預測試題一：
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下述情形中，委託方在代理期限內不可單方面終止涉稅服務行為的是( )。
A.稅務師事務所被登出資格
B.稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務
C.稅務師事務所破產、解體或被解散
D.更換執行業務的稅務師
2.下列有關稅款徵收措施和稅務機關權利的說法，錯誤的是( )。
A.如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關就可以採取強制執行措施
B.稅務機關採取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行
C.稅務機關採取稅收保全措施的物件是從事生產經營的納稅人，不包括扣繳義務人和納稅擔保人
D.稅務機關行使追徵稅款權時，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到5年
3.臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，可以( )領購開具發票。
A.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關申請
B.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經營地稅務機關申請
C.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經營地稅務機關申請
D.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》在經營地報驗後，向註冊地稅務機關申請
4.作為稅務師，不僅要有稅收、會計法律及其相關科學比較深厚的理論功底，還應當具備較強的發現、分析、判斷及處理問題的實際工作能力，並具有較豐富的實際工作經驗，這體現的是稅務師執業道德要求中的( )。
A.遵法守規
B.誠實信用
C.專業勝任
D.盡職盡責
5.從事生產、經營的納稅人應自領取工商執照之日起( )日內按照國務院財政、稅務部門的規定設定賬簿，扣繳義務人應當自稅法規定的扣繳義務發生之日起( )日內，設定代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
A.1010
B.1015
C.1515
D.1510
6.屬於增值稅納稅人使用的普通發票有( )。
A.飲食業專用發票
B.機動車專項修理專用發票
C.旅店業統一發票
D.電信企業的話務收據
7.按現行法律規定，符合小規模納稅人標準的是( )。
A.年應稅銷售額80萬的工業企業
B.年應稅銷售額100萬的商業企業
C.年應稅銷售額70萬的商業企業
D.年應稅銷售額60萬的工業企業
8.某生產企業2014年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發票10張，經過認證
當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A.借：其他應收款130
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)130
B.借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)72
其他應收款58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)130
C.借：庫存商品40
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)40
D.借：應交稅費未交增值稅58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)58
9.某廣告公司為增值稅小規模納稅人，2014年1月提供廣告代理服務，取得含稅銷售額400000元，經主管稅務機關核准初次購進稅控專用裝置一臺，取得的增值稅專用發票註明價稅合計1800元。該廣告公司當月應納增值稅( )元。
A.9850.49
B.20841.51
C.11012.62
D.11065.05
10.某商業企業(增值稅一般納稅人)2014年10月批發貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售貨物取得的價款2340萬元(貨物的增值稅稅率適用170A);將當年購入的汽車對外出租取得不含稅收入20萬元;以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔風險;將上月外購成本100萬元的商品用於交際應酬(已抵扣過進項稅)，同類不含稅售價為110萬元;將2年前購入的小汽車銷售，含稅售價8萬元;假設該企業當期無進項。則企業當月應納增值稅( )萬元。
A.1846.36
B.1846.2
C.1839.4
D.1839.56
11.某乳製品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點範圍。2014年9月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用於生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%;剩餘的牛奶直接銷售，銷售數量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳製品廠按成本法核定農產品生產貨物銷售增值稅進項稅額，當月乳製品廠應納增值稅稅額為( )萬元。
A0.52
B.0.68
C.0.82
D.0.96
12.下列各項中，應按當期生產領用數量計算準予扣除已納消費稅稅款的是( )。
A.委託加工已稅高檔手錶生產的高檔手錶
B.委託加工收回的汽油用於連續生產應稅成品油
C.委託加工已稅塗料生產的塗料
D.委託加工已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾
13.下列有關營業稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是( )。
A.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採用預收款方式的，其納稅義務發生時間為合同規定的日期
B.單位或個人自己新建建築物後銷售，分為自建和銷售不動產兩項行為，其自建行為的納稅義務發生時間，為其銷售自建建築物並收訖營業額或者取得索取營業額憑據的當天
C.單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天
D.保險業務，其納稅義務發生時間為取得保費收入或取得索取保費收人價款憑據的當天
14.下列經營行為中，屬於營業稅徵收範圍的是( )。
A.培訓中心提供的英語培訓服務
B.鐘錶商店提供鐘錶修理勞務
C.飯店下設的外賣視窗銷售非現場消費的食品
D.郵政企業銷售集郵商品
15.按《營業稅暫行條例實施細則》的規定，企業下列應稅行為中屬於營業稅混合銷售的是( )。
A.檯球館提供檯球娛樂專案同時銷售的飲料、毛巾
B.批發企業銷售貨物並實行送貨上門
C.商場零售商品並附設快餐城提供就餐服務
D.飯店開設餐廳從事餐飲服務並附設商場銷售貨物
16.企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業所得稅應稅收入的是( )。
A.將資產用於股息分配
B.將資產用於生產另一產品
C.將資產從總機構轉移至分支機構
D.將資產用途由自用轉為經營性租賃
17.年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應當填寫《個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。下列關於年所得計算的表述中，正確的是( )。
A.股票轉讓所得不計算填報年所得
B.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用後的收入額計算年所得
C.勞務報酬所得允許減除納稅人在提供勞務時繳納的有關稅費後計算年所得
D.納稅人一次取得跨年度財產租賃所得，應全部視為實際取得所得年度的所得
18.根據企業所得稅法的規定，下列關於資產計稅基礎的說法中錯誤的是( )。
A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
B.通過債務重組方式取得的固定資產，以債務成本和支付的相關稅費為計稅基礎
C.融資租人的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎
D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎
19.李先生在參加商場的有獎銷售過程中，獲得一臺價值3000元的電視，商場代為負擔個人所得稅。商場為李先生負擔的個人所得稅是( )元。
A.420
B.580
C.600
D.750
20.中國公民李先生，2015年在A國取得稿酬所得26000元，在A國已納稅款5000元。則李先生該項所得在中國應補繳個人所得稅( )元。
A.1400元
B.1200元
C.6640元
D.0元
21.某商業企業2012年向非關聯企業銷售產品i00件，取得不含稅銷售額200000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取得不含稅銷售額150000元。2014年6月15日，經主管稅務機關審查發現，該企業在進行2012年度納稅申報時，未進行相應的納稅調整，稅務機關採用可比非受控價格法進行調整，對當天補徵所得稅款同時應加收的利息為( )元。(假定中國人民銀行公佈的2012年同期的人民幣1—3年期貸款基準利率為7%，2013年同期人民幣1一3年期貸款基準利率為8.47%，1年按365天計算。)
A.4587.56
B.5258.84
C.4684.93
D.2732.88
22.稅務師李平在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是( )。
A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除
B.企業開發住宅和別墅，貸款向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，採用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算
C.企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建築安裝工程費計入其中
D.將未計入房價的代收費用作為扣除專案，但未作為收入計稅
23.某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產價值6000萬元，政府機關佔用房產價值5000萬元，甲公司佔用房產價值1000萬元。2014年3月1日政府機關將其使用房產的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2014年8月1日甲公司將其使用房產的30%對外投資，不承擔經營風險，投資期限4年，當年取得這5個月的固定利潤分紅8萬元。已知該省統一規定計算房產餘值時的扣除比例為20%。根據上述資料，下列說法正確的是( )。
A.政府機關免徵房產稅
B.政府機關應納房產稅36萬元
C.甲公司應納房產稅9.36萬元
D.甲公司應納房產稅7.68萬元
24.下列各項中，不繳納土地增值稅的是( )。
A.與國有企業換房的外資企業
B.合作建房後出售房產的合作企業
C.轉讓國有土地使用權的企業
D.將辦公樓用於抵押的企業，處於抵押期間
25.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除專案時，允許單獨扣除的稅金包括( )。
A.營業稅、印花稅
B.房產稅、城市維護建設稅
C.營業稅、城市維護建設稅
D.印花稅、城市維護建設稅
26.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除專案金額200A的，應如何計算繳納土地增值稅( )。
A.就其增值額超過20%部分計算繳納土地增值稅
B.就其全部增值額計算繳納土地增值稅
C.就其扣除專案金額計算繳納土地增值稅
D.就其取得的收入計算繳納土地增值稅
27.華北某油田2015年8月開採原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用於開採原油過程中加熱的原油400噸，用於職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開採的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是6%。該油田當月應納資源稅為( )元。
A.1025100
B.1029180
C.1020380
D.1031580
28.下列合同中，屬於印花稅徵稅範圍的是( )。
A.供用電合同
B.融資租賃合同
C.人壽保險合同
D.法律諮詢合同
29.甲企業在當地有A、B、C三塊生產經營用地，A的土地使用權屬於甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園佔地1000平方米，廠區綠化佔地2000平方米;B的土地使用權屬甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業全年應納城鎮土地使用稅( )元。
A.57500
B.62500
C.72500
D.85000
30.下列事項中，不可以進行行政複議調解的是( )。
A.行政獎勵
B.行政處罰
C.稅收保全措施
D.確定應稅所得率
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少
有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
31.關於停業、復業登記，下列表述不正確的有( )。
A.個體工商戶需要停業的，均可在停業前向稅務機關申報辦理停業登記
B.按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過1年
C.納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款
D.納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿後向稅務機關提出延長停業登記申請
E.稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照
32.以下個體工商戶，應當設定簡易賬的有( )。
A.個體工商戶李某註冊資金30萬元
B.個體工商戶王某每月的營業稅勞務營業額10000元
C.個體工商戶張某每月的貨物批發收入70000元
D.個體工商戶郭某生產小工藝製品月銷售額40000元
E.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
33.依法涉稅服務是稅務師執業的一個重要原則，下列體現依法代理原則的有( )。
A.從事涉稅服務的機構必須是依法成立的稅務師事務所
B.稅務師從事的業務屬於委託代理範疇，必須依照民法有關代理活動的基本原則，堅持自願代理
C.從事涉稅服務的稅務師必須是經過全國統一考試合格，並在稅務師管理機構註冊登記的具有執業資格的代理人員
D.稅務師承辦一切代理業務，都要以法律、法規為指標，其所有活動都必須在法律、法規規定的範圍內進行
E.稅務師製作涉稅文書，須符合國家法律、法規規定的原則，依照稅法規定正確計算被代理人應納或應扣繳的稅款
34.下列屬於變更稅務登記適用範圍的是( )。
A.改變納稅人財務部門負責人
B.因經營地點變更而改變主管稅務機關
C.改變企業型別
D.改變註冊資金
E.改變產權關係
35.非法印製、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，( );構成犯罪的，依法追究刑事責任。
A.處2000元以下的罰款
B.處2000元以上1萬元以下的罰款
C.情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
D.情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
E.情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款
36.下列應由付款方向收款方開具發票的情形包括( )。
A.收購單位支付個人款項時
B.個人向企業出租資產時
C.扣繳義務人支付個人款項時
D.企業提供營改增應稅服務時
E.個人支付商品貨款時
37.位於某鎮工業區中的日化廠，受託為甲市一家化妝品公司加工化妝品一批，委託方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結束向委託方開具專用發票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元;該日化工廠無同類化妝品市場價格。化妝品公司收回化妝品後以150萬元的價值出售。下列說法正確的有( )。(化妝品消費稅稅率為30%)
A.鎮日化工廠應代收代繳消費稅41.14萬元
B.鎮日化工廠應代收代繳城建稅2.88萬元
C.市化妝品公司將已經負擔過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅3.86萬元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅45萬元
38.按照增值稅納稅義務發生時間的規定，下列說法正確的有( )。
A.採取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
B.提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，為收到預收款的當天
C.採取分期收款結算方式的，為合同約定的收款13期的當天
D.委託其他納稅人代銷貨物，為向受託人發出貨物的當天
E.採取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天
39.在從量定額計算方法下，應納稅額等於應稅消費品的銷售數量乘以單位稅額。下列關於銷售數量的說法正確的有( )。
A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量
B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量
C.委託加工應稅消費品的，為受託方加工應稅消費品的數量
D.委託加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品的數量
E.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口徵稅數量
40.北京某建築公司自建寫字樓一棟竣工，建築安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，取得收入5000萬元。(當地營業稅成本利潤率為10%)下述選擇專案正確的有( )。
A.建築企業自建不動產自用部分不納營業稅
B.出售部分的建築業營業稅是54.43萬元
C.自建不動產出售共繳納的營業稅304.43萬元
D.銷售不動產繳納的營業稅為350萬元
E.銷售不動產繳納的營業稅為343.43萬元
41。2014年5月甲公司(增值稅一般納稅人)與乙公司就一項房產轉讓達成協議，合同約定甲公司以3500萬元的價格轉讓一棟於2010年8月購買的獨棟辦公樓，轉讓時其房屋中附屬的傢俱及辦公裝置一併轉讓給乙公司。辦公樓的市場價值為3000萬元，購置原價為2200萬元;附屬傢俱及裝置不含稅市場價500萬元，購置原價為750萬元。上述業務下列分析正確的有( )。
A.甲公司應納的營業稅為40萬元
B.甲公司應納的增值稅為127.5萬元
C.甲公司應就不動產和增值稅應稅貨物分別核算，計算應納的營業稅和增值稅
D.甲公司應納的營業稅為65萬元
E.乙公司在此業務中無需繳納契稅
42.根據企業所得稅法的規定，下列支出應作為長期待攤費用的有( )。
A.固定資產的大修理支出
B.經營租入固定資產的改建支出
C.自行開發無形資產，研究過程中的相關支出
D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
E.生產車間的固定資產發生的日常修理支出
43.下列業務中，應當填報在《企業所得稅納稅申報表》主表中的“營業成本”中的有( )。
A.某生產企業對外出租包裝物，繳納的營業稅、城建稅及教育費附加
B.企業生產產品銷售對應的成本
C.某商業企業用於對外捐贈的產品成本
D.用於抵債的貨物成本
E.生產企業出租無形資產的累計攤銷
44.2013年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期權30000股，約定一年後可以行權，施權價1元/股，3萬股。2014年3月份宋某行使該股票期權，購入30000股公司股票，股票當日收盤價7元/股。2015年4月，分配上年的紅利，每股0.02元。針對上述業務，下列說法正確的有( )。
A.接受該股票期權時，宋某無需繳納個稅
B.2014年3月份，行權時，宋某需要按工資薪金所得繳納個人所得稅32940元
C.2015年企業所得稅前可以扣除的股票期權性質的工資薪金所得為180000元
D.2015年4月，取得分配的紅利可以免稅
E.2015年4月，取得分配的紅利可以減按25%計入應納稅所得額
45.張某是中國居民納稅人，在國慶期間參加下列活動，其中應當依法繳納個人所得稅的有( )。
A.參加某電商的限時秒殺活動，以100元購得原價2000元的足球鞋一雙
B.為赴境外購物，開通手機全球漫遊套餐，獲贈價值1500元的手機一部
C.參加某電臺舉辦世界盃競猜活動，獲得價值6000元的電視機一臺
D.在商場購物滿1000元，額外獲得一次抽獎機會，抽得市價2500元刀具一套
E.在理髮廳理髮，享受充1000元，返300元的折扣
46.A公司是一家在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，2014年發生的下列經濟業務中，屬於A公司來源於中國境內所得，需要繳納中國企業所得稅的有( )。
A.將一批裝置出租給中國境內的一家企業使用
B.將一棟位於日本的不動產轉讓給中國境內的企業
C.投資於中國境內某外商投資企業，本年取得該外商投資企業分配的股息
D.派員到中國境內一家公司提供技術培訓服務
E.將所投資的中國境內某公司的股權轉讓給一家外國企業
47.下列開採或生產的資源產品中，徵收資源稅的有( )。
A.人造石油
B.未稅原煤加工的洗選煤
C.與原油同時開採的天然氣
D.外購液體鹽加工生產的固體鹽
E.銷售外購的洗選煤
48.某房地產有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄“與轉讓房地產有關的稅金”不反映的稅金或附加有( )。
A.印花稅
B.營業稅
C.教育費附加
D.城建稅
E.契稅
49.下列憑證中，無需繳納印花稅的有( )。
A.外國政府向我國企業提供優惠貸款所簽訂的借款合同
B.銀行同業拆借所簽訂的借款合同
C.倉庫設定的不記載金額的登記簿
D.車間設定的屬於會計核算範圍，記載金額的相關賬簿
E.搶險救災物資運輸憑證
50.下列各項關於資源稅計稅依據的表述中，正確的有( )。
A.納稅人開採銷售原油時的原油銷售數量
B.納稅人銷售鐵礦石時的銷售數量
C.納稅人加工固體鹽時使用的自產液體鹽的數量
D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的銷售額及其儲備費
E.獨立有色金屬礦山收購未稅礦產品，依據收購數量代扣代繳資源稅
參考答案
一、單項選擇題
1.D
2.A
3.B
4.C
5.D
6.B
7.C
8.B
9.A
10.D
11.C
12.B
13.A
14.A
15.A
16.A
17.D
18.B
19.D
20.D
21.C
22.C
23.C
24.D
25.C
26.B
27.B
28.B
29.C
30.C
二、多項選擇題
