小規模納稅人繳納增值稅，會計工作人員應該怎麼做會計分錄？下面是小編為你整理的小規模納稅人增值稅的`會計分錄，希望對你有幫助。
小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
1.銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費：應交增值稅
2.計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
貸：應交稅費——地方水利建設基金
3.-1繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
3-2同時做：
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
借：應交稅費——地方水利建設基金
貸：銀行存款
4.繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
小規模納稅人增值稅的會計分錄做法二三月我公司小規模納稅人銷售了開了含稅銷售發票6000，三月銀行就收到款了，那我做分錄是借：銀行存款 6000，貸：主營業務收入5825.24 (計提增值稅)應交稅金-未交增值稅 174.76,對麼? 然後那些城建稅我就這樣做,借:主營業稅金及附加 20.97 管理費用-堤圍費5.83, 貸:(計提稅金)應交稅金-應交城建稅 12.23 其他應交款-教育費附加 5.24- -地方教育費3.5 --堤圍費5.83
然後我就月末就直接金蝶點選結轉損益, 到了4月收到銀行繳款憑證我就直接做 借:應交稅金-未交增值稅 174.76 貸:銀行存款 ?
1、根據開具的發票做帳時
借：銀行存款 6000
貸：主營業務收入 5825.24(6000/1.03)
貸：應交稅金--應交增值稅 174.76(6000/1.03*3%)
2、還要做結轉銷售成本的分錄
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、月末，按照應交的增值稅做提取稅金附加分錄
借：主營業務稅金及附加 20.97
貸：應交稅金--城建稅 12.23
貸：其他應交款--教育費附加 5.24
貸：其他應交款--地方教育費附加 3.5
4、提取堤圍費
借：管理費用--堤圍費 5.83
貸：其他應交款--堤圍費 5.83
5、月末在金蝶軟體中點選結轉損益, 到4月收到銀行繳稅憑證做
借:應交稅金--應交增值稅174.76
貸:銀行存款 174.76
小規模納稅人會計分錄1、註冊資金交存驗資戶
借：銀行存款----驗資戶
貸：實收資本
2、由驗資戶轉入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗資戶
3、取備用金
借：現金
貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公傢俱等固定資產。
借：固定資產
貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用
貸：現金
7、支付與銷售有關和各項費用。
借：營業費用
貸：現金(銀存)
8、預存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、採購商品，增值稅直接記入產品成本中。
借：庫存商品
貸：銀行存款
10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。
借：財務費用
貸：銀行存款
11、發生銷售收入?款項收回。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金----應交增值稅
=發票金額/(1+4%)*4%
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12、月未預提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資
營業費用----工
貸：應付工資
借：管理費用----福利費
營業費用----福利費
貸：應付福利費工資總額
