企業補交去年的印花稅,具體的會計分錄應該如何做?下面是小編為你整理的補交去年印花稅的會計分錄,希望對你有幫助。
補交去年印花稅的會計分錄做法一首先看金額多少,印花稅金額比較小的,直接在管理費用反應。借:管理費用 貸:銀行存款。
如果金額較大,要通過(1)借:以前年度損益調整 貸:銀行存款;(2)借:應繳稅費——應繳所得稅 利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調整;(3)借:盈餘公積 貸:利潤分配——未分配利潤。
補交去年印花稅的會計分錄做法二一、如果是外賬:
1、正規的做法,會計分錄:
(1)補交上年印花稅時
借:應交稅金--印花稅
貸:銀行存款
(2)補提上年印花稅時
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--印花稅
(3)結轉時
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
2、也可以做,借:管理費用 貸:銀行存款。如果這樣做,年終所得稅彙算清繳時,要對計入管理費用中的上年印花稅進行納稅調整的 。
二、如果是內部帳:
內帳沒有規定要求,可以按正規的做法,也可以直接計入“管理費用”科目。
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2012-09-24 15:15 補充問題
印花稅屬於不需要預計應交數的稅金,不存在著與稅務機關清算和結算的問題。所以企業在交納的不需要預計應交數的稅金,印花稅、耕地佔用稅和契稅在交納時直接計入相關資產成本或當期費用,不通過“應交稅費”科目核算。
不是這樣的.嗎?我的做法對吧?計入應交稅費和不計入應交稅費會出現什麼問題?
1、你說的沒問題。
2、印花稅可以採用提取的辦法。也可以不提取,繳納時,直接計入“管理費用”科目。
3、印花稅計入應交稅費和不計入應交稅費,不會出現什麼問題。計提時,也是通過“管理費用”科目的。
(1)提取時
借:管理費用--印花稅
貸:應交稅費--印花稅
(2)繳納時
借:應交稅費--印花稅
貸:銀行存款
補交去年印花稅的會計分錄做法三明確一下,一定不會用到“以前年度損益調整”科目
應查出什麼原因少繳稅款的:
1、增值稅:少記開票銷項稅額是不可能的,多記進項稅額也是不可能的,
第一個原因:不開票的收入未報被查出,或視同銷售未記賬補查出
借:應收賬款或現金或銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
第二個原因:用於非應稅專案的進項稅額抵扣,或已抵扣進項稅額的購進貨物,用於非應稅專案而對應的進項稅額未轉出。
借:固定資產等
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2、所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:銀行存款
滯納金的分錄見一樓的回答就可以了
以上只適用於自查,如為稅務局查出,以上分錄不適用,切記。
如果是現在就讓你交應該視為稅務局查補的稅款,稅務局檢查補稅會計分錄另有規定(而且也要視情況不同分別處理)