1. 根據增值稅的現行規定,下列關於增值稅的納稅義務發生時間的敘述,錯誤的是( )。
A、採取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天
B、採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物,為發出貨物並辦妥託收手續的當天
C、採取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定收款日期的.當天
D、採取預收款方式銷售貨物,為收到預收款的當天
【答案】D
【解析】採取預收款方式銷售貨物的,為貨物發出的當天。
2. 2014年10月,甲企業為一般納稅人購進免稅農產品一批,農產品收購發票上註明收購價格為20000元,發生運費1000元,取得增值稅專用發票。驗收入庫後,因管理不善丟失1/4,則該項業務准予抵扣增值稅的進項稅為( )。
A、2032.5
B、2710
C、2600
D、2632.5
【答案】A
【解析】准予抵扣的進項稅=(20000×13%+1000×11%)×(1-1/4)=2032.5(元)。