一、單項選擇題
1、下列專案適用17%稅率徵稅的有( )。
A、商場銷售鮮奶
B、花農銷售自種花卉
C、印刷廠印刷圖書報刊(委託方提供紙張)
D、國營瓜果銷售公司批發水果
2、自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅;非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業( )。
A、不繳納增值稅
B、可選擇按小規模納稅人納稅
C、一律按小規模納稅人納稅
D、參照一般納稅人納稅
3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅並退稅”政策的是( )。
A、屬於小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物
B、對外承接修理修配業務的企業用於對外修理修配的貨物
C、加工企業來料加工復出口的貨物
D、出口的古舊圖書
4、某外貿進出口公司進口一批大客車，到岸價格摺合人民幣為1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間價為1美元=6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為( )。
A、323萬元
B、350萬元
C、395.79萬元
D、340萬元
5、下列各項中，屬於增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是( )。
A、建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務
B、賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾
C、塑鋼門窗商店銷售產品並負責為客戶提供安裝服務
D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
6、下列屬於兼營增值稅不同稅率貨物或應稅勞務的是( )。
A、某農機制造廠既生產銷售農機，同時也承擔農機修理業務
B、銷售軟體產品並隨同銷售一併收取的軟體安裝費
C、零售商店銷售傢俱並實行有償送貨上門
D、飯店提供餐飲服務並銷售香菸、酒水
7、某企業2012年1月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，註明代徵進口環節增值稅30.6萬元，支付國內運輸企業的運輸費用2萬元(有稅控貨運發票並認證相符)。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業本月繳納的增值稅為( )萬元。
A、8.49
B、8.62
C、8.69
D、8.23
8、某商業零售企業為增值稅小規模納稅人，2012年9月購進貨物取得普通發票，共計支付金額120000元;從小規模納稅人購進農產品，取得普通發票上註明價款10000元;經主管稅務機關核准購進稅控收款機一臺取得普通發票，支付金額5850元;本月內銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業本月應繳納的增值稅為( )。
A、3754.27元
B、6080元
C、8098元
D、8948元
9、某農機生產企業(一般納稅人)2012年6月銷售自產拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農民修理拖拉機取得現金收入15萬元。本月購入農機生產零配件，取得防偽稅控系統增值稅專用發票上註明的銷售額為80萬元。則該企業本月應繳納增值稅( )萬元。
A、14.35
B、14.58
C、14.65
D、22.95
10、某金店(中國人民銀行批准的金銀首飾經銷單位)為增值稅一般納稅人，2012年7月採取“以舊換新”方式銷售24K純金項鍊10條，每條新項鍊對外零售價格3000元，舊項鍊作價1000元，從消費者手中收取新舊項鍊差價款2000元。該項“以舊換新”業務7月份應納增值稅銷項稅額為( )。
A、2905.98元
B、3400元
C、4358.97元
D、5100元
11、下列各項中屬於視同銷售行為應當計算銷項稅額的是( )。
A、將自產的貨物用於非應稅專案
B、將購買的貨物用於在建工程
C、將自產貨物用於換取生產資料
D、將購買的貨物獎勵給內部員工
12、某市電視機廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由於量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發票註明單價2000元/臺，在備註欄註明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發票註明的稅款為10萬元(已認證)，當月應納增值稅( )萬元。
A、57.5
B、58
C、58.34
D、61.74
13、某菸廠為增值稅一般納稅人，11月收購菸葉支付價款500萬元，繳納菸葉稅110萬元，已開具菸葉收購發票，取得符合規定的貨物運輸業發票上註明運費6萬元，取得的相關票據均已認證。該菸廠當月抵扣進項稅額( )萬元。
A、65.42
B、78.42
C、86.22
D、112.62
14、某企業月末盤點時發現，上月從農民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發生黴爛，使賬面成本減少38140元(包括運費成本520);由於玉米市場價格下降，使存貨發生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進未使用的機器裝置一臺，固定資產賬面成本5600元(增值稅專用發票上註明的增值稅額952元)。進項稅額轉出額為( )。
A、5500元
B、4500元
C、5660.52元
D、4600.23元
15、下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進項稅額的是( )。
A、購進農民專業合作社銷售的農產品支付的運輸費用
B、外購自用的機器裝置支付的運輸費用
C、外購自用小汽車支付的運輸費用
D、收購免稅農產品支付的運輸費用
16、下列關於增值稅納稅人固定資產處理的表述中，正確的是( )。
A、發生固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產淨值為銷售額
B、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應按3%的徵收率徵收增值稅
C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅
D、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進小汽車自用發生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣
17、某生產企業為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的'增值稅專用發票，註明進項稅額137.7萬元並通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為( )萬元。
A、75.4
B、100.9
C、119.6
D、137.7
18、按照現行增值稅暫行條例的規定，下列說法正確的是( )。
A、對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律徵收增值稅
B、一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發生的運輸費用，可以根據運輸部門開具的運費結算單據所列運費金額，依照7%的扣除率計算進項稅額抵扣
C、除郵政部門外的其他單位和個人發行報刊徵收增值稅
D、有出口捲菸權的生產企業出口的捲菸一律免徵增值稅和消費稅
二、多項選擇題
1、依據出口退(免)稅政策，一般情況下，應按“免、抵、退”方法計算退稅的有( )。
A、生產企業自營出口貨物
B、生產企業委託出口貨物
C、生產性外商投資企業自營出口貨物
D、外貿企業出口收購貨物
2、下列選項中，屬於混合銷售行為特徵的有( )。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務
B、發生在同一項銷售行為中
C、從一個購買方取得貨款
D、從不同購買方收取貨款
3、下列屬於兼營行為的有( )。
A、某自來水廠另開一家單獨核算的旅店
B、某商場既批發零售商品又開辦飲食服務業務
C、某裝置生產企業，銷售產品同時負責運輸
D、運輸企業既銷售貨物又負責運輸
4、某百貨商場為一般納稅人，於2012年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶(小規模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有( )。
A、百貨商場本月應納增值稅21.79萬元
B、百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元
C、個體戶本月應納增值稅9.03萬元
D、小規模納稅人徵收率為3%
5、某公司(一般納稅人)2012年6月發出一批材料委託甲企業加工，6月份加工完畢並驗收入庫，取得增值稅專用發票上註明稅金13.4萬元，另委託其他企業提供運輸勞務，取得運費發票註明運費1.2萬元。7月份將加工收回貨物製成的產品用於非應稅專案，賬面成本80萬元(無同類產品售價)，9月份支付加工費及稅款(假設該公司6月至8月沒有其他銷售業務)，該公司下列稅務處理正確的有( )。
A、6月份委託加工業務進項稅13.4萬元
B、6月運費可以抵扣的進項稅為0.084萬元
C、7月銷項稅為14.96萬元
D、9月份進項稅為13.4萬元
6、企業收取的下列款項中，應作為價外費用併入銷售額計算增值稅銷項稅額的有( )。
A、商業企業向供貨方收取的返還收入
B、生產企業銷售貨物時收取的包裝物租金
C、供電企業收取的逾期未退的電費保證金
D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼
7、下列選項中，進項稅額不得抵扣的有( )。
A、免稅貨物的進項稅額
B、正常損失貨物的進項稅額
C、購進生產用固定資產的進項稅額
D、非應稅專案耗用貨物的進項稅額
8、下列專案所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A、外購自用的小汽車
B、因自然災害發生損失的原材料
C、生產企業用於經營管理的辦公用品
D、為生產有機肥購入的原材料
9、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務，適用17%稅率徵收增值稅的有( )。
A、銷售銅礦砂及其精礦
B、舊機動車經營單位銷售舊機動車
C、銷售報刊
D、修理汽車
10、下列行為屬於增值稅徵稅範圍，應徵收增值稅的有( )。
A、銀行銷售金銀的業務
B、郵政部門發行報刊
C、電力公司向發電企業收取的過網費
D、代銷貨物收取的手續費
