯現出來的會計變革的要求反映出來。會計資訊化隨著現代資訊科技的發展而不斷壯大，同時也隨著會計理論的變革而逐步地革新變化;最後，會計資訊化的實現是資訊化戰略的重要組成部分，能夠對企業經濟的發展起到推波助瀾的作用，不僅能夠使企業的經濟效益得到很大程度的提高，還可以進一步地開發利用會計資訊資源，提高會計資訊的質量，不斷滿足當前資訊社會對財務資訊、會計核算、管理以及決策的要求。
(二)內部控制的概念
內部控制是指為了提高企業經營活動的效率，充分有效地獲取並使用各種資源，實現既定的管理目標，確保經營方針能夠貫徹執行，而對企業的經營管理過程進行規劃、調整、約束、評價和控制的自律體系。能否保護企業資產的安全，最大化地增加企業的利潤，促進企業內部控制管理政策有效地進行實施、對企業的經營風險進行有效地控制取決於企業是否有運作良好的內部控制。通過企業管理人員和審計人員的經營管理實踐，把內部控制上升到全面風險管理的高度，把現代的內部控制理論有機融合於會計資訊系統的大環境之中，逐漸形成比較完善的行為調整和自我監督的內部控制整合框架。
二、會計資訊化環境下的內部控制特徵
相對而言，傳統的手工會計環境下與會計資訊化環境下的內部控制的目的大體上是一致的，都是合理地保證企業運營管理的合理合法性、企業資產的安全性、相關的會計資訊的真實完整性。但是資訊化環境畢竟不同於傳統的手工會計環境，企業的內部控制特徵也在各個方面存在著相當大的不同點。
(一)控制物件擴大化
在企業手工開展財務工作的階段，財務會計人員是企業進行內部控制的主要物件。但是在會計資訊化環境下，電子計算機可以代替財務人員完成一些比較瑣碎的會計處理工作，如：會計資料的處理、財務報表的生成等，電子計算機逐漸取代手工，在財務處理工作中的地位日益凸顯;此外，計算機的軟、硬體配置、會計軟體的開發與維護、網路的管理等也顯得非常重要。因此，資訊化環境下企業內部控制的物件從傳統的會計人員逐步擴大為會計人員、計算機和網際網路等。
(二)控制重點精簡化
賬簿、報表、憑證等會計資訊的真實性和完整性是傳統的手工會計環境下企業內部控制的重點。而在實現了會計資訊化之後，企業可以由電子計算機以及財務軟體自動完成過賬、對賬以及編制財務報表等繁瑣的工作。因為，所有會計工作均來源於在電子計算機中輸入的會計資料，所以，企業會計核算的根本依據是會計資料的準確性和可靠性。只有財務資料的質量有所保障，才能使所有的會計資料處理和財務報表生成的準確性、有效性、實用性和真實性有保證。會計資訊獲取的過程以及資訊處理也就成為了企業內部控制成敗的關鍵所在。
(三)控制範圍擴大化
在資訊化環境下，對企業的採購、付款、生產、銷售、收款等環節進行具體的核算，是通過建立起一個含有企業整個執行體系的會計核算系統來完成的。在建立起網路化的`資訊系統之後，企業的會計系統就可以對企業經營管理的執行狀況進行動態、及時地反映，進而將內部控制的範圍擴大到整個企業，實現了對企業內部控制的全程性。
(四)控制方式多樣化
在傳統手工會計環境下，財會人員有相應職位的內部牽制這是企業內部控制的主要方式，財務人員一般都是按照一定的步驟和程式來完成會計工作的，關鍵的是在這種方式下每一個步驟均可實現對前面步驟的複核。但是在資訊化環境下，主要還是由專業技術人員操作電子計算機和財務軟體來實現會計賬務處理的，電子計算機已經具備了企業相當一部分的內部控制功能，有些會計工作基本可以通過編制好的程式讓電子計算機自動完成而不需要技術人員的操控。由人工控制的方式轉向人工控制與計算機程式控制相結合的多樣化控制的方式已經是會計資訊化環境下的內部控制方式的又一大特徵。
三、內部控制與會計資訊化的關係
一般來說，會計資訊化與內部控制二者相輔相成，互為依託，相互滲透，相互影響，共同發展。要了解兩者之間的關係應從會計資訊化對內部控制的影響以及內部控制對會計資訊化大環境的反作用這兩個方面來進行深入的分析。資訊科技應當為企業所利用進而用來促進相關資訊的整合與共享，使其在企業資訊溝通中充分發揮應有的作用。與此同時，企業也應該加強對會計資訊軟體的開發與維護、檔案的儲存與保密措施等各個方面的控制，保證資訊化系統的安全穩定。執行有效的內部控制與良好的會計資訊系統有著密不可分的關係，它可以促進員工、部門之間的溝通與聯絡，可以對企業內部控制的風險進行規避及控制，可以使內部審計的效率得到很大程度的提高。反過來，會計資訊系統的有效安全執行也離不開企業科學有效的內部控制。由此可見，內部控制與資訊化有著密切關係。
四、會計資訊化環境下內部控制所面臨的主要問題
(一)資料的保密性與安全性較差
在企業會計資訊化的環境下，資料的保密性與安全性較差成為了幾乎所有企業面臨的最主要問題，同時這也是企業在內部控制工作中最為薄弱的環節。
1.由無紙化資訊而引發的資料安全性問題
在會計資訊化環境下，財務人員只需錄入原始的資料即可，其它程式都能夠通過財務軟體來自動完成，還可以把生成的會計資料資訊儲存進相應的介質當中，若企業無法有效地對會計資料檔案等資訊實施相應的保密措施，就很容易導致會計資料資訊更容易被人惡意入侵併進行篡改的嚴重後果，也增加了一系列的安全風險，進而大大降低了會計資訊的可靠性與安全性。
2.對資料進行集中儲存，增加了企業的控制風險
一般來說，由於企業都是以電子計算機儲存器資料管理方式為基礎的，因此，中央儲存器中存有企業很多分散交易的資料，如果這些資料無法妥善儲存後果十分嚴重，可能導致企業會計資訊資料洩露和損失，同時，如果無法有效約束企業員工，就無法保證企業核心資料的安全，從而增加了企業內部控制風險的成本。
(二)許可權控制與身份識別不盡合理，不能真正實現職責分離
在會計資訊化環境下，口令授權是大多數企業許可權分工所依賴的方式，但是在實際會計工作當中，如果企業的內部控制人員崗位職責和制度分配不夠明確，各個技術操作崗位的權限制度就無法切切實實落實到位，這就使某些財務人員有機可乘，換用不同的身份登入系統進行違規操作，致使分工控制基本上只是一個空架子，加大了企業的內部控制風險，給企業的安全管理埋下了一顆定時炸彈。
(三)程式化的控制風險
我國當前技術下的會計資訊系統的開發運用不是很完善，只能處理一些諸如資料重複加工、資料處理維護等一些問題，根本無法完全取代會計工作人員在經營活動中所起到的作用，如果在會計資料輸入或者處理的環節由於會計人員的一時疏忽而出現了錯誤，這樣就會導致重複錯誤的情況發生，造成很嚴重的後果，最終導致會計資訊質量低下的情況出現，對管理者做出正確的決策產生消極的影響。
(四)職業判斷力與風險意識不足，資訊化水平亟待提高
大部分財務人員只能對資訊化環境下的一些會計軟體進行普通的操作，甚至有些會計人員無法對會計資訊系統進行日常維護，無法對企業的內部控制工作進行全程控制和作出決策。同時，如果企業的會計資訊系統維護人員缺乏專業技術知識，就無法及時地發現問題、解決問題，這就很可能會導致增加企業內部控制的潛在風險和漏洞、做出的決策缺乏及時性等嚴重的後果。
五、完善會計資訊化環境下企業內部控制的措施
(一)完善內部控制監督機制
與傳統手工會計環境相比，會計資訊化環境下企業內部控制的主體變為人與計算機系統，因而企業應完善內部控制監督機制。首先，企業應當強化其內部審計工作，保證企業的內部控制措施及時有效地執行，防止會計資料被某些人員惡意篡改等現象的發生;其次，企業應當加強對會計資料資料及財務軟體進行全面的檢測，如果無法及時地發現其中的問題並提出準確可行的建議，就無法合理改進內部控制機制，那麼企業的內部控制也就不可能有效地執行;再次，企業應當制定並逐步完善績效管理制度，只有完善了相關的績效管理制度，才能更有效地提高、激勵員工的行為。最後，政府等相關的部門機構應當強化對企業的外部監督機制，發揮出政府應有的作用，進一步完善企業內部控制監督機制。
(二)強化企業內部審計
1.提高企業領導者對內部審計工作的重要性認識
如果企業決策者對內部審計工作的重要性認識不足或者不夠重視，那麼這個企業的內部審計也就名存實亡了。因此，企業的領導者、決策者必須從思想上重視企業的內部審計，應把內部審計列入企業業績評價的重要組成部分。如果企業不依靠以內部審計為主的治理工具進行管理，企業就無法又好又快的發展。
2.增強內部審計的獨立性
如果企業的內部控制缺乏獨立性，那麼企業的內部控制就成為了一個沒有靈魂的空架子。因此，企業應當根據相關的法律法規，適當加大企業審計委員會的權力，有效地進行內部審計工作。
3.提高企業內部審計工作人員的素質
由於資訊化技術日新月異，企業內部審計人員的素質跟不上資訊科技發展的腳步，內部審計人員缺乏相關的專業技術知識，很難勝任其工作。所以，企業應當加強對內部審計人員的繼續教育，加大對相關知識的普及。促使企業的內部審計人員適應資訊化的發展。
(三)健全資訊化許可權管理和會計檔案安全管理制度
要完善會計資訊化環境下企業的內部控制，必須建立健全資訊化許可權管理和會計檔案安全管理制度。如果企業無法做到不相容崗位相分離原則的要求，就會隨之造成如越權操作、軟體開發人員與業務操作員不相分離等的嚴重後果。此外，由一些企業對系統口令管理疏忽、不時常更換口令等而引起口令被破解的事件屢見不鮮，這就要求企業要為資訊化操作口令引進新的管理技術。同時，企業應該對會計檔案管理工作加以重視，倘若一個企業沒有完善的會計檔案管理制度，那麼企業存檔的會計資訊資料也就沒有了保障。因此，企業應制定適應形勢的檔案管理制度和相應的應急措施。
(四)加強會計資訊化人才隊伍的建設
首先，要緊跟當下資訊科技的飛速發展，對企業內部控制也應當進行相應的調整與修改。面對企業內部控制管理和會計資訊化應用軟體不斷升級的大前提，未經專業資訊化技術培訓的財務會計人員顯得手足無措，無法滿足資訊系統應用與日常安全維護的需要。再者，企業的資訊化水平日益提高，為了適應這個趨勢，企業應對會計業務人員的專業資訊化培訓和繼續教育適當加大，從而提高資訊化系統操作人員儘快掌握程式的操作能力，建設出一支業務熟練的人才隊伍，來保證企業內部控制的有效執行。
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會計資訊化對內部控制的要求反映和控制是會計的兩大基本職能。由於種種原因，現代會計的反映職能發揮得比較好，控制職能則處於“講的不多，做的更少”的狀態。以網路經濟為核心的新經濟的迅猛發展，對會計資訊化的內部控制提出了許多新要求。
(一)內部控制設計應具有整合性
會計資訊是對企業經濟活動的反映，其資料來源於業務部門，會計資訊化後，大量的資料通過網路從企業各個管理子系統直接採集，並通過公共介面，與有關外部系統(如銀行、稅務、經銷商等)相聯結，使會計系統不再是“孤島”，絕大部分的業務資訊能夠實時轉化，直接生成會計資訊，會計資料處理呈整合化趨勢。與之相對應，內部控制也要求採用整合化的思路，例如以前管理軟體中的模組都是針對部門級的應用而設計的，系統與系統之間、部門與部門之間資訊流通不暢。流程控制型企業管理軟體把企業作為一個整體，強調財務系統、購銷系統、製造系統、人力資源系統以及決策支援系統的整體應用，這些系統之間採用整合式設計，資料共享，從而實現資金流、物流和資訊流統一。此時的內部控制設計也要有整合性的特點，例如軟體控制、硬體和資料控制、崗位控制、操作制度、檔案管理控制、輸入控制、處理控制、輸出控制等需要相互結合。
(二)內部控制制度應有柔性
在會計資訊系統下，內部控制不應該只是一個固定、一成不變的模式，它應該隨著企業內外環境的變化而變化，即符合權變原則。在設計內部控制系統時，應考慮四個因素：
1、軟體和技術的結合：計算機資訊處理的集中性、自動性，使傳統職權分割的控制作用近於消失，資訊載體的改變及其共享程度的提高，又使手工系統以記賬規則為核心的控制體系失效。手工會計主要採用結構控制方法，包括設定相互牽制和制約的會計崗位，通過對會計業務的多重反映或者相互稽核關係進行控制。比如，總賬、明細賬、日記賬分別記錄，結果相互驗證等。而現代資訊科技給企業的內部控制賦予了新的內涵，會計控制也由人工控制變為人和計算機共同控制，計算機的控制如口令控制、資料加密、職能許可權控制、訪問時間許可權管理、操作日誌管理等。但羅倫(Nolan，1997)的階段模式表明，在早期發展階段，我們的控制應該較為寬鬆。當一家公司引用一種新技術時，最初只施加些微的控制或完全不施加控制是恰當的，技術愈成熟，那麼管理和控制就必須愈嚴格，並須採用較有效的方法。
2、公司環境：特殊的公司環境因素決定了應採用什麼樣的控制系統，同時也決定了什麼才是有效的。這些因素包括公司的地理位置分佈、管理層的穩定性、公司規模和結構，以及生產部門與職能部門的關係等。
3、公司總體管理控制系統的結構和管理哲學：總體的控制系統和管理哲學一般會限制控制系統的選擇。
4、認識計算機技術的策略重要性。我們可以借用政府巨集觀經濟控制的例子來說明這一問題，1996年初由美國立桑迪亞實驗所計算科學經理理查德。J.普賴爾建立的被稱為“阿斯彭”系統的虛擬現實動態巨集觀經濟模型，運用這一成果甚至可以模擬不同貨幣政策和財政政策產生的各種影響。阿斯彭系統儘管目前尚處實驗階段，但已令人耳目一新。在不遠的將來，隨著網路經濟的發展和更多更有效的巨集觀經濟動態模型的問世，政府的巨集觀經濟政策和調控手段將會更加有效。
(三)內部控制應將安全性放在優先地位
資訊系統的網路化面臨的最突出問題就是安全問題。首先，網際網路所依託的INTERNET/INTRANET體系使用的是開放式的TCP/IP協議，它以廣播的形式進行傳播，易被搭截偵聽、口令字試探和竊取、身份假冒。其次，網路經濟的最新發展是電子商務，電子商務涉及到許多電子單據、電子貨幣等，也是很容易受到不法攻擊的地方。再次，會計資訊化必將使財務管理和業務管理實現一體化，企業的經營管理活動幾乎完全依賴於網路系統，如果企業對網路的管理和維護水平不高或疏於管理監控，一旦網路系統癱瘓將嚴重影響企業的整體運作。因此對於企業來說，內部控制極為重要。筆者認為可以從技術和制度兩方面進行控制：
1、技術保護。(1)加強對系統使用者的控制;(2)加強對會計資料資訊的保護;(3)加強系統通訊過程的保護;(4)加強對資料處理過程的保護;(5)加強對計算機病毒的防護。
2、制度保障。(1)加強工作流程如資料準備環節、系統執行環節、財務管理環節、檔案管理環節的制度控制;(2)加強操作管理制度。
