判斷題
1、對於在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其來源於中國境內的所得應繳納的企業所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。( )
2、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。( )
3、一般情況下，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，不作為企業所得稅的收入。( )
4、符合條件的技術轉讓所得免徵、減徵企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;超過500萬元的部分，全額徵收企業所得稅。( )
5、提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。( )
6、企業所得稅，一般以人民幣計算，但所得以人民幣以外的貨幣計算的，也可以以外幣繳納稅款。
7、企業從規劃搬遷當年起的5年內，取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年後完成搬遷的，企業搬遷收入按前述規定處理。()
8、外商投資企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的.其他就業人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。( )
9、企業境外業務在同一國的盈虧可以互相彌補，企業境內外之間的盈虧也可以互相彌補。( )
10、企業繳納的符合審批管理許可權設立的政府性基金和行政事業性收費，可以在計算應納稅所得額時扣除。( )
11、銷售商品需要安裝的，如果安裝程式比較簡單，在購買方接受商品以及安裝完畢時確認收入。
12、企業發生的資產損失，應在實際確認或者實際發生的當年申報扣除，若當年不能扣除，經批准，可以延後扣除。( )
13、符合條件的技術轉讓所得，對於超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。這裡的“減半”是指稅率減半。( )
判斷題答案
1、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核企業所得稅的納稅人。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
2、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
3、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅視同銷售。企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物，在所得稅上確認收入。
4、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅稅收優惠。符合條件的技術轉讓所得免徵、減徵企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
5、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核提取的專項資金的扣除。企業提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
6、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅的計稅貨幣。企業所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當摺合成人民幣計算並繳納稅款。
7、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅特殊業務的稅務處理。企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按前述規定處理。
8、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅准予扣除的專案。根據企業所得稅法的規定，企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，准予在計算應納稅所得額時加計扣除。
9、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅虧損彌補。企業在彙總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。
10、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核不徵稅收入的相關規定。企業按照規定繳納的、由國務院或財政部批准設立的政府性基金以及由國務院和省、自治區、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費，准予在計算應納稅所得額時扣除。企業繳納的不符合前述審批管理許可權設立的基金、收費，不得在計算應納稅所得額時扣除。
11、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核銷售商品收入確認的時間。銷售商品需要安裝的，如果安裝程式比較簡單，可在發出商品時確認收入。
12、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核資產損失的相關規定。企業發生的資產損失，應在實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延後扣除。
13、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核技術轉讓所得的優惠政策。符合條件的技術轉讓所得，對於超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。這裡的“減半“是指稅額減半。
