一、單項選擇題
1. 根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。
A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩餘產品分配關係
B.稅法的調整物件是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關係
C.從法律性質來看，稅法屬於授權性法規
D.稅收分配的客體是社會剩餘產品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2. 關於稅收執法監督，下列表述正確的是()。
A.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B.稅收執法監督的物件是稅務機關及其工作人員
C.稅務機關的人事任免屬於稅收執法監督的監督範圍
D.稅收執法監督的形式均為事中監督
3. 下列關於稅收規範性檔案的表述，正確的是()。
A.縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規範性檔案
B.稅收規範性檔案可設定行政許可、行政審批
C.稅收規範性檔案每5年組織一次定期清理
D.“批覆”性質的檔案屬於稅收規範性檔案
4. 稅收法律關係產生的標誌是()。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B.徵稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實
D.徵、納雙方權利與義務關係的形成
5. 根據稅法的適用原則，下列說法錯誤的是()。
A.根據實體從舊，程式從新原則，納稅人在新稅法公佈實施之前發生的納稅義務在新稅法公佈實施之後進入稅款徵收程式的，新實體法在原則上不具有約束力
B.根據法律優位原則，稅收法律的效力高於稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同
C.程式法優於實體法是指在訴訟發生時，稅收程式法優於稅收實體法適用
D.凡是特別法中作出規定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言
6. 稅法與民法關係的陳述，下列錯誤的是()。
A.稅法借用了民法的概念和規則
B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收徵納關係，屬於橫向經濟關係
D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
7. 區分不同稅種的主要標誌是()。
A.納稅義務人
B.課稅物件
C.稅率
D.稅目
8. 下列選項中，屬於稅基式減免的是()。
A.全部免徵
B.減半徵收
C.零稅率
D.免徵額
9. 下列關於納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是()。
A.納稅人或扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為資訊不屬於保密範圍
C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
10. 關於稅收實體法，下面表述正確的是()。
A.全部免徵屬於稅基式減免
B.房產稅、城鎮土地使用稅採取按次納稅的辦法
C.稅率是衡量稅負輕重的重要標誌
D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大於平均稅率
11. 關於稅務規章，下列說法中正確的是()。
A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力
B.審議通過的.稅務規章可由起草部門直接釋出
C.稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣佈無效
12. 下列關於稅收立法表述正確的是()。
A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法和稅收法規、規章
B.《中華人民共和國稅收徵收管理法》屬於全國人民代表大會通過的稅收法律
C.稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決
D.稅務行政規範不屬於法律的構成形式，但是它是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循
13. 關於稅收法律關係的概念和特點，下列表述正確的是()。
A.稅收法律關係是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權
利義務關係
B.稅收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務關係具有對等性
D.作為納稅主體的一方只能是徵稅機關
14. 下列關於國際稅法的表述錯誤的是()。
A.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是雙邊稅收協定
B.國際稅法的調整物件就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收徵納關係
C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準
D.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換
15. 下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。
A.轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價稅制的管轄物件是公司集團內部的關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
16. 在我國賦稅史上，首次由對人徵稅轉為對物徵稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
17. 國際稅收中，徹底消除國際重複徵稅的辦法是()。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
11. 關於稅務規章，下列說法中正確的是()。
A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力
B.審議通過的稅務規章可由起草部門直接釋出
C.稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣佈無效
12. 下列關於稅收立法表述正確的是()。
A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法和稅收法規、規章
B.《中華人民共和國稅收徵收管理法》屬於全國人民代表大會通過的稅收法律
C.稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決
D.稅務行政規範不屬於法律的構成形式，但是它是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循
13. 關於稅收法律關係的概念和特點，下列表述正確的是()。
A.稅收法律關係是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權
利義務關係
B.稅收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務關係具有對等性
D.作為納稅主體的一方只能是徵稅機關
14. 下列關於國際稅法的表述錯誤的是()。
A.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是雙邊稅收協定
B.國際稅法的調整物件就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收徵納關係
C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準
D.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換
15. 下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。
A.轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價稅制的管轄物件是公司集團內部的關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
16. 在我國賦稅史上，首次由對人徵稅轉為對物徵稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
17. 國際稅收中，徹底消除國際重複徵稅的辦法是()。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
11. 稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特徵主要有()。
A.具有單方意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有責行政行為
12. 下列關於稅法的執行說法正確的有()。
A.掌握稅收司法概念的核心在於：誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件
B.司法審查對具體行政行為的審查，僅侷限於合法性審查
C.非行政執法行為或者稅務機關的人事任免均屬於稅收執法監督的監督範圍
D.稅收法規的效力低於憲法、稅收法律和稅務規章
E.在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數稅種，都是以稅務規章的形式出現的
13. 稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在()。
A.執法主體法定
B.執法內容合法
C.執法程式合法
D.執法手段合法
E.執法根據合法
14. 下列屬於國際稅法基本原則的有()。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重複徵稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
15. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表達正確的有()
A.國際稅收協定最典型的形式是" OECD 範本"和"聯合國範本"
B.一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高於國內稅法
C.國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法
D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一
E.國際稅收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約
16. 關於稅法的效力，下列表述正確的有()。
A.我國稅法採用屬人與屬地相結合的原則
B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C.稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力範圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力
E.稅法的限制解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進行的窄於其字面含義的解釋
